XXXX最新房地产开发公司财务管理制度

1、XX房地地产开发发有限公公司财务管理理制度目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc237349511 财务预算算管理制制度 PAGEREF _Toc237349511 h 5 HYPERLINK l _Toc237349512 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349512 h 5 HYPERLINK l _Toc237349513 第二章财财务预算算编制与与审批 PAGEREF _Toc237349513 h 55 HYPERLINK l _Toc237349514 第三章预预算管理理 PAGEREF _Toc237349514 h 6 HYPERLIN

2、K l _Toc237349515 第四章罚罚则 PAGEREF _Toc237349515 h 7 HYPERLINK l _Toc237349516 财务专项项管理制制度 PAGEREF _Toc237349516 h 9 HYPERLINK l _Toc237349517 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349517 h 9 HYPERLINK l _Toc237349518 第二章财财务会计计报表管管理 PAGEREF _Toc237349518 h 9 HYPERLINK l _Toc237349519 第三章利利润及利利润分配配管理 PAGEREF _Toc237349

3、519 h 110 HYPERLINK l _Toc237349520 第四章纳纳税筹划划管理 PAGEREF _Toc237349520 h 110 HYPERLINK l _Toc237349521 第五章财财务人员员报告制制度 PAGEREF _Toc237349521 h 111 HYPERLINK l _Toc237349522 第六章工工资薪酬酬管理 PAGEREF _Toc237349522 h 112 HYPERLINK l _Toc237349523 第七章罚罚则 PAGEREF _Toc237349523 h 13 HYPERLINK l _Toc237349524 成本控

4、制制过程中中的财务务管理制制度 PAGEREF _Toc237349524 h 144 HYPERLINK l _Toc237349525 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349525 h 14 HYPERLINK l _Toc237349526 第二章管管理范围围及要求求 PAGEREF _Toc237349526 h 14 HYPERLINK l _Toc237349527 第三章管管理流程程 PAGEREF _Toc237349527 h 20 HYPERLINK l _Toc237349528 第四章罚罚则 PAGEREF _Toc237349528 h 22 HYPERL

5、INK l _Toc237349529 费用管理理制度 PAGEREF _Toc237349529 h 226 HYPERLINK l _Toc237349530 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349530 h 26 HYPERLINK l _Toc237349531 第二章费费用审批批的一般般原则 PAGEREF _Toc237349531 h 227 HYPERLINK l _Toc237349532 第三章费费用报销销的一般般要求 PAGEREF _Toc237349532 h 227 HYPERLINK l _Toc237349533 第四章差差旅费管管理 PAGEREF

6、 _Toc237349533 h 288 HYPERLINK l _Toc237349534 第五章业业务招待待费用管管理 PAGEREF _Toc237349534 h 322 HYPERLINK l _Toc237349535 第六章其其他费用用 PAGEREF _Toc237349535 h 33 HYPERLINK l _Toc237349536 第七章费费用控制制 PAGEREF _Toc237349536 h 33 HYPERLINK l _Toc237349537 第八章罚罚则 PAGEREF _Toc237349537 h 34 HYPERLINK l _Toc23734953

7、8 会计档案案管理制制度 PAGEREF _Toc237349538 h 355 HYPERLINK l _Toc237349539 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349539 h 35 HYPERLINK l _Toc237349540 第二章会会计档案案管理要要求 PAGEREF _Toc237349540 h 355 HYPERLINK l _Toc237349541 第三章会会计电算算化要求求内容 PAGEREF _Toc237349541 h 339 HYPERLINK l _Toc237349542 第四章罚罚则 PAGEREF _Toc237349542 h 41

8、HYPERLINK l _Toc237349543 内部稽核核审计管管理制度度 PAGEREF _Toc237349543 h 43 HYPERLINK l _Toc237349544 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349544 h 433 HYPERLINK l _Toc237349545 第二章职职责和范范围 PAGEREF _Toc237349545 h 433 HYPERLINK l _Toc237349546 第三章审审计的方方式 PAGEREF _Toc237349546 h 444 HYPERLINK l _Toc237349547 第四章审审计的程程序 PAGER

9、EF _Toc237349547 h 444 HYPERLINK l _Toc237349548 第五章对对被审计计单位的的要求 PAGEREF _Toc237349548 h 445 HYPERLINK l _Toc237349549 第六章审审计结论论的汇报报 PAGEREF _Toc237349549 h 45 HYPERLINK l _Toc237349550 第七章罚罚则 PAGEREF _Toc237349550 h 46 HYPERLINK l _Toc237349551 销售流程程中的财财务管理理制度 PAGEREF _Toc237349551 h 447 HYPERLINK

10、l _Toc237349552 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349552 h 477 HYPERLINK l _Toc237349553 第二章销销售收款款的管理理 PAGEREF _Toc237349553 h 47 HYPERLINK l _Toc237349554 第三章应应收销售售款的管管理 PAGEREF _Toc237349554 h 488 HYPERLINK l _Toc237349555 第四章按按揭款的的管理 PAGEREF _Toc237349555 h 449 HYPERLINK l _Toc237349556 第五章销销售产品品的管理理 PAGEREF

