2021年初级经济法基础真题附答案解析

1、2021会计初级经济法基础考前内部押题卷E卷说明:此轮5套押题卷非常重要，超高含金量。学员务必认真分析，务必弄懂每套试卷中每一题每个 选项所涉及的考点。对于不懂的考点要及时回归基础界懂。再次强调一定弄懂题冃涉及的考点，千 万不要背题，否则遇到相似题还是不会，只要认认真貞吃透5套押题卷，讪关不成问题！一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的表述中,不止确的是（）。军队自用的房产免征房产税名胜占迹门用的房产免征房产税lnj校学生公寓免征房产税个人出租住

2、房，免征房产税2、甲公司向其开户行申请签发一张银行本票用于结算乙公司的货款，则甲公司发生的下列行为中,不符合银行本票出票规定的是（）。甲公司在银行本票申请书中应填明付款人、支付金额等事项甲公司收到的银行本票中若未记载无条件付款的承诺，则应认定票据无效甲公司只能中请开具非现金银行本票若甲公词与乙公词不在同一票据交换区，则甲公词不能向其开户行申请开具银行本票3、区别不同税种車要标志的是（）o征税对象税丨丨纳税环节计税依据4、甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用丁职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为16%,

3、则甲企业叩I期不得抵扣的进项税额是（）。10X 16%= 1.6 万元50X 16%=8 万元（50-10） X 16%=6.4 万兀100X16%=16 万元下列选项中，不属于现代服务的是（）o信息技术服务转让无形资产商务辅助服务广播影视服务根据十.地增值税法律制度的规定，上.地增值税的讣税依据是纳税人转II：房地产所取得的（）。收入总额增值额扣除项目金额）.增值额与扣除项目金额的差额某汽车企业2018年6丿J进口一辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，己知：d 轿车关税税率25%,消费税税率为9%，车辆购置.税税率为10%.该公司应纳车辆购置.税为（）。25x （ 1+25%

4、） / （1-9%） 6%=1.38 （万元）24.36- （1+10%） xl0%=2.21 （万元）（3）根据资料（6）,该企业本年准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。400 xl0%=40 （万元）400 xl0%x60%=24 （万元）400 xl0%x40%=16 （万元）0（4）下列关于该企业出售货车及丢失小工具的税务处理正确的是（）。该企业岀售货车应缴纳的增值税应纳税额=131.84： （1+3%） 乂2%=2.56 （万元）该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额=131.84- （1 + 16%） x16%=18.18 （万元）丢失小工具应转出的进项税额=18x5

5、0%=0.9 （万元）丢失小工具应转出的进项税额=（1.8+2x10%） x50%=l （万元）甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2018年有关经营情 况如下：（1）销售货物收入3000 ）j元，提供技术服务收入600 ）元，转让股权收入4000 ）元。经税务机关 核准上年己作损失处理后又收回的其他应收款25万元。（2）缴纳增值税230万元,城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元,预缴企业所得 税税款4 8万兀。（3）与生产经营美的业务招待费支出35万元。（4）支付残疾职工工资24万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益16万元；新购 进

6、设备台，价值40万兀；购置环境保护专用设备企业所得税优惠H录规定的环境保护专用设备台，投资额80万兀，购置完毕当年即投入使用。己知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销传（营业）收入的5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）o销售货物收入3000丿j元上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款25丿J元转让股权收入4000方元1提供技术服务收入600万元（2）.甲电子设备公司缴纳的F列税款中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除 的是（）O增值税230万元预缴企业所得税税款48

7、丿j元城市维护建设税和教育费附加18万元房产税25万元（3）.甲电了设备公司计算2018年度企止所得税应納税所額肘，准予扣除的业务招待费支出是（）21万元30万元18丿j元35万元（4）.关于甲电了设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的卜列表述屮，正确的是（）o支付残疾职丄的工资，在据实扣除的基础按照24万元的200%在计算当年应纳税所得额时加 计扣除购置环境保护专用设备80万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免21.答案】B5【答案】B新技术研究升发费用木形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照16丿J元的100%在 计算当年应纳税所得额时加计扣除新购避的设备金额40万元

