云南大理福兴糖果食品厂应收账款管理优化设计方案

1、目录1.设计背景和意义 . 11.1 设计背景 . 11.2 设计意义 . 22.设计思路. 23.应收账款概况 . 23.1 云南大理福星糖果食品厂简介 . 23.2 应收账款管理中存在的问题及原因 . 23.2.1 应收账款管理意识淡薄，回收速度慢 . 23.2.2 对客户信用调查不充分 . 34.应收账款管理优化设计方案 . 34.1 建立完整的信用管理评估体系 . 34.2 设立应收账款催收部门 . 35.结论 . 45.1 毕业设计成果特点 . 45.2 设计成果的实用价值 . 45.3 不足之处或遗留未予解决的问题 . 5参考文献 . 5摘 要赊欠业务策略虽能为企业带来机遇，提高企

2、业业务收入，扩大市场，另一方面也可 能会给企业带来一定的隐藏风险。企业如果无法如期收回应收账款，会导致企业的流动 资金减少，资金周转困难。因此企业加强应收账款的管理，促进企业制定和完善有效的 客户信用档案建设，提供公司应收账款管理水平。关键词： 应收账款；坏账损失；信用档案建设1.设计背景和意义1.1 设计背景近年来市场竞争日益激烈，为了扩大市场许多公司都采取了赊销手段，可是许多公 司采取的赊销手段让自己陷入了困境，不是所有的欠款都能按时回收，如不能及时解决1回收账款回收问题，那么将会给公司造成无法挽回的损失。本设计以云南大理福星糖果 食品厂的应收账款管理现状作为研究对象，发现其管理中存在的问

3、题，并提出优化管理 对策。1.2 设计意义应收账款已成为影响我国企业生产经营和持续发展中的一个不可忽略的重要内容。 企业应收账款数量的大小和拖欠时间的长短对企业的发展而言至关重要，合理有效的控 制应收账款的规模，并增加资金的利用，对于提高资金的效益有重大意义。2.设计思路本设计通过研究云南大理福星糖果食品厂的应收账款管理的现状，了解该公司应收 账款的管理效率，发现其在管理过程中存在的各类问题，并提出优化应收账款的管理方 案，最后得出结论。3.云南大理福星糖果食品厂应收账款概况3.1 云南大理福星糖果食品厂简介云南大理福星糖果食品厂成立于 2005 年 7 月 19 日，公司属于个人独资企业，注

4、册 地址是大理市下关镇大关邑十组。公司主要经营糖果加工销售；饮料加工销售；食用糖、 副食品、预包装、散装食品的零售批发。为了扩大市场，公司大都采取了可以赊销的方 式，这就导致了应收账款额数越来越大，资金回笼效率低下，产生了一定的资金周转困 难。3.2 应收账款管理中存在的问题及原因3.2.1 应收账款管理意识淡薄，回收速度慢调查发现，云南大理福星糖果食品厂的高层对于应收账款的管理意识非常淡薄。忽 视了自身资金回流。把它当作一个普通的财务问题，对于销售合同的细节方面没有充分、 严谨的考虑。管理高层职业素质不高，没有学习过系统的管理知识，这样的教育背景下 使得管理者缺乏大局意识，对于购物广场的发展

5、没有长远的目光，侧重追求短期利润。 在短时间内为了谋取最大利益，放宽购物广场的赊销政策，使得企业陷入资金周转不灵 的局面。在放出企业账款时没有对客户做充分地调研，然而在追回时却发现客户根本没 有偿还的能力，企业蒙受损失。财务人员也没有安排固定的时间来核对账目或其他工作。 这样使得企业在应收账款管理上十分地繁乱，事情处理上常常事倍功半。而有了应收账2款之后，云南大理福星糖果食品厂也没有设立专门的催帐部门。导致应收账款回收效率 低，对于一些有信用风险的客户不能及时回收款项，导致坏账损失大。3.2.2 对客户信用调查不充分云南大理福星糖果食品厂当前处于成长期，为了抢占市场份额，采取了比较开放的 服务

6、战略，急于抓住客户，放宽了赊销政策。另一方面，业务部门过于注重服务业绩， 忽视客户方的真实信用，对这方面的调查工作花费的时间和精力太少，对客户方的商业 信誉考察太少，资料太少，从而使得企业对客户信用评判失去了准确度。因此，云南大 理福星糖果食品厂存在很大的坏账损失风险。4.应收账款管理优化设计方案4.1 建立完整的信用管理评估体系云南大理福星糖果食品厂要建立一套完整的信用管理评估体系，这个体系负责制定 和实施本企业的信用管理政策，对客户的信用风险、信用额度进行判定。一个完整的、 科学的信用管理评估体系可以从客户的角度降低企业应收账款回收的风险。构建这个体 系首先要建立一个客户信用档案，客户信用