11、 _Toc237349556 h 50 HYPERLINK l _Toc237349557 第六章罚罚则 PAGEREF _Toc237349557 h 51 HYPERLINK l _Toc237349558 资金管理理制度 PAGEREF _Toc237349558 h 553 HYPERLINK l _Toc237349559 第一章总总则 PAGEREF _Toc237349559 h 533 HYPERLINK l _Toc237349560 第二章岗岗位分工工及授权权批准 PAGEREF _Toc237349560 h 553 HYPERLINK l _Toc237349561 第

12、三章现现金管理理 PAGEREF _Toc237349561 h 54 HYPERLINK l _Toc237349562 第四章银银行存款款的管理理 PAGEREF _Toc237349562 h 56 HYPERLINK l _Toc237349563 第五章其其他货币币资金的的管理 PAGEREF _Toc237349563 h 557 HYPERLINK l _Toc237349564 第六章备备用金、借款的的管理 PAGEREF _Toc237349564 h 557 HYPERLINK l _Toc237349565 第七章资资金计划划管理 PAGEREF _Toc23734956

13、5 h 558 HYPERLINK l _Toc237349566 第八章监监督检查查 PAGEREF _Toc237349566 h 59 HYPERLINK l _Toc237349567 第九章罚罚则 PAGEREF _Toc237349567 h 60 HYPERLINK l _Toc237349568 附件：公公司各类类资金审审批权限限一览表表 PAGEREF _Toc237349568 h 62 HYPERLINK l _Toc237349569 第十章附附则 PAGEREF _Toc237349569 h 63财务预算算管理制制度第一章 总则第一条 目的以财务预预算为手手段，全全

14、面实行行预算管管理、加加强企业业经营管管理及财财务控制制力，充充分合理理运用资资金，加加速资金金周转，降低经经营管理理成本，提高经经济效益益。年度度预算和和月度预预算是公公司绩效效考核的的核心依依据之一一。第二条 分类及及适用范范围年度预算算、季度度预算、月度预预算、专专项预算算（项目目预算、采购预预算等）。第三条 批准准及实施施机构财务管理理中心负负责组织织财务预预算的编编制及实实施，年年度财务务预算、月度财财务预算算由总经经理办公公会审批批同意后后下达执执行。第二章 财务预预算编制制与审批批第一条 年度财财务预算算一、公司司采用自自上而下下的零基基预算模模式，总总经理办办公会于于每年112

15、月115日前前下达下下年度工工作计划划大纲，各职能能部门根根性据此此指导年年度预算算与工作作计划的的制订。二、各职职能部门门根据公公司下达达的年度度工作计计划大纲纲，按照照财务管管理中心心的编制制要求（以通知知形式下下达），合理预预测并编编制本部部门下年年度财务务预算，形成下下年度资金收收支年度度计划。资金金收支年年度计划划应分项项列具收收支项目目及金额额，收入入包括融融资流入入、销售售收入、租赁收收入、营营业外收收入等所所有现金金流入，支出包包括工资资、奖金金、员工工福利、办公费费用、车车辆费用用、工程程支出、广告费费、业务务费、固固定资产产支出、税负支支出、归归还借款款支出、财务费费用、投

16、投资预算算等所有有现金流流出，在在每年11月1日日以前经经各中心心总监签签字后报报送财务务管理中中心。三、财务务管理中中心根据据公司下下达的年年度工作作计划大大纲精神神及各职职能部门门提交的的年度预预算，从从公司全全局的角角度对年年度计划划的资金金进行综综合平衡衡和审核核并提出出调整修修改建议议，形成成年度财财务预算算。四、每年年1月225日前前财务管管理中心心将年度度预算提提交计划划管理中中心。五、每年年1月228日前前，本年年度财务务预算经经总经理理办公会会审批通通过并经经集团总总裁签发发后由财财务管理理中心组组织实施施。六、如果果总经理理办公会会对年度度财务预预算有调调整，各各有关部部门

17、则再再按上述述程序提提交调整整预算。第二条 月度财财务预算算一、各职职能部门门在编制制年度财财务预算算的同时时，集合合部门工工作计划划和其他他相关情情况，编编制月度度财务预预算要点点。二、部门门月度财财务预算算由各部部门负责责人根据据年度预预算和月月度预算算要点进进行详细细分解，编制资金预预算表及附注注说明，形成月月度预算算。三、月度度预算经经部门主主管领导导签字确确认后，于每月月28日日17点点以前将将下月预预算提交交财务管管理中心心。四、财务务管理中中心根据据年度财财务预算算、公司司工作计计划、部部门工作作计划、（预期期）公司司资金状状况等综综合考虑虑汇总并并审核月月度财务务预算。五、财务

18、务管理中中心于每每月300日下午午17点点以前将将下月预预算交计计划管理理中心，经总经经理办公公会批准准后下达达执行。第三章 预算管管理第一条 管理原原则与功功能一、年度度预算一一经下达达，原则则上不得得变更。二、预算算具有平平衡资金金、控制制开支、开源节节流等约约束功能能。各职职能部门门必须全全面执行行。三、财务务预算下下达后提提交集团团财务管管理中心心备案，并作为为月度、年度考考核和监监察的依依据。第二条 财务预预算调整整一、每年年六月份份，总经经理办公公会对本本年度财财务预算算根据实实际情况况进行适适当调整整，经公公司总经经理签发发后调整整生效。二、年度度预算非非下列原原因，不不得调整整

