初级会计职称《经济法基础》考试真题及参考答案

1、1单项题 郑某 2022 年 3 月在某公司举办的有奖销售活动中获得奖金 12022 元,领奖时发生交通费600 元、食宿费 400 元均由郑某承担 ；在领奖现场郑某直接向某高校图书馆捐款 3000 元；已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%；郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为 元；A.0B.1600C.1800D.2400参考答案： D参考解析： 1直接向某高校图书馆捐款不得税前扣除 ;2个人所得税应纳税额=12022 20%=2400元；初级会计职称经济法基础考试真题及参考答案2单项题 依据消费税法律制度的规定,以下各项中,不需要征收消费税的是 ；A.加工生产白酒B.零售金银首饰C.

2、批发实木地板D.进口木制一次性筷子参考答案： C 初级会计考试时间参考解析：选项 C：实木地板在批发环节不缴纳消费税,目前只有卷烟在批发环节加征一道消费税；3单项题 甲商贸有限责任公司 2022 年产品销售收入 8000 万元,当年发生治理费用 500 万元,其中业务款待费 120 万元；依据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司 2022 年度企业所得税税前可以扣除的治理费用为 万元；A.40B.72C.420D.500参考答案： C 初级会计证报名时间参考解析： 1销售收入的 =8000 5=40万元 ,实际发生额的60%=120 60%=72万元 ,甲商贸有限责任公司 2022 年

3、度企业所得税税前可以扣除的业务款待费为 40 万元 ;2业务款待费实际发生额超过允许扣除数额的部分,不得扣除；因此,本年度可以扣除的治理费用 =500-120-40=420万元 ；4单项题 甲公司和乙公司订立买卖合同,合同商定一旦发生纠纷,任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁；后来,甲公司和乙公司因合同履行发生冲突、势不两立,双方无法达成任何补充协议；根据仲裁法的规定,以下说法正确选项 ；A.甲公司和乙公司之间的仲裁协议无效B.甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效C.假如买卖合同无效,就甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并无效D.假如买卖合同被解除,就甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并被解除参考答案

4、： A 初级会计职称参考解析： 1选项 AB：仲裁协议中应当有选定的仲裁委员会和仲裁事项,假如对仲裁事项或仲裁委员会没有商定或者商定不明确,当事人又未能达成补充协议的,仲裁协议无效；2选项 CD：仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力；5单项题 甲居民企业 2022 年度境内所得应纳税所得额为万元,境外实缴税款 30 万元；已知甲企业全年已经预缴税款以下说法正确选项 ； 初级会计师A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款 15 万元B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款 40 万元C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款 15 万元D.甲企业当年企业所得税汇算

5、清缴应退税款 40 万元参考答案： A300 万元,来源于境外 A 国税前所得 10060 万元,依据企业所得税法律制度的规定,参考解析： 1境内所得部分应纳企业所得税税额 =300 25%=75万元 ;2境外所得部分抵免限额=100 25%=25万元 ,甲企业在 A 国的所得在境外实缴税款超过抵免限额,当年无需在境内补税 ;3甲企业当年汇算清缴应补税款 =7560=15万元 ；初级会计实务6单项题 甲公司向乙公司租赁 元,租期为 2 个月,每台每月租金2 台起重机并签订财产租赁合同,合同注明起重机总价值为 80 万2 万元；已知财产租赁合同适用印花税税率为 1,依据印花税法律制度的规定,甲公

6、司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税 元；A.40B.80C.160D.800参考答案： C参考解析：租期内全部租金 =2 2 2=8万元 ,租赁合同应当以凭证所载金额作为计税依据,又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,因此,该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共应缴纳印花税=8 10000 1 2=160元；初级会计师报名时间7单项题 林某有面积为 140 平方米的住宅一套,不含增值税的市场价格为 96 万元；黄某有面积为120 平方米的住宅一套,不含增值税的市场价格为 72 万元；两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某；已知契税适用税率为 3%,依据契税法律制度的规定,黄某应

7、缴纳的契税税额为 万元；A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72参考答案： D参考解析： 1房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据;2交换价格不相等的,由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税 ;3黄某应缴纳契税 =96-72 3%=0.72 万元 ；初级会计职称考试8单项题 某企业 2022 年自有生产用房原值 5000 万元,账面已提折旧 800 万元；已知从价计征房产税税率为 1.2%,当地政府规定运算房产余值的扣除比例为 20%；依据房产税法律制度的规定,该企业2022 年度应缴纳的房产税税额为 万元；A.50.4B.40.32C.48D.60参考答案： C参考解析：该企业

8、2022 年应缴纳的房产税 =5000 1-20% 1.2%=48 万元 ；9单项题 王某有两处住房,将其中一套出售给张某,房屋的不含增值税成交价格为 570000 元,将另一处价值 600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换,王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为 l24000 元；已知当地政府规定的契税税率为 3%,王某上述行为应缴纳契税 元；初级会计考试A.3720B.18000C.20820D.21720参考答案： A参考解析： 1契税的纳税人是指在我国境内“承担 ”土地、房屋权属的单位和个人；2土地使用权交换、房屋交换,契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额 ;

9、也就是说,交换价格相等时,免征契税 ;交换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税 ;在此题中,王某应缴纳契税 =124000 3%=3720元 ；10单项题 2022 年甲公司房产原值 1000000 元,已提取折旧 350000 元,已知从价计征房产税税率为 1.2%,当地规定的房产税扣除比例为 30%,甲公司当年应缴纳房产税税额的以下运算中,正确选项 ；初级会计师报名条件A.1000000-350000 1.2%=7800B.1000000-350000 1-30% 1.2%=5460C.1000000 1-30% 1.2%=8400D.1000000 1.

10、2%=12022 元参考答案： C 初级会计报名入口参考解析：从价计征的房产税依照房产“原值 ” 而非 “净值 ”,不能扣除折旧额一次减除 10%30%后的余值运算缴纳,详细扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定 税=1000000 1-30% 1.2%=8400 元；;在此题中,甲公司当年应缴纳房产11单项题 依据印花税法律制度的规定,以下各项中,免征印花税的是 ；A.土地使用证B.专利权转移书据C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证参考答案： D 初级会计报名时间参考解析： 1选项 A：属于 “权益、许可证照”,应运算缴纳印花税 ;2选项 B：属于 “ 产权转移书据” ,应运算缴纳印花税 ;3选项 C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现,都应当缴纳印花税 ;4选项 D：书、报、刊发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证,免征印花税；初级会计师考试时间12单项题 甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2022 年 10 月实行以旧换新方式销售某型号手机 100部,该型号新手机的同期含税销售单价为 3276 元,旧手机的收购单价为 234 元,已知增值税税率为17%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的以下运算列式中,正确选项 ；A.3276-234 100 17%=51714B.3276-234 100 1+17% 17%=