增值税(2)测试题

1、增值税您的姓名：第 组 姓名： 填空题 *_1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目缴纳增值税的是（）。（2017年） 单选题 *A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务(正确答案)答案解析：【答案】D2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（）。（2017年） 单选题 *A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商（建筑物底层商铺）(正确答案)C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权答案解析：【答案】B【解析】（1）选项A：按照“经营租赁服务”缴纳增值税；（2）选项CD：按照“销售无形

2、资产”缴纳增值税。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务建筑服务”缴纳增值税的是（）。（2017年） 单选题 *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案解析：【答案】A【解析】（1）选项B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（2）选项C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务贷款服务”的是（）。（2018年） 单选题 *A.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】选项ABC：属于“金融服务直接收费金融服务

3、”。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。（2019年） *A.道路通行服务B.湿租业务(正确答案)C.程租业务(正确答案)D.期租业务(正确答案)答案解析：【答案】BCD【解析】（1）选项A：道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；（2）选项BCD：水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均按照“交通运输服务”缴纳增值税。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。（2019年） 单选题 *A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.

4、公交车广告位出租(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】（1）选项AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；（2）选项C：按照“金融服务贷款服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。（2019年） *A.转让外汇(正确答案)B.融资性售后回租(正确答案)C.货币兑换服务(正确答案)D.财产保险服务(正确答案)答案解析：【答案】ABCD8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。（2019年） 单选题 *A.经营租赁服务(正确答案)B.融资性售后回

5、租C.保险服务D.文化体育服务答案解析：【答案】A【解析】（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。9.甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。 单选题 *A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到B店用于销售(正确答案)D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者答案解析：【答案】C【解析】A店将货物移送到本市的B店用于销售，不视同销售货物。10.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。（2019年） 单选题 *A.甲商贸公司将

6、外购的矿泉水用于交际应酬B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装答案解析：【答案】C11.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。（2015年） *A.将外购货物无偿赠送给客户(正确答案)B.将外购货物作为投资提供给联营单位(正确答案)C.将外购货物用于本单位职工福利D.将外购货物分配给股东(正确答案)答案解析：【答案】ABD12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。（2019年） 单选题 *A.境外丙公司将

7、其境外的办公大楼出售给中国境内企业B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业(正确答案)答案解析：【答案】D13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。（2017年） 单选题 *A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产(正确答案)答案解析：【答案】D14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。（2017年） 单选题 *A.商业银行提供直接收费金融服务

8、收取的手续费(正确答案)B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息答案解析：【答案】A【解析】选项A：按照“金融服务直接收费金融服务”征收增值税。15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。（2019年） *A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)B.被保险人获得的医疗保险赔付(正确答案)C.保险人取得的财产保险费收入D.物业管理单位收取的物业费答案解析：【答案】AB16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）。 *A.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品(正确答案)B.建材商店向王某销售地

9、板的同时提供安装服务(正确答案)C.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒(正确答案)D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务(正确答案)答案解析：【答案】ABCD17.甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。 单选题 *A.4.8(正确答案)B.8.8C.10.4D.13.6答案解析：【答案】A【解析】餐饮服务属于生活服务，适用的增值税税率为6，销项税额8064.8（万元）。18.甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销

10、项税额为（）万元。 单选题 *A.1.7B.1.6C.1.3(正确答案)D.0.6答案解析：【答案】C【解析】有形动产租赁服务适用的增值税税率为13，销项税额10131.3（万元）。19.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。 单选题 *A.14.8B.15.8C.13.8(正确答案)D.30.6答案解析：【答案】C【解析】基础电信服务适用的增值税税率为9，增值电信服务适用的增值税税率为6，销项税额100980

11、613.8（万元）。20.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2017年） 单选题 *A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天(正确答案)D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案解析：【答案】C21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2018年） 单选题 *A.进口货物，为报关进口的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付

12、和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天(正确答案)D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案解析：【答案】C22.2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。（2019年） 单选题 *A.10月25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日答案解析：【答案】A【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。23.2019年5月8日，甲公司与

13、乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。 单选题 *A.5月8日B.6月3日(正确答案)C.6月10日D.6月25日答案解析：【答案】B【解析】先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。（2016年） *A.销售货物价外向购买方收取的手续费(正确答案)B.销售货物价外向

14、购买方收取的违约金(正确答案)C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案解析：【答案】AB25.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。（2017年） *A.延期付款利息(正确答案)B.赔偿金(正确答案)C.手续费(正确答案)D.包装物租金(正确答案)答案解析：【答案】ABCD26.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。（2019年） 单选题 *A.返还利润B.补贴C.代收代缴的消费税(正确答案)D.手续费答案解析：

15、【答案】C27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（）。（2019年） 单选题 *A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费(正确答案)C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费答案解析：【答案】B28.2019年10月，某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，另外取得奖金5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为6，根据增值税法律制度的规定，该业务的销项税额是（）。 单选题 *A.（3185.3）（16）618.3（万元）(正确答案)B.318（16

16、）618（万元）C.318（16）5.3618.318（万元）D.318619.08（万元）答案解析：【答案】A【解析】奖金5.3万元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离。29.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。（2019年） 单选题 *A.（610.2+11.3）（1+13%）13%=71.5（万元）(正确答案)B.（610.2+5.65+

17、11.3）（1+13%）13%=72.15（万元）C.（610.2+5.65+11.3）13%=81.5295（万元）D.（610.2+11.3）13%=80.795（万元）答案解析：A30.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2019年） 单选题 *A.3500100013%B.35001000（1-9%）13%(正确答案)C.35001000（1-9%）（1+13%）13%D.35001000（1+13%）13%答案解析：【答案】B31.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.（3276-234）10013%B.（3276-234）100（1+13%）13%