19、：1、国家家重大政政策性因因素导致致预算不不能实现现；2、因公公司经营营战略变变化和调调整导致致预算改改变；3、财务务预算制制定时不不可预见见性的重重大因素素导致预预算需要要调整；4、集团团总裁决决定；三、月度度预算调调整1、月度度预算根根据实际际情况，经财务务管理中中心审核核和总经经理办公公会审批批同意后后可在各各月度内内进行调调节。2、月度度预算累累计调整整不得突突破年度度预算。第三条 预算算执行管管理一、成本本、费用用发生时时，财务务应对照照预算逐逐笔审核核是否在在预算内内。二、每月月编写预预算执行行报告。每年编编制年度度预算总总结分析析报告，并作为为编制下下年度财财务预算算的决策策依据

20、。三、每月月8日前前向各职职能部门门通报其其上月费费用支出出情况。四、财务务管理中中心必须须经常检检查、分分析财务务预算的的执行情情况，认认真考核核财务成成果，反反映存在在的问题题，提出出整改及及处理意意见。第四条 预算外外支出一、无财财务预算算的开支支原则上上不作安安排，开开支由财财务管理理中心负负责控制制。二、未列列入当月月预算而而因工作作确需开开支的，由相关关职能部部门进行行预算外外追加申申请，并并按相关关程序报报批后执执行，原原则上每每月不超超过一次次。三、追加加预算后后各月预预算累计计超过年年度总预预算时，按年度度审批程程序报批批后方可可实施。第四章 罚 则第一条 财务管管理中心心未

21、及时登登记和反反馈费用用预算执执行情况况而致使使费用超超预算开开支的，给予财财务管理理中心总总监每次次50元元的罚款款，给予予经办责责任人每每次1000元的的罚款。第二条 其他部部门未按时、按要求求上报年年度财务务计划和和月度财财务计划划的，给给予部门门总监每每次1000元的的罚款，给予经经办责任任人每次次2000元的罚罚款。未经批准准超预算算开支的的，给予予部门总总监每次次1000元的罚罚款，给给予经办办责任人人每次2200元元的罚款款。财务专项项管理制制度第一章 总则目的加强企业业的内部部管理，促进企企业在财财务专项项事务处处理过程程中的规规范化、程序化化。第二章 财务会会计报表表管理第一

22、条 财务会会计报表表编制范范围资产负债债表、利利润及利利润分配配表、现现金流量量表、税税务筹划划报告、纳税申申报表等等；内部部管理会会计报表表还包括括：资金金计划，资金动动态执行行情况表表、以及及公司内内部规定定需要报报送的各各种管理理报表、报告。第二条 财务会会计报表表的编制制原则与与要求一、会计计报表必必须按照照国家相相关会计计制度和和准则编编制；二、财务务管理部部门必须须保证所所提供会会计信息息的及时时、客观观、准确确、完整整，全面面反映公公司的财财务状况况和经营营成果。三、编制制会计报报告时，在会计计计量和和填报方方法上，应保持持前后会会计期间间的一致致性。会会计报告告不同报报表之间间

23、的相关关数据应应保持一一致。报报表附注注、说明明清楚明明了，符符合规定定要求。四、会计计核算采采用权责责发生制制原则进进行。五、按月月、季、年分别别编制月月度、季季度、年年度财务务报表，并做到到月度有有情况说说明，季季度有重重点分析析，年度度有财务务情况全全面分析析。第三条 会计计期间会计报表表都必须须以公历历年度作作为会计计期间，自公历历1月11日起至至12月月31日日止（内内部报表表自公历历2月11日起至至次年11月311日止）；第四条 财务会会计报表表的报出出一、公司司的财务务会计账账簿和会会计报表表的时间间统一截截止为每每月288号，下下月资金金计划表表及附表表于300日上午午上报，会

24、计报报表于次次月6日日前上报报集团公公司财务务管理部部门；二、在报报送会计计报表及及相关分分析资料料时，应应按集团团公司财财务管理理部门的的统一要要求和规规定进行行。三、会计计不得擅擅自编制制未经审审核的会会计报表表，未经经批准的的会计报报表不得得向外报报送。第三章 利润及及利润分分配管理理第一条 利润指指标的确确定公司年度度完成利利润指标标由集团团公司通通过财务务预算的的形式予予以明确确和考核核。第二条 亏损的的弥补一、公司司发生的的年度亏亏损、按按国家有有关规定定用下一一年度税税前利润润弥补；二、当年年度亏损损不足弥弥补时，可在五五年内延延续弥补补，五年年还不足足弥补时时，应在在税后利利润

25、弥补补。第三条 利润的的分配公司应按按公司章章程和股股东会的的有关规规定进行行利润分分配，原原则上按按不超过过当年净净利润的的30%进行分分配。第四章 纳税税筹划管管理第一条 税收筹筹划的原原则一、税务务筹划是是在符合合税法、不违反反税法及及其他法法规的前前提下进进行二、是在在纳税义义务没有有确定，存在多多种纳税税方法可可以选择择时，企企业做出出缴纳低低税负的的决策。第二条 税收筹筹划的目目的一、合理理合法减减轻税收收负担。二、纳税税申报正正确，缴缴税及时时足额，不出现现任何税税收方面面的处罚罚等。第三条 税收筹筹划的程程序一、公司司在每年年制订财财务预算算时，应应确定税税收筹划划方案，并上报

