财务管理实训报告

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一、实训目的

通过本次实训，我们应当学会利用Excel表格来对单利、复利、年金终值还有现值的计算；其次我们还要学会分析一个公司的财务以及经营状况，找出企业中存在的问题，给出比较合理的解决方案从而提高企业的盈利能力，实现资产的优化组合。二、实训过程

（一）、对公司财务及经营状况的分析（TCL集团）

TCL集团利润表报告期一、营业总收入营业收入二、营业总成本营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失三、其他经营收益公允价值变动净收益投资净收益联营、合营企业投资收益汇兑净收益四、营业利润营业外收入营业外支出非滚动资产处置净损失五、利润总额所得税未确认的投资损失六、净利润少数股东损益归属于母公司股东的净TCL集团资产负债表2023/12/3151,869,879,62651,833,565,79652,201,114,71844,534,509,005121,358,2305,100,939,9682,161,278,88832,846,322249,141,38725,620,503-51,379,159225,318,579---237,552-157,533,2241,145,035,597214,662,31223,636,289772,840,061300,436,817--472,403,24439,864,774432,538,4702023/12/3144,295,163,06044,287,216,28743,756,357,37837,551,410,04948,852,3413,890,034,4141,977,185,307120,821,202167,958,334-61,122,296-103,058,377154,714,328--265,779590,727,412449,786,34165,839,41620,518,134974,674,337271,129,773--703,544,564233,474,814470,069,7502023/12/3138,419,263,95538,413,782,86138,274,372,94732,374,590,53743,468,5363,632,060,6211,807,116,020264,136,173152,858,834---79,705,355435,108,032---3,929,909496,363,776267,890,755105,025,97756,541,004659,228,554218,706,545--440,522,009-60,589,521501,111,530报告期滚动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款存货消耗性生物资产待摊费用一年内到期的非滚动资产其他滚动资产影响滚动资产其他科目滚动资产合计非滚动资产可供出售金融资产持有至到期投资投资性房地产长期股权投资长期应收款固定资产工程物资在建工程固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非滚动资产影响非滚动资产其他科目非滚动资产合计资产总计滚动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款2023/12/3125,946,368,620410,165,9492,567,256,3905,541,618,040669,931,219--143,533,1091,558,483,9147,688,762,675--------044,526,119,916--2,121,500733,308,3701,236,617,848--2,880,509,723--2,040,355,028------893,724,50055,325,965562,045,73150,587,76957,663,011439,680,00008,951,939,44553,478,059,36113,457,806,494175,063,8761,698,213,3606,653,095,4432023/12/319,641,984,72930,753,670954,002,8275,741,027,438628,892,365018,768,994950,356,5916,636,077,222----------24,601,863,836----248,204,884867,266,847--3,069,051,850--436,652,479------419,033,31438,883,341440,126,62440,741,23537,244,56335,375,510--5,632,580,64730,234,444,4835,013,665,1856,798,3521,336,152,2906,805,326,0262023/12/316,697,267,238126,617,369689,291,6424,965,137,603247,628,92324,190,56861,264,934888,491,1424,553,991,420----------18,253,880,839--2,641,500240,968,486527,682,806--2,730,319,822--110,927,483------675,659,88334,156,168440,126,62425,435,32839,067,928111,802,553--4,938,788,58123,192,669,4206,712,214,89460,663,5341,202,545,8055,042,251,387预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款预提费用预计负债递延收益-滚动负债一年内到期的非滚动负债应付短期债券其他滚动负债影响滚动负债其他科目滚动负债合计非滚动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款递延所得税负债递延收益-非滚动负债其他非滚动负债影响非滚动负债其他科目非滚动负债合计负债合计所有者权益实收资本（或股本）资本公积金盈余公积金未分派利润库存股外币报表折算差额未确认的投资损失少数股东权益归属于母公司股东权益合计影响所有者权益其他科目所有者权益合计负债及所有者权益总计1,238,643,720613,145,250-28,793,47171,435,6341,116,5493,613,478,323------1,492,000,000--943,058,142588,823,83230,517,087,1521,929,291,1671,975,500,00016,680,985--22,945,939--924,113,30704,868,531,39835,385,618,5504,238,109,4175,694,305,016567,053,268-241,698,539--16,217,605----757,750,901495,560,283-37,680,34715,521,7481,116,1353,800,786,820------192,680,000--764,642,638266,857,70019,419,177,7312,074,417,000--19,588,764--10,403,077--282,423,508--2,386,832,34921,806,010,0802,936,931,1442,451,170,129567,053,268-674,237,009--11,342,393----555,130,404387,949,3923,793,04533,052,46944,975,5191,840,943,986------476,059,609--183,849,521--16,665,984,10124,300,638125,081,67252,737,07540,757,61010,189,119--62,140,629--315,206,74316,981,190,8442,586,331,1441,925,519,533519,809,341-1,096,906,888--48,075,683----10,274,347,5335,292,620,6913,983,033,635360,766360,766204,82218,092,440,8118,428,434,4036,211,478,57653,478,059,36130,234,444,48323,192,669,4201、偿债能力