8、可以次性在计算当年应纳税所得额时扣除2019会计初级经济法基础考前内部押题卷参考答案及解析一、单项选择题【答案】D 【解析】对个人出租住房，不区分用途,按4%的税率征收房产税,选项D错误。2 .【答案】【解析】支付金额、屮请人使用银行本票，应向银行填写“银行木票屮请书。填明收款人名称、屮请人名称、 屮请日期等事项并签章，无需填明“付款人名称”,选项A错误。3 .【答案】【解析】征税对象是区别不同税种的車要标志【答案】【解析】已经抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生税法规定的不得从销项税额 屮抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=1利定资产、无形资产 或

9、者不动产净值x适用税率，则甲企业汽期不得抵扣并应转出的进项税额=(50-10) X16%=6.4 (万 【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、 鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。6【答案】片【解析】上地増值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的増值额。7【答案】A【解析】进口环节企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税,组成计税价格=25x （1+25%） /（ 1-9%） =34.34 （万元），车辆购置税应纳税额=34.3410%=3.434 （万元）。【答案】C【解析】（1）载货卡车应纳车船税额-5X50X 15=3750

10、 （元）；（2） 7座乘用车应纳车船税额=420X6=2520 （元）。因此,甲公司2018年应纳车船税税额=3750+2520=6270 （元）。答案】A【解析】选项BCD,属税务行政主体实施税收述法行为的法律责任。I。【答案】C【解析】仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者 人民法院不予受理。【答案】D【解析】16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行 为能力人。【答案】C【解析】对不动产纠纷提起的诉讼享有管辖权的是不动产所在地法院。【答案】B解析】会计专业技术人员继续教育每年累计不少于90学分。其中,专业科目一

11、般不少于总学分的 2/3 c【答案】B【解析】选项A，各单位根据“会计业务”的需要设置会讣机构：选项C,出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账日的登记工作,可以兼任固定资产卡片的登记T.作; 选项D, I大I有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计 报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的迁法行为被依法追究刑事责任的人员，不得 再从事会计工作。【答案】A【解析】根据刑法第255条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履 行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或 者拘

12、役。【答案】D【解析】传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、 本票、支票和银行未；结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。17【答案】C【解析】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户 资金转入基木存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。18【答案】B【解析】II类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账 户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。经银行机面、自助设备加以银行工作人员现场面对面 确认身份的，II类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入 现

13、金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、 取出现金日累计限额合计为I万元、年累计限额合计为20万元。【答案】D【解析】中级人民法院管辖下觥一审行政案件：曲对国务院部门或者县级以上地第久民政府所作 的行政行为提起诉讼的案件；海关处理的案件；本辂IX内重大、复杂的案件；其他法律规定 III中级人民法院管辖的案件。【答案】D【解析】将自产的货物用丁集体福利、个人消費、投资、分配、无偿赠送，应当视同销伟货物，缴 纳增值税：但将自产的货物用继续生产其他货物，货物尚未流出企业进入流转环节，不征收增值 税，选项AB错误：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连

14、续生产应税产品以外的其他方 而的，视同销传，缴纳资源税：在本题屮，“汽油”己经属于成品油，并北资源税的应税产品，即将 原油移送生产成品油属于将应税产品川于生产卄:应税产品，移送时应缴纳资源税，选项C错误，选 项D正确。【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进曰货物, 按协定税率征收关税。【答案】A【解析】银行汇票的出票人为银行；商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织；银行本票的 出票人未银行；支票的出票人为在银行开立支票*款账户的企业、其他组织和个人。【答案】C【解析】新鲜烟叶不属于烟叶税范畴，所以收购新鲜烟叶所支付的价外补贴不计入烟叶收购金额屮, 选

15、项C错误。【答案】A【解析】在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、 租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转金财产所得，以收入.全额减除财产净值 后的余额为应纳税所得额；则应纳税所得额=1000+ （80-60） =1020 （丿j元）。二、多项选择题1 .【答案】ABCD【解析】不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、 业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。【答案】BC【解析】选项B, 一般存款账户可以办理现金

16、缴存，不得办理现金支取。选项C, i正乔交易结算资 金、期货保i正金和信托基金专用存款账户不得支取现金；选项D,除注册验资的临时f款账戸在验 资期间只收不付外，其他临时存款账户可以支取现金。【答案】AB解析】选项CD属丁特许权使用费所得。4【答案】ABC【解析】下列请求权不适川诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。14【答案】ABCD14【答案】ABCD5【答案】ABCD【解析】爱岗敬业要求会计人员做到:第一，正确认识会计职业，树立职业荣誉感。第

