增值税、消费税-知识点练习附有答案

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（PS：问卷星系统设