26、报集团财财务管理理部门。二、成立立税收筹筹划小组组，由总总经理、分管副副总、公公司财务务负责人人、财务务人员等等组成。三、项目目开发是是纳税筹筹划的重重点，项项目税收收筹划应应从项目目策划开开始，统统筹考虑虑项目开开发方式式、合同同签订、款项支支付、销销售方式式等进行行全方位位整体筹筹划，并并形成税税务筹划划报告。四、项目目开始运运作后分分年或分分期制订订纳税计计划，报报董事会会讨论通通过。五、税收收筹划和和当年纳纳税计划划通过后后，由总总经理办办公会委委托财务务及相关关部门执执行。 第五章 财务人人员报告告制度第一条 公司财财务人员员报告原原则 一、公司司财务人人员应按按公司规规定上报报单位

27、各各类会计计报表、统计报报表及其其他管理理报表报报告。二、对报报告期内内发生的的重大或或异常财财务事项项，应立立即上报报公司总总经理、董事会会、集团团总裁和和财务管管理中心心并提出出解决方方案。第二条 公司财财务人员员报告事事项一、各类类财务会会计报表表、统计计报表、预算执执行情况况表、报报表附注注及相关关文字说说明和分分析材料料。二、发生生的大额额现金长长款、业业务差错错、透支支、以各各种方式式提供的的融资和和担保、向银行行贷款、对外投投资及其其它重大大事件。三、未经经授权的的向公司司以外的的单位和和账户进进行的资资金划拨拨。四、未经经批准的的长期资资产购置置（如：固定资资产）和和超出计计划

28、的费费用与成成本支出出。五、专项项福利与与费用支支出。六、年度度工作计计划和年年度工作作总结。七、财务务会计税税收自查查工作报报告和外外部检查查结论。八、公司司财务制制度实施施细则、内部控控制管理理办法及及其它各各种补充充规定。九、审计计报告。十、成本本控制分分析报告告。十一、财财务分析析。十二、其其他需要要报告的的事项。第六章 工资薪薪酬管理理第一条 工资审审批一、工资资实行严严格的审审批制度度，月度度工资的的发放由由公司总总经理审审批。二、年终终奖金的的发放报报集团公公司审批批。未经经审批的的工资、奖金财财务部门门不得发发放。第二条 工资复复核工资奖金金发放前前，财务务管理中中心应对对行政

29、管管理中心心编制的的工资、奖金发发放表进进行复核核。第三条 所得税税扣除一、行政政管理中中心编制制工资、奖金发发放表。二、财务务管理中中心应配配合行政政管理中中心计算算个人所所得税的的扣除和和员工往往来款项项的扣除除。第四条 员工离离职一、员工工离职时时，行政政管理中中心应通通知财务务管理中中心，由由财务管管理中心心查明是是否有借借支款项项等应扣扣款项。二、如有有借支款款项等应应扣款项项，由行行政管理理中心在在其离职职时从应应发工资资中扣除除。第五条 工资、奖金的的发放形形式一、工资资、奖金金的发放放，采取取银行代代发工资资形式，如采用用现金发发放的形形式，如如须报公公司总经经理批准准。第六条

30、 工资奖奖金的发发放一、员工工工资一一般于每每月155日前发发放上个个月工资资，年终终奖金于于春节放放假前发发放。二、行政政管理中中心于工工资、奖奖金发放放前1天天应将审审批的工工资单、奖金发发放明细细表交财财务管理理中心。三、工资资、奖金金发放推推迟，由由财务管管理中心心和行政政管理中中心负责责解释。第七章 罚 则第一条 未遵守守会计制制度财务人员员未按照照国家相相关会计计制度和和准则及及公司规规定及时时编制会会计报告告，或者者所提供供会计信信息的出出现重大大错误，处责任任人5000元/次的罚罚款。第二条 未遵守守公司章章程制度度一、不按按照公司司章程的的有关规规定或者者在未召召开股东东会的

31、情情况下进进行利润润分配的的，追缴缴所分配配的利润润，并处处责任人人 20000元元/次的的罚款；二、财务务人员明明知该利利润分配配行为违违规仍然然进行账账务处理理的，处处责任人人10000/次次的罚款款。三、擅自自编制会会计报告告及未经经批准对对外提供供会计报报告的，处责任任人10000/次的罚罚款。第三条 未积极极对纳税税事项进进行合理理筹划未积极对对纳税事事项进行行合理筹筹划，以以达到合合理避税税的目的的，处责责任人5500元元/次的的罚款。第四条 未及时时上报上上述重大大事项财务人员员未及时时上报上上述重大大事项，处责任任人1000元/次的罚罚款。第五条 员工工离职时时，行政政管理中中

32、心未应应通知财财务管理理中心而而未扣回回借款的的，由责责任人按按实赔偿偿，并处处责任人人 2000元/次的罚罚款。成本控制制过程中中的财务务管理制制度第一章 总 则第一条 为了了有效地地控制工工程成本本支出，规范材材料采购购和材料料款、工工程款的的支出，以降低低开发成成本，提提高公司司经济效效益，特特制定本本制度。第二条 本制度度所称的的成本控控制过程程中的财财务管理理，是对对开发成成本进行行管理、控制、监督的的财务管管理规定定。一、本制制度所称称的材料料，为开开发项目目使用的的主材、辅材及及各种设设施设备备。二、本制制度所称称的工程程项目，为开发发成本的的各种项项目，包包括前期期工程、建筑安