滚动比例3.002.001.000.002023年2023年2023年2023年速动比率2.001.501.000.500.002023年2023年2023年2023年TCL集团行业TCL集团行业2023202320232023TCL集1.461.271.100.00团行业1.991.731.331.352023002023000.930.820.00TCL集1.21团1.340.970.97行业1.64

现金比例0.600.400.200.002023年2023年

资产负债率0.800.600.400.200.00TCL集团行业2023202320232023TCL集0.400.300.210.00团行业TCL集团行业0.720.730.00TCL集0.66团行业

从表中数据来看TCL集团滚动比例偏低，与较为适合的比例2：1相比还存在着差距，速动比例还比较适合都在1:1左右，偏差不大，资产负债率也不算太高，总的来说企业偿债能力较强，对债权人的债务清偿有保障。但这只不过是通过对TCL集团给出的数据分析得到的结果，可能在实际进行投资时还是会有较大的风险，所以我们在做决策是还需提防防备。

2023年2023年2023年2023年202300202300

2、营运能力

应收账款周转率10.005.000.002023年2023年2023年2023年存货周转率10.005.000.00TCL行业2023年2023年2023年2023年2023/2023/2023/2023/TCL6.546.796.716.22行业3.263.043.243.81TCL行业2023202320232023TCL8.728.148.279.19行业5.866.725.405.56

固定资产周转率20.0015.0010.005.000.002023年2023/12/31TCL14.022023年2023/12/3113.932023年2023/12/3115.272023年2023/12/3117.42TCL2.00%1.50%1.00%0.50%0.00%总资产周转率TCL行业TCL1.83%1.75%1.66%1.24%行业0.62%从上表中的数据看出TCL集团无论是存货周转率还是应收账款周转率都比较高，特别是应收账款周转率平均数都在8.5左右。说明企业的资产并没有得到最大化的运用，资金不能迅速的进行流通，在很大程度上限制了企业的发展。所以企业管理者应当减少各种无效资源的占用，尽最大努力来实现资源的优化配置，缩短企业的经营周期，提高的资产利用率。

2023年2023年2023年2023年2023202320232023

3、盈利能力

资产报酬率0.04000.02000.00002023年2023年2023年2023/12023/12023/1TCL集0.01130.01550.0216团行业0.03170.01640.0123TCL集团行业股东权益报酬率0.20.102023年2023年2023年202320232023TCL0.0330.0890.126集团行业0.0560.0320.025TCL集团行业销售毛利率0.30.20.100.06000.04000.02000.0000销售净利率

TCL集团行业2023年2023年2023年2023年2023年2023年202300200TCL集0.140.150.16团行业0.230.240.232023002000/19/18/1TCL0.000.010.0130集团91行业0.050.030.02TCL集团行业

成本费用净利率0.02000.01500.01000.00500.0000TCL集团TCL集0.00.00.00.0090161115084团2023年2023年2023年2023年202300202300

从2023年以来TCL集团的盈利能力的各个指标都在不断的下降，与行业相

比两个形成了巨大的反差，自2023年来行业的各项指标都在上升，而TCL却在下降。还有企业的成本费用率还不断在升高，这可以看出企业处理成本费用还不够好，需要好好改进，这也说明TCL集团已经进入一个比较危险的阶段，应当积极采取各种防卫战略来保证自己的市场占有率，千万不要盲目的扩张，否则就会造成严重的后果将企业引向一条不归路。

