内部控制与风险管理作业

1、一、单选题1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（A）。A.过程B.活动C.工作D.任务2.我国颁布的企业内部控制基本规范是财政部会同（B）五部委制定的。A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（D）内部控制制度设计。A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面4.企业内部控制评价是指企业（B）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A.监事会B.经

2、理层5.授权审批控制可细分为（A.授权控制和审批控制B.C.集权控制和分权控制D.A.过程B.活动C.董事会D.审计部C）。常规授权和特别授权一般控制和重要控制C.工作D.任务预算执行和（C）三大基本环节C.预算考评D.预算核算6.全面预算管理包括预算编制、7.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（A）内部控制制度设计。A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面8.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（B）。A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则9.发展战略是指企

3、业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（D）。A.战略目标和经营计划B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标10.企业在内部机构设计过程中，应当体现（B），并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。A.重要性原则B.不相容职务相分离原则C.公平透明原则D.科学化原则11.战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和（A）进行研究并提出建议。A.战略方针B.经营目标C.战略规划D.重大投资决策二、多选题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、（ABD）。A.资产安全B.提高经营效率和效果C.增强企业凝

4、聚力D.促进企业实现发展战略2.内部控制要素包括（AB）信息与沟通和内部监督五大组成部分。A.内部环境B.控制活动C.控制方法D.风险评估3.内部控制是由企业（ABCD）实施的，旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会C.经理层D.全部员工4.中国企业内部控制规范体系包括（ABC）。A.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引5.企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（ABC）。A.授权批准与业务经办C.会计记录与财产保管B.D.业务经办与会计记录业务经办与稽核检查6.会计系统控制的要求，担任单位会计机构负责人（会计主管人员

5、）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（AC）。A.会计师以上专业技术职务资格B.曾担任过会计机构负责人C.从事会计工作三年以上D.注册会计师7.会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要内容包括（ABCD）。A.凭证编号B.复式记账C.权责发生制D.会计政策8.财产保护控制主要包括的内容是（AB）。A.限制接近B.资产盘点C.账账相符D.财产保险9.组织架构分为（D）和（C）两个层面的内容。A.董事会B.治理结构C.监事会D.内部机构三、判断题1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。（X）2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。（

6、V）3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。（V）4.企业应当建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制常规授权。（X）5.全面预算是指企业按照规定程序编制一定期间的经营活动、投资活动和财务活动预算，并以预算为标准，对预算执行过程和结果进行控制、核算、分析、考核等一系列管理控制活动的过程。（X）6.凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，则采用特别授权。（X）7.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应首先向总经理报

7、告。（X）四、案例分析1三三公司为了加强销售工作，决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。【分析要求】根据内部控制有关理论，分析三三公司关于加强销售工作的措施存在哪些缺陷或不恰当的地方？应该如何办理？三三公司产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责，违反内部控制的制衡性原则：A.产品推销、产品发运、销售货款结算属于既相互配合，又相互牵制的关系，如果一个部门，就会只有配合、没有牵制了。B.正确的做法是：产品推销有销售部门负责，产品发运有储运部门负责，销售货款结算有财务部门负责。2三三公司总会计师指出：“鉴于其他公司由于内部控制薄弱给企业造成重

8、大损失的教训，三三公司要切实加强内部控制建设，各级领导不要怕程序复杂，也不要怕审批繁琐，只要能搞好内部控制、只要能堵塞漏洞，企业花多大的代价也都是值得的”。【分析要求】根据内部控制有关理论，分析三三公司总会计师讲话存在哪些缺陷或不恰当的地方？A.三三公司总会计师讲话不符合内部控制的成本效益原则。B.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。企业内部控制的建立与实施必须统筹考虑投入成本和产出效益之比，实现以合理的控制成本达到最佳的控制效益。32011年6月4日以来，蓬莱193油田发生重大溢油事故。国家海洋局北海分局监测结果显示：截至7月11日，蓬莱193油田溢油除了造成840

9、平方公里的劣四类严重污染海水面积以外，还导致了其周边约3400平方公里海域由第一类水质下降为第三、四类水质。该事故污染海洋面积高达6200平方公里，对渤海湾的生态环境造成了极大破坏，直接损失和间接损失难以估量。直接原因:6月2日B23井出现注水量明显上升和注水压力明显下降的异常情况时，康菲公司没有及时采取停止注水并查找原因等措施，而是继续维持压力注水，导致一些注水油层产生高压、断层开裂，沿断层形成向上窜流，直至海底溢油。间接原因:违反总体开发方案，B23井长期笼统注水，未实施分层注水。未考虑多套油层注水压力存在差异，只考虑欠压层的压力补给，从而存在个别油层因注水而产生高压的风险。【分析要求】根据内部控制的有关理论和方法，分析、点评蓬莱193油田发生重大溢油事故。A.康菲公司风险意识极端弱化。蓬莱193油田批准的总体开发方案为分层注水开发方式。但康菲公司在作业过程中，没有执行已批准的总体开发方案，而是采取长期笼统注水方式，导致注采比失调，破坏了地层和断层的稳定性，造成断层开裂，形成窜流通道，发生海上溢油。B.康菲公司的风险应对措施极其不利。当B23井出现注水量明显上升和注水压力明显下降的事故征兆时，没有及时停止注水、查明原因