33、安装工程程、基础础设施工工程、公公共配套套工程等等项目。第三条 成本控控制过程程中财务务管理与与控制的的重点：招标与与采购的的价格监监控、工工程签证证监控、预结算算监控。第二章 管理范范围及要要求第一节 管理范范围第一条 成本控控制过程程中的财财务管理理包括项项目预结结算管理理、材料料成本中中的财务务管理、工程项项目中的的财务管管理和对对开发成成本的日日常财务务管理事事项四个个方面内内容。一、项目目预结算算中的财财务管理理主要包包括项目目预算时时寻求成成本降低低的办法法，对项项目预结结算进行行监控管管理，同同时对施施工管理理部门和和成本执执行部门门的工作作质量进进行财务务审计监监控，防防止漏洞

34、洞及避免免损失。二、材料料成本中中的财务务管理指指材料价价格管理理。主要要包括招招议标价价格管理理、材料料价格管管理、材材料款支支付管理理、材料料价格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程程项目中中的财务务管理指指工程支支付管理理。主要要包括工工程预结结算控制制管理、工程款款支付、工程签签证管理理、建设设过程中中水、电电等杂费费管理、与物业业公司衔衔接水电电的财务务管理等等。四、日常常财务管管理事项项为财务务管理中中心对开开发成本本过程中中的重点点控制事事项管理理和对开开发成本本分析与与调查。第二节 管理要要求预结算财财务审计计管理第一条 职能界界定一、工程程管理中中心：负负责预结结算

35、工程程资料的的提供，并对所所提供资资料的真真实性、准确性性、完整整性负责责；配合合复审和和三审预预结算工工作。二、成本本控制中中心：负负责预结结算的编编制；按按公司预预算成本本目标组组织实施施和控制制；对工工程管理理实施全全方位现现场监控控；配合合复审预预结算工工作。三、财务务管理中中心：负负责预结结算复审审，对项项目结算算质量的的最终结结果负责责；对成成本控制制过程中中的重要要节点进进行监控控。第二条 预结算算及工程程进度款款（采购购）支付付流程进入预算算审批工程管理理中心 成本本控制中中心 财务务管理中中心 进入结结算审批批 （采采购与工工程进度度款）进入工程程支付程程序材料成本本中的财财

36、务管理理第一条 采购过过程中的的财务管管理一、成本本控制中中心在签签订材料料采购合合同前，将材料料采购合合同审批批单送财财务部门门审核，财务管管理中心心应对材材料采购购合同中中涉及到到的数量量、价格格、合同同金额、付款方方式等进进行审核核并签字字。二、成本本控制中中心在确确定招标标合同前前，事先先应将招招标合同同评审表表送财务务管理中中心进行行审核；财务管管理中心心应对招招标涉及及到的数数量、价价格、合合同金额额、付款款方式等等进行审审核。三、财务务管理中中心在审审核材料料采购合合同时，应做好好价格咨咨询，咨咨询单位位应不少少于3家家。对材材料价格格与市场场价格相相差较大大（超过过5%）的材料

37、料采购合合同行使使否决权权，并有有权对上上道程序序责任人人处以罚罚款，如如另经查查实财务务管理中中心核价价人所核核价格高高于市场场价格55%以上上时，对对财务管管理中心心核价人人处以双双倍罚款款。第二条 材料价价格信息息管理一、财务务管理中中心应安安排专人人负责材材料信息息咨询管管理工作作，包括括建立主主要材料料价格咨咨询台账账或材料料价格电电子信息息库。二、材料料信息咨咨询管理理员每月月不少于于二次更更换价格格咨询台台账或材材料价格格电子信信息库，检查其其价格是是否与随随市场行行情变化化，并每每半月向向公司报报告主要要材料价价格行情情。三、采购购和招标标价格审审核由财财务管理理中心由由材料价

38、价格信息息员负责责，材料料价格信信息员应应在材料料采购合合同评审审表上签签署市场场价格情情况，如如有更优优替代材材料，可可提出意意见或建建议。四、材料料价格管管理员跟跟踪研究究新材料料、新工工艺。每每季度提提交一份份报告或或建议。第三条 材料日日常管理理事项一、工程程管理中中心应将将每天发发出材料料单据每每星期五五汇集送送财务管管理中心心。二、财务务管理中中心根据据工程管管理中心心填制的的领料单单分单位位、分品品种建立立材料明明细账，并于每每月299日与工工程管理理中心核核对材料料的收、领、存存情况。财务管管理中心心每月底底应会同同成本控控制中心心清理施施工单位位领料情情况，凡凡无合同同约定的

39、的，一律律从下月月工程进进度款中中扣回材材料款。三、财务务管理中中心每月月29日日会同工工程管理理中心、成本控控制中心心对库存存材料进进行一次次盘点，3天内内将盘点点结果书书面报告告公司领领导。四、成本本控制中中心对工工程管理理中心提提出的材材料采购购事项，应根据据库存材材料数量量和工程程进度情情况于每每月255日制定定下月度度采购计计划并编编制采购购预算，并对采采购的数数量、规规格、型型号、质质量负责责。财务务管理中中心对不不合理的的材料采采购计划划提出意意见，有有权向公公司领导导提出中中止和更更改不合合理的采采购计划划的建议议，以避避免公司司损失及及过度占占用资金金。工程项目目中的财财务管