4、发展能力

销售增长率0.200.100.00(0.10)2023年2023年2023年TCL集团行业0.020.020.010.010.002023年2023年2023年2023年资产增长率TCL集团2023/12/32023/12/32023/12/3TCL集团行业0.170.15(0.02)202300202300TCL0.00.00.01.8集团1223%

自2023年来TCL集团销售增长率在不断的提高，但是结合前两个能力看，可以看出，公司在处理成本和费用上还不怎么好，应当适当减少这方面，这样，随着销售收入的增加，股东的收入不断提高，真正实现了企业的使命和价值；但是近三年来TCL集团的总资产增长率却在不断下降，这说明企业可以适当增加资产，譬如可以减少发放股利，转增资本等，短时间内急剧扩张的可能性不大。总的来说还是值得我们去投资的。

股东权益报酬率3.34%资产净利率权益乘数1.13%2.96销售净利率总资产周转率0.91%1.24净利润销售收入销售收入51，883，资产总额41,856,251,922472,403,244565,79651，833，565，796TCL集团创办于1981年总部位于中国南部的广州省惠州市，通过20多年的发展TCL集团已经成为一个建在中国境内家喻户晓的大型电器产品公司，并且在深圳和香港上市成为国内领先的大企业，是创业成功的典范，也是其他中小企业值得模仿的模范。

单从2023年TCL集团经营的成果来看，在2023年中TCL集团实现净利润为472403244元，与同行相比较还是十分可观的。但是从上图中我们可以明白的看到在2023年TCL集团的销售净利率仅为0.91%，单从这个比例来看TCL集团的盈利能力还有一定的不足，还有进一步提高的空间。为了提高企业的销售净利率我们可以采取以下的措施

（1）开拓市场，增加销售收入。尽管TCL集团在国内已经占据了一定的市场，但是与海尔等相比之下还存在着差距，TCL集团不仅要增加国内市场上的占有率，也要不断努力研发新产品，在保证数量的同时也要保证质量加强营销手段，在国际市场上提升自己的知名度从而达到增加销售收入的目的；

（2）加强对成本费用率的控制，降低花费，增加企业的净利润。TCL集团2023年销售收入很高，但是净利润却很少，这说明企业的

成本费用没有得到较好的控制。通过严格的控制企业的管理费用、销售费用、财务费用，降低花费，这样就可以达到增加销售净利润的目的。销售净利率一旦上去了，企业的竞争能力就会得到很大的提高，也就拥有更多的资金来扩大企业的知名度，这样形成一个良性循环，企业就可以走的更长，更远，更兴旺！

（3）优化企业的资产结构。从表中数据看来TCL集团货币资金所占的比例较多，这对企业长期的发展来说是不太有利的。企业拥有太多的闲置资金会影响企业的盈利能力，使资金得不到最合理最优化的利用，所以对于TCL集团来说优化企业的资产结构是相当关键的。

（4）保持良好的周转率。TCL集团资产周转率不太高，不利于企业的经营发展。与同行业相比TCL集团的周转率确实还存在很大的差距，假使能够提高自己的周转率，就可以减少企业对资源的占用，把更多的资源运用到企业的经营过程中去，这样一来就能实现利润最大化的目标。

总的来说，要想使TCL集团增加利润，让其达到国际同行业的先进水平光重视以上几个方面是远远不够的。我们要学会从整体出发以全局的立场来对待企业的发展问题，全方位的对企业进行监管和控制，不断提高自己产品的科技水平和技术含量，为其谋求更好的发展。(二)、年金与复利的计算

终值利息因子FVIF12345678910

0%1%2%3%4%5%1.00001.01001.02001.03001.04001.05001.00001.02011.04041.06091.08161.10251.00001.03031.06121.09271.12491.15761.00001.04061.08241.12551.16991.21551.00001.05101.10411.15931.21671.27631.00001.06151.12621.19411.26531.34011.00001.07211.14871.22991.31591.40711.00001.08291.17171.26681.36861.47751.00001.09371.19511.30481.42331.55131.00001.10461.21901.34391.48021.6289

一致利率条件下单利与复利累积利息的比较本金100.00利率期数12345678910

5%单利5.00复利

5.0010.0010.2515.0015.7620.0021.5525.0027.6330.0034.0135.0040.7140.0047.7545.0055.1350.0062.89