财务管理问卷

1、财务与管理循环 特定控制目标1.现金收入入已正确确、及时时入账，并及时时送存银银行2.现金支出出业经授授权批准准，并已已正确、及时入入账3.不同货币币因汇率率变动而而产生的的换算差差额已按按适当的的方法计计算并正正确及时时入账4.银行借款款、租赁赁债务及及其相关关费用业业经授权权批准，并已正正确、及及时地入入账5.长期投资资及其损损益业经经授权批批准，并并已正确确、及时时地入账账6.各项税金金正确计计提，及及时入账账，并按按时缴纳纳税款7.权益类经经济业务务业经授授权批准准，并已已正确、及时地地入账8.各项管理理费用支支出业经经授权批批准，并并已正确确、及时时地入账账9.或有事项项专门管管理，

2、预预计负债债已正确确、及时时入账调查内容容答案备注是弱否不适用一、现金管理理1.经办人员员办理现现金业务务是否得得到批准准?2.经办人员员是否在在现金收收支原始始凭证上上签字?3.业务部门门负责人人是否审审签现金金收支原原始凭证证?4.会计和管管或指定定人员是是否审签签现金收收支原始始凭证?5.收款记帐帐凭证和和付款记记帐凭证证是否边边疆编号号?6.作废的收收款收据据是否加加盖“作废”戳记?7.付款凭证证是否经经过会计计主管或或指定人人员复核核?8.出纳是否否根据记记帐凭证证收付现现金,并并登记日日记帐?9.出纳是否否在原始始凭证上上加盖“收讫”或“付讫”戳记？10.现金是否否存放在在保险柜柜

3、等安全全设施中中?11.现金支票票、印签签是否分分别有人人保管?12.出纳员是是否负责责凭证编编制及帐帐簿登记记工作?13.收款凭证证、付款款凭证是是否经过过稽核人人员复核核?14.收款凭证证、付款款凭证是是否经过过稽核人人员复核核?15.分管会计计是否根根据记帐帐凭证登登记相关关明细帐帐?16.总帐现金金科目是是否由总总帐会计计登记?调查内容容答案备注是弱否不适用17.出纳员是是否每日日清点库库存现金金并与现现金日记记帐结余余额相核核对?18.超过库存存限额外外负担的的现金是是否当日日送存银银行?19.现金清点点溢缺是是否报告告负责人人审批处处理?20.月末是否否有非记记帐人员员核对现现金日

4、记记帐及有有关明细细帐、总总帐?21.帐务误差差是否报报经负责责人审批批调整处处理?22.清查小组组是否按按期盘点点库存现现金并与与现金帐帐相核对对?23.现金清查查余缺是是否报经经审批后后处理?24.收款、记记帐、稽稽核、核核对职务务是否由由不同人人员担任任？二、银行存款款管理1.业务人员员办理有有关银行行存款业业务是否否得到授授权批准准?2.经办人员员是否在在银行存存款收支支原始凭凭证上签签字?3.业务部门门负责人人是否审审签银行行存款收收支原始始凭证?4.是否采用用银行管管理方式式?5.是否有完完整的资资金存入入、调剂剂、有偿偿使用、总体调调度的管管理制度度？6.材料采购购、固定定资产购

5、购置等付付款事项项是否经经验收部部门同意意?7.会计主管管或指定定人员是是否审签签银行存存款结算算原始凭凭证?8.转帐支票票和结算算凭证是是否连续续编号并并按顺序序使用?9.作废的转转帐支票票是否加加盖“作废”戳记?10.收付款项项之后是是否在原原始凭证证上加盖盖“收讫”“付讫”戳记?11.财务专用用章、签签发支票票印鉴和和财务负负责人印印鉴是否否分别保保管?12.财务部门门是否安安排专门门人员复复核记帐帐凭证及及所附的的结算凭凭证和原原始凭证证?调查内容容答案备注是弱否不适用13.财会部门门是否评评价银行行存款结结算原始始凭证?14.出纳员是是事根据据经过复复核的收收付记帐帐凭证逐逐笔登记记