40、理理第一条 材料款款支付管管理一、财务务管理中中心应对对材料入入库单进进行审核核，审核核入库单单是否有有工程管管理部门门验收人人员和成成本控制制中心采采购员签签字确认认；审核核入库单单内容是是否和票票据、合合同内容容一致（包括材材料数量量、质量量、价格格、规格格、型号号、厂家家等）。二、 财财务管理理中心在在审核材材料采购购资金使使用申请请单时，审核材材料入库库单、发发票、合合同是否否相符并并签名。在支付付材料款款时，一一律按照照材料款款支付流流程办理理，在相相关部门门和公司司领导签签署同意意付款意意见后，才可支支付，缺缺一环节节，财务务有权拒拒绝支付付。三、甲供供材料的的采购，财务管管理中心

41、心应协助助成本控控制中心心做好与与乙方的的结算，并在结结算前全全部扣回回甲供材材料款。第二条 工程款款支付一、工程程款支付付原则上上采用银银行转账账方式结结算，确确需使用用现金方方式支付付的，应应书面说说明情况况并经公公司总经经理批准准后方可可采用现现金支付付方式。二、在工工程款支支付时，存在以以下情况况之一的的，财务务管理中中心有权权拒绝付付款：1、无工工程款资资金使用用申请单单的，或或在工程程款资金金使用申申请单上上缺相关关部门和和公司领领导签署署同意付付款意见见的；2、无工工程进度度表或工工程预决决算书的的；3、工程程进度和和工程预预决算金金额明显显不符的的；4、未提提供工程程发票的的；

42、5、不符符合合同同规定付付款条件件的；6、其他他不符合合制度规规定的；三、财务务管理中中心每月月28日日应会同同成本控控制中心心和工程程管理中中心核实实每一个个工程项项目的进进度，如如核实至至本月止止累计付付款超过过本月工工程进度度，中心心应在下下笔工程程进度款款中扣除除超付款款。第三条 工程款款日常管管理事项项一、财务务管理中中心在支支付工程程款时原原则上应应根据施施工单位位提供的的正式的的建安发发票才可可支付工工程款。施工单单位如未未提供正正式的建建安发票票，财务务部门有有权拒绝绝付款，如属特特殊情况况，经公公司领导导批准后后，财务务应扣除除相关税税金后才才可支付付。二、财务务管理中中心应

43、根根据合同同金额、工程进进度款、预决算算金额、已付金金额、已已收发票票等内容容分单位位建立电电子台账账。三、施工工进行到到一定程程度，如如果有预预付工程程款、预预付备料料款等款款项的，应由财财务管理理中心根根据合同同约定将将预付的的款项逐逐步在进进度款中中扣回。四、财务务管理中中心每月月3日前前对上月月工程签签证单进进行核对对，以避避免重复复签证的的现象。工程管管理中心心或成本本控制中中心必须须无条件件积极配配合，提提供工程程签证单单明细表表、工程程签证台台账等。五、签证证管理中中，财务务管理中中心应建建立工程程签证台台账。工工程管理理中心每每周星期期五下班班前将本本周原始始签证单单送公司司档

44、案室室存档并并报财务务管理中中心备案案，每月月3日前前，成本本控制中中心汇同同工程管管理中心心与施工工方核对对上月签签证单，完毕后后三方在在核对清清单上签签字确认认。每月月5日前前，财务务管理中中心将上上月所有有工程签签证与成成本控制制中心或或工程管管理中心心提供的的原始三三方核对对清单进进行核对对，核对对完毕后后，财务务在三方方核对清清单上签签字，原原件一份份留财务务，一份份由成本本控制中中心在66日送档档案室归归档。六、财务务管理中中心一律律凭成本本控制中中心和工工程管理理中心、监理公公司总监监签字认认可的签签证单作作为工程程款结算算的依据据。签证证单项金金额在330,0000元元以上的的

45、，成本本控制中中心应通通知财务务管理中中心进行行现场核核实签字字。七、具备备结算条条件的项项目，由由工程管管理中心心和成本本控制中中心负责责实施。经公司司验收合合格的项项目才可可办理结结算手续续。对不不符合结结算手续续的，财财务有权权拒付工工程款。八、财务务管理中中心根据据成本管管理中心心提供的的工程程扣款通通知书进行编编号管理理并建立立工程扣扣款台账账，在每每次支付付工程款款时，财财务管理理中心应应与成本本管理中中心将工工程扣款款金额核核对一致致，并负负责扣回回应扣款款项。九、财务务部门在在支付工工程尾款款时，应应会同工工程管理理中心和和成本控控制中心心确定无无质保金金、无维维修费、无代扣扣

46、款，无无工程扣扣款、和和发票到到齐等后后才可支支付。第三条 建设过过程中水水、电等等杂费管管理一、财务务管理中中心根据据成本控控制中心心编制的的施工单单位用水水电清单单，复核核其水电电数量、金额，并分单单位设明明细进行行核算。二、在支支付工程程进度款款时，财财务管理理中心应应扣除施施工单位位应承担担的水电电费。财财务管理理中心每每月根据据公司成成本控制制中心提提交并经经施工单单位确认认的水电电费耗用用明细原原件进行行扣款。三、财务务管理中中心每月月5日前前与工程程管理中中心、成成本控制制中心核核对上月月施工单单位用水水、用电电情况，排查异异常用水水用电情情况，并并将检查查情况报报告公司司领导。