7、档案对企业具有深远而重大的意义，它可以 作为公司服务质量和客户满意度的评判标准，对于提高公司的营业收入数目和应收账款 周转率具有一定的影响。企业的业务人员在考虑客户时，不应仅考虑增加客户数量，更 应该关注客户的经营情况、以往的信用水平。这样才能最准确地判断应收账款的款项回 收的难易程度。在制备客户信用档案时，除了要收集客户的基本资料和组织管理情况，比如公司的 注册资本、企业性质、法人代表和是否上市等。还必须要收集购客户方的财务状况资料， 比如对方的应收、应付账款和信贷额度等等，收集客户的业务往来信息，包括合作情况、 合作时间和付款情况等。这些信息可以从多个渠道获取，比如说让公司的业务员与客户

8、直接接触，通过定期服务的方式收集客户信息，实地考察客户的公司办公、厂房情况， 来判断客户的管理水平和盈利状况，云南大理福星糖果食品厂也可以通过共享信息平台 来查询客户的信用，比如说在工商行政部门、银行和行业管理部门国家的职能机构去获 得客户的商业资信证明。制定好客户信用档案后，就可以对客户的诚信度进行评级。信 用评分评估是企业在建立客户档案信息的基础上，采集里面的一些客户的信用信息，然 后进行评分。信用评分评估由多个考评项目组成，分别是评分项目、评分指标、分数、 客户和责任人。有了这个指标之后，就可以确定出对客户的应收账款的限制数目。34.2 设立应收账款催收部门应收账款对于云南大理福星糖果食

9、品厂的计划、投资和筹资等经济活动有很强的影 响力，企业自采用信用服务后，应收账款增多，从而使流动资产增多，应收账款在流动 资产中的比重日益增大。赊销服务政策虽然促进了企业客户的增加，但也使企业面临着 无法回收资金的风险，比如说客户在未来可能会故意拖欠或者根本无力偿还欠款。因此， 账款的催收就必须要成立专门的部门，加大对应收账款管理的力度，在专门的动态跟踪 中，企业可以更好地催收账款，以免错过时机，造价应收账款无法回收，最终成为坏账。 因此，云南大理福星糖果食品厂需成立专门的催收部门。催帐人员可以通过多种方式来催收应收账款，其中按照客户的资信和款项的未付情 况，分成三个层次对客户发出催款信，分别

10、是对账单、催款函以及律师信。一个完整的 催帐流程如下：首先为了确定应收账款余额，信控人员需要对客户的临近信贷期的当月 寄出对账单，以提醒服务代表或者相关销售人员获取客户方的公章或财务章的对账单原 件。当逾越 30 天信用期之后，信控人员再发出催款函通知服务代表。让服务代表跟进 催款，在 30 天以内对方没有对此进行回复的话，可以取消这个客户的信用期及其额度， 这个客户降为企业的无信用资质客户。一直到服务代表拿到客户公章或财务章的对账单 原件为止。当发出催款涵之后客户仍未支付应付账款时，企业就可以发送律师信，通过 法律诉讼来为企业捍卫其权利。或者依靠第三方专业催款机构，委托其对此应收账款进 行收

11、回。如果客户公司出现倒闭、破产等情况，一旦发现他们蓄意拖欠或其他情节恶劣 行为，可直接通过法律诉讼的形式。5.结论5.1 毕业设计成果特点本设计以云南大理福星糖果食品厂应收账款管理现状作为研究的依据，通过了解该 公司应收账款的周转情况，分析其应收账款的管理效果不佳，发现主要是由于公司应收 账款管理意识淡薄，欠款回收速度慢，和对客户公司的信用调查不充分，导致坏账较多 造成的。根据公司需要改进的方面，设计公司应收账款管理的优化方案。5.2 设计成果的实用价值本设计从云南大理福星糖果食品厂应收账款管理现状着手，分析公司应收账款管理 的一些问题，提出了应收账款管理优化方案。本设计认为，可以通过策划和实

12、施一个应 收账款管理体系提高中小企业应收账款管理水平和风险防范意识，进而使公司获得更大 的利润。云南大理福星糖果食品厂应收账款管理存在的问题是公司信用管理制度不健全。为4了解决该问题，公司有必要成立专业催款部门，并制定相应的制度，明确该部门的责任。 同时规范本部门的催款流程和坏账管理，使其在催款过程中能够达到很好的效果，减少 资产无法回收的几率，规避坏账损失风险，维护公司的利益。另外云南大理福星糖果食品厂还可以配备相关的配套管理措施，比如说对应收账款 催收部门和人员进行一个考评机制，鼓励他们的催帐行为，对催帐人员进行相关的培训， 以使催款有更好的效果，这样一来，就可以间接地辅助应收账款管理更有

13、效地运作。5.3 不足之处或遗留未予解决的问题公司应收账款的管理内容较多，限于本设计篇幅有限，无法对云南大理福星糖果食 品厂的应收账款管理中存在的问题进行全面阐述，比如公司应收账款坏账的提取方式是 否合理等。参考文献1焦平雷.国有企业应收账款的管理问题研究J.中国商论,2019(08):118-119.2杨晨杰.园林有限公司应收账款内部控制制度优化研究J.财会学习,2019(12):248+250.3常娅娅.应收账款风险防范与管理分析J.纳税,2019,13(12):241+243.4姜君.从内控视角探讨企业应收账款的管理研讨J.现代经济信息,2019(05):311.5赵晓云.工业企业应收账款管理体系优化研究