6、银行存存款日记记帐?15.会计人员员是否根根据经过过复核的的收付帐帐帐凭证证登记相相应明细细帐?16.银行存款款总帐科科目是否否由总帐帐会计登登记?17.银行存款款是否与与银行对对帐单逐逐笔核对对?18.银行存款款余调节节表是否否由非出出纳人员员编制并并核对?19.是否由非非记帐人人员定期期核对银银行存款款日记帐帐及银行行存款明明细帐、总帐?20.结算、记记帐、稽稽核、核核对职务务是否由由不同人人员担任任？三、筹资与投投资内部部控制(一)负负债筹资资1.审批授权权业务1.1公司的借借款筹资资是否经经授权的的业务主主管批准准或经有有关管理理委员会会批准?1.2公司债筹筹资是否否经董事事会提出出方

7、案,并由股股东大会会批准?1.3公司偿还还借款本本息是否否经授权权的业务务主管批批准?1.4公司债偿偿还和购购回是否否根据董董事会授授权办理理?1.5公司发行行债偿还还和购回回是否根根据董事事会授权权办理?2.签约业务务2.1公司借款款筹资是是否签订订借款合合同?2.2公司债券券筹资是是否签订订债券契契约?2.3公司债券券筹资是是否签订订相应的的承销或或包销协协议?2.4适当的时时候,公公司负债债筹资是是否签订订适当的的担保合合同?3.取得及使使用资金金3.1企业负债债筹资取取得的收收入是否否立即存存入银行行?调查内容容答案备注是弱否不适用3.2有无使用用资金的的具体责责任控制制?4.会计记录

8、录4.1公司负债债筹资是是否及时时入帐?4.2债券折(溢)价价的会计计处理是是否正确确?4.3债券发行行费用的的会计处处理是否否正确?4.4公司支付付的利息息是否及及时计入入适当的的科目?4.5款项的收收付是否否取得合合法凭证证,经财财务评价价后执行行收付,并加盖盖有“收讫”、“付讫”戳记？4.6对外币及及以外币币结算的的债务是是否按有有关规定定核算?4.7是否定期期核对相相应的负负债明细细帐和总总帐?明明细帐与与总帐的的登记是是否相分分离?4.8公司应付付债明细细帐是否否指定专专人妥善善保管?5.其他5.1公司的负负债筹资资规模是是否与适适当的股股权筹资资相对应应,是否否基于公公司适当当的资

9、本本结构?5.2公司负债债筹资的的还款期期限是否否合理搭搭配?5.3是否按规规定填制制公司债债券存根根簿?5.4审批、签签约、记记帐、保保管职务务是否由由相应的的人承担担？5.5内部审计计人员是是否对负负债筹资资的相关关内部控控制进行行审计、评价、改进？（二）股股权筹资资1.审批授权权业务1.1公司股权权筹资计计划是否否经股东东大会决决议?若若是新设设公司,是否符符合国家家法律法法规的有有关规定定?1.2公司发行行股票是是否依据据国家有有关法规规或企业业章程的的规定,及国家家有关管管理部门门批准?1.3公司发放放股利是是否经股股东大会会决议?2.签约业务务2.1公司发行行股票是是否由依依法设立

10、立具有资资格的证证券经营营机构承承销或包包销,是是否与其其签订承承销或包包销协议议?2.2是否与其其他中介介机构签签订相关关协议?3.取得使用用资金调查内容容答案备注是弱否不适用3.1公司股权权筹资取取得的收收入是否否及时存存入银行行?3.2有无对应应的使用用入股资资金的责责任控制制制度?4.会计记录录4.1筹措的股股权资金金是否记记入相应应的科目目?4.2发放的股股利是否否在股东东大会决决议前、发放前前及发放放后作相相应的帐帐户处理理?4.3对外币及及以外币币结算的的股权资资金及股股利发放放是否按按有关规规定核算算?4.4股权筹资资发生的的费用是是否作相相应的帐帐户处理理?4.5股权筹资资折