47、四、每一一个施工工单位进进场3个个工作日日内，由由成本控控制中心心根据合合同金额额、预决决算金额额等编制制公司应应扣施工工单位各各种款项项明细表表，并将将此表送送财务管管理中心心一份，其表内内容不少少于甲供供材料款款、审计计费用、维修费费用、施施工管理理费用、定额测测编费、副食品品价格调调节基金金等。五、财务务管理中中心将应应扣施工工单位款款项录入入工程款款账务管管理电子子台账，并每周周向成本本控制中中心反馈馈应扣回回金额是是否变化化和是否否存在遗遗漏项目目，在支支付每笔笔工程款款时，两两部门核核对一致致并扣回回。第四条 与物业业公司衔衔接水电电的财务务管理一、在楼楼盘交付付使用前前，财务务管

48、理中中心根据据成本控控制中心心编制的的物业公公司用水水电清单单，复核核其水电电数量、金额。财务管管理中心心应将发发生的水水电费用用在支付付的前期期物业管管理费用用中扣回回，或根根据前期期物业合合同列入入公司成成本费用用。二、在楼楼盘交付付使用后后5个工工作日内内，财务务管理中中心应督督促行政政管理中中心办理理该楼盘盘水电户户名更名名手续。在楼盘盘交付使使用后，该楼盘盘水电费费用由物物业公司司承担，财务管管理中心心不得支支付该楼楼盘的水水电费用用。对开发成成本的日日常财务务管理事事项第一条 财务管管理中心心应做好好以下成成本控制制重点事事项一、制定定成本管管理制度度和相关关细则、制定成成本开支支

49、标准；二、监控控主要材材料价格格；三、审核核材料、设备、工程合合同金额额；四、监督督材料设设备的入入库验收收；五、监控控审核工工程项目目签证； 六、控制制审核工工程项目目结算。七、参与与审核工工程项目目竣工验验收；八、参与与审核工工程项目目现场进进度；第二条 财务管管理中心心应根据据公司成成本预算算明细项项目进行行成本核核算和控控制，建建立成本本控制预预警关键键点，建建立成本本管理台台账及时时向公司司领导和和成本控控制中心心反映成成本是否否突破情情况，并并每月编编制成本本预算执执行情况况表及分分析报告告报公司司领导、送成本本控制中中心。第三条 财务管管理中心心每月应应根据成成本控制制中心的的需

50、要，及时提提供与成成本有关关的财务务数据，以便成成本控制制中心收收集日常常成本管管理指标标报表和和对成本本进行分分析使用用。第四条 财务管管理中心心每月应应配合工工程管理理中心、成本控控制中心心、行政政管理中中心等部部门对成成本项目目进行检检查和监监督（检检查和监监督内容容包括经经济合同同、工程程进度、材料出出入库、工程预预决算、材料工工程款支支付流程程等），编写成成本检查查和监督督报告报报公司领领导。最全面、最专业业、最精精华、最最实用的的财税资资料请到到天财会会计网（htttp:/wwww.kkj9668.ccom）下载！第三章 管理流流程零星材料料款（金金额在1100000元以以内）的的

51、付款流流程 成本本控制中中心申请请付款 财务管管理中心心审核 分分管副总总审核 总总经理审审批 财务支支付 财务务管理中中心审核核内容：采购申申请单、入库单单、发票票及明细细附件是是否齐全全，金额额、数量量、规格格型号是是否一致致。第二条 大宗宗材料款款（金额额在1000000元-11000000元元）的付付款流程程 成本本控制中中心申请请付款 行政管管理中心心审核 财务务管理中中心审核核 分管副副总审核核 总经经理审批批 财务支支付 财务务管理中中心审核核内容：采购申申请单、入库单单、发票票及明细细附件、合同是是否齐全全，金额额、数量量、规格格型号是是否一致致，是否否按合同同规定付付款。第三

52、条 招标标材料款款（金额额在10000000元以以上）的的付款流流程100万以下100万以上成本控制制中心申申请付款款 行政政管理中中心审核核 财务务管理中中心审核核 分管管领导审审核 总总经理审审批 总裁裁或招标标委员会会、监管管审批 财务务支付。 财务务支付 财务务管理中中心审核核内容：采购申申请单、入库单单、发票票及明细细附件、招标合合同是否否齐全，金额、数量、规格型型号是否否一致，是否按按招标合合同规定定付款。第四条 工程程款支付付一、合同同约定的的按合同同约定支支付工程程款。二、工程程款的付付款流程程：工程管理理中心提提出付款款事项 成成本控制制中心申申请付款款 行行政管理理中心审审

53、核 财务管管理中心心审核 分管领领导审核核 总经经理审核核或总裁裁审核 财务支支付 财务务管理中中心审核核内容：工程进进度报告告书或结结算书、发票、合同是是否齐全全。付款款是否与与工程进进度、结结算书、合同规规定一致致。三、按实实结算工工程按如如下流程程执行：1、基本本原则是是有合同同约定的的，按合合同约定定支付。2、每月月28日日前由乙乙方上报报本期工工程量，29日日工程管管理中心心完成审审核。3、每月月3日前前由成本本控制中中心完成成复核。完成后后3日内内将复核核结果提提交财务务中心。4、按工工程款付付款流程程完成付付款手手手续后三三个工作作日内（或每月月10日日）付出出。第五条 材料料款