17、一，热爱会 计T.作，敬重会计职业。第二,安心I：作，任劳任怨。第四，严肃认真、统不苟。第7L忠于职 守,尽职尽责。ABCD都体现爱岗敬业的基木要求。6【答案】BC【解析】选项B属于“建筑服务一安装服务”税目;选项C属于“金融服务一-贷款服务”税目。7.【答案】BCD【解析】I、列纳税人不办理般纳税人登2： （1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的：（2）年应税销售额超过规定标准的其他个人。选项BCD正确。8【答案】AB解析】木题考核应税行为的视同销鶴，向其他m位或者个人无偿提供服务：无偿转让无形资产或 不动产，应视同销售计税，但以公益事业或以社会公众为对象的除外。9【答案】CD【解析】

18、选项AB,在生产销传环节征i|攵消费税。10【答案】BD【解析】选项A错误，专项附加扣除包括J女教育、继续教育、大病析疗、住房贷款利息、住房租 金和赡养老人等支出险-金属专项扣除；选项C中，接受职业资格继续教育任取得相关i正书的 当年,按照3600元定额扣除。11【答案】BC【解析】选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项D应当按照销售商品收入确 认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。12【答案】AC【解析】选项B,在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所冇实际联系的非居民企业, 共企业所得税税率为25%：选项D,应该是适）1 15%的优惠税率。13【答案】AB【解析

19、】用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最LZ不得超过15日。【解析】据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本 养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣吿死亡或者宣告失 踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定 提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。5.【答案】BD【解析】外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，选项A错误；外籍个 人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税，选项B正碰：个人转II:自用达

20、“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C错误：对个人 购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所 得税；超过1丿J元的，全额征收个人所得税，选项D正确。三、判断题 1【答案】V 2【答案】V 3.【答案】V 【解析】本题表述正确，法是统治阶级国家意志的体现。4.【答案】X 【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60 口内作出行政复议决定，（H是法律规定的行政复议 期限少于60 口的除外。情况复杂，经批准可以适当延长，但延长期限最多不得超过30 口。5【答案】V 【解析】人民法院审理行政案件,不适用调解。但是,行政

21、赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法 规规定的自由裁量权的案件可以调解。6【答案】x 【解析】仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作岀；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首 席仲裁员的意见作出。7【答案】V 8【答案】V 9.【答案】X【解析】印花税纳税人屮的立合同人是指合同当书人，但不包括担保人、证人、鉴定人。10.【答案】V四、不定项选择题 1.（I）【答案】AC【解析】自2016年5丿J 1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1 日之后取得的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定“分2年”从销项税额屮抵扣（而非当 年全部从销项税额中抵扣），第一年抵扣比例为60

22、%,第二年抵扣比例为40%,选项B错误；购进 货物用于集体福利、个人消费的,对应的进项税额不得抵扣，选项D错误。（2）【答案】B【解析】纳税人采取分期收款方式销传货物，増值税纳税义务发生时间为书而合同约定的收款日期 的当天：在本题中，本川发生纳税义务的是合同约定木月应收款项46400元，选项CI）错误；题日 中“46400元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。（3）【答案】B【解析钮1）将自*的货物用于赠送，应当视同融处理；（2）由鶴项业务无销售额，应核足销 售额0 （3）核定销售额时，应按下列顺序进行：按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格 确定；按其他纳税人最近时

23、期销侣同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。在本 题中，该批乳制品有同类乳制品平均销佐价格，应按同类乳制品平均销代:价格核定销传额（选项 AC错误）；另外，题目明确“3480元”为含税价款，应当作价税分离处理（选项D错误）。（4）【答案】B【解析】出租闲置设备收取的违约金580元属于价外费用：厂房外墙等不动产广告位出租的，按照 不动产租赁服务缴纳增值税，其适用的增值税税率为10%,选项ACD错误。2（1）【答案】A【解析】选项BC,按现代服务一一物流辅助服务征收增值税：选项D,光租业务按照现代服务一 租赁业务征收增值税。（2）【答案】B【解析】（1）将门冇车辆对外出租，按现代服务租赁服务（冇形动产租赁服务）征收增值税，适用 16%的税率:（2）该企业取得的收入为含增值税的销售额;（3）该笔业务的增值税销项税额 =24.36- （1 + 16%） x16%=3.36 （万元）。（3）【答案】B【解析】60%,第二年40%o融资租入固定资产除外。（4）【答案】A【解析】一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的未抵扣过进项税额的固定资产, 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=131.84-（1+3%） x2%=2.56 （万元）, 选项A正确,选项B错