11、(溢溢)价的的会计处处理是否否正确?4.6是否定期期核对相相应的股股权业务务明细帐帐和总帐帐?明细细帐与总总帐的登登记是否否相分离离?5.其他5.1公司是否否有稳定定的股利利政策?5.2是否按规规定填制制公司股股东名册册?5.3审批、签签约、记记录是否否有独立立的人员员承担？5.4内部审计计人员是是否对股股权筹资资的相关关控制进进行内部部审计、评价、改进？（三）投投资业务务1.立项、评评估1.1在做出长长期投资资决策之之前,企企业是否否进行了了可行性性研究和和论证?1.2适当的时时候,如如买卖有有从证券券,购置置子公司司等,企企业是否否对待投投资对象象进行了了评估?2.授权审批批业务2.1公司

12、投资资是否由由企业的的高层管管理机构构进行审审批?2.2相应的投投资减值值准备是是否由授授权的业业务主管管审批进进行?2.3公司的投投资处理理,是否否由企业业的高层层管理机机构审批批后进行行?3.取得证券券或其他他投资业业务3.1有价证券券的投资资,是否否取得相相应的证证券?3.2与其他单单位联营营、合作作等形成成投资的的，是否否签订相相应的投投资协议议？调查内容容答案备注是弱否不适用4.保管业务务4.1数量较大大的证券券投资,是否由由委托银银行、证证券公司司、信托托投资公公司等机机构保管管？4.2企业自行行保管证证券的,是否由由两名以以上人员员共同控控制,而而不是由由一人单单独接触触证券?5

13、.会计记录录5.1投资业务务的发生生是否及及时记入入相应帐帐户?5.2债权、股股权投资资的处理理及其损损益是否否正确入入帐？5.3是否定期期盘点核核对有价价证券?5.45.4 是否定定期合理理地提取取相应的的投资减减值准备备?5.5是否定期期核对相相应的明明细分类类帐与总总帐?明明细帐与与总帐的的登记是是否相分分离?5.6分得的利利息是否否正确入入帐?5.7投资处置置的有关关费用是是否正确确入帐?6.其他6.1审批、保保管、记记帐、核核对职务务是否由由不同的的人担任任？6.2投资决策策或执行行失误,是否有有相应的的人员承承担责任任?6.3内部审计计人员是是否对投投资业务务的内部部控制进进行审计

14、计、评价价、改进进？四、税务管理理:1.公司有关关部门是是否设有有统一管管理全公公司涉税税业务的的专职岗岗位?2.公司是否否有税务务管理的的系列控控制文件件?3.公司是否否有健康康的纳税税政策?4.公司是否否常遇到到税务检检查或处处罚?5.公司是否否愿意引引荐其管管辖税务务机关与与我们座座谈?6.公司是否否健全了了专门的的税务法法规和涉涉税往来来文件的的档案?7.公司涉部部人员是是否对公公司各类类业务的的所得税税纳税调调整项目目清晰掌掌握?8.与同行业业相比,公司的的总体税税负是否否正常?调查内容容答案备注是弱否不适用9.税收票据据等税收收知识是是否在供供产销等等职工中中广泛宣宣传?10.近年是否否因税务务原因处处罚、奖奖励员工工？五、其他管理理:1.部门是否否知道公公司给该该部门的的经费控控制指标标?2.近年公司司行政经经费的变变化与相相关控制制是否密密切相关关?3.相关业务务部门是是否清楚楚本公司司无形资资产的种种类?4.公司管理理者对本本公司无无形资产产的作用用是否能能进行清清晰的分分析?5.长期待摊摊费用包包含的内内容是否否仍对公公司有实实际的价价值?6.公司财务务部门是是否认为为已充分