54、“付款条条件”管理成本控制制中心在在签定材材料采购购和材料料采购招招标合同同2个工工作日内内，将材材料采购购和材料料采购招招标合同同中“付款条条件”建立电电子台账账送财务务管理中中心，财财务管理理中心复复核其电电子台账账并对“付款条条件”形成一一致意见见。在每每笔材料料款申请请支付审审批表中中，成本本控制中中心应填填写好 “付款条条件”事项，工程、行政、财务管管理中心心必须审审核其“付款条条件”事项，对不符符合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第六条 工程程款“付款条条件”管理成本控制制中心每每周星期期一100时前将将建立的的分单位位、分项项目的工工程进度度及“付款条条件

55、”电子台台账送财财务管理理中心，财务管管理中心心复核其其电子台台账是否否与账面面付款情情况一致致，如有有差异，当天反反馈给成成本控制制中心。在每笔笔工程款款申请支支付审批批表中，成本控控制中心心应填写写好 “付款条条件”事项，工程、行政、财务管管理中心心必须审审核其“付款条条件”事项，对不符符合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第四章 罚 则第一条 未按期期将预结结算移交交到下道道程序的的，每延延期一天天，扣应应移交部部门总监监20元元罚款。第二条 预结算算过程中中，成本本控制中中心在工工程管理理中心的的基础上上审减55%（含含）以上上的，工工程管理理中心总总监处以以5%

56、以以上部分分金额的的2%的的罚款。财务控控制中心心在成本本控制中中心审核核的基础础上审减减3%（含）以以上的，成本控控制中心心总监处处以3%以上部部分金额额的4%的罚款款。第三条 签证管管理中，未按时时办理交交送的，给予延延期部门门总监220元/天的罚罚款，给给予具体体责任人人40元元/天的的罚款。未按时时核对的的，按550%比比例处罚罚。如有有漏送的的签证，单张1100000元以以下的给给予部门门总监处处以500元/张张的罚款款，单张张100000元元以上的的给予部部门总监监处以1100元元/张的的罚款。手续不不齐等不不规范的的报送签签证，给给予部门门总监1100元元/张的的罚款。签证中中查

57、实有有弄虚作作假的，给予部部门总监监100000元元/张的的罚款，当事人人无论金金额大小小一律开开除，给给公司造造成损失失的，依依法赔偿偿并追究究法律责责任。签签证核对对过程中中，凡不不配合的的责任人人给予5500元元/次的的罚款。第四条 成本控控制过程程中，在在公司已已定预算算的基础础上，提提出成本本节约合合理化方方案和建建议并经经公司同同意后实实施的，奖励公公司认定定节约金金额的335%。第五条 成本控控制中心心未将合合同评审审表送财财务管理理中心而而签定合合同的，成本控控制中心心总监每每次罚款款1000元，经经办责任任人罚款款每次2200元元；成本本控制中中心将合合同评审审表送工工程、行

58、行政、财财务管理理中心后后，工程程、行政政、财务务管理中中心未审审核材料料合同的的，工程程、行政政、财务务管理中中心总监监每次罚罚款1000元，经办责责任人每每次罚款款2000元。第六条 成本控控制中心心未将招招标合同同评审表表送财务务管理中中心而签签定合同同的，成成本控制制中心总总监每次次罚款110000元，经经办责任任人罚款款每次5500元元并降工工资三级级；成本本控制中中心将招招标合同同评审表表送工程程、行政政、财务务管理中中心后，工程、行政、财务管管理中心心未审核核招标合合同的，工程、行政、财务管管理中心心总监每每次罚款款1000元，经经办责任任人每次次罚款2200元元。第七条 在合同

59、同审核时时，成本本控制中中心和财财务管理理中心各各咨询单单位少于于3家的的，成本本控制中中心总监监罚款每每次1000元，经办责责任人每每次罚款款2000元，财财务管理理中心总总监每次次罚款1100元元，经办办责任人人每次罚罚款2000元。对材料料价格与与市场价价格相差差较大而而评审签签署无意意见的，成本控控制中心心总监每每次罚款款5000元，经经办责任任人每次次罚款110000元，财财务管理理中心总总监每次次罚款5500元元，经办办责任人人每次罚罚款10000元元。如造造成公司司损失的的，按罚罚款比例例负责赔赔偿。第八条 财务管管理中心心未建立立主材和和大辅材材信息库库的，财财务管理理中心总总

60、监每次次罚款1100元元，经办办责任人人每次罚罚款2000元。未按期期上报主主要材料料价格行行情的，财务管管理中心心总监每每次罚款款20元元，经办办责任人人每次罚罚款400元。第七条 招标和和采购核核价过程程中，财财务管理理中心核核价人审审核报价价部门材材料价格格超过市市场价超超过5%的，对对上道程程序责任任人处以以罚款5500元元/次的的罚款，如另经经公司查查实财务务管理中中心核价价人所核核价格高高于市场场价格55%以上上时，对对财务管管理中心心核价人人处以110000元/次次的罚款款。第八条 未认真真核对入入库材料料，致使使入库单单与实物物和票据据、合同同有差异异的，工工程管理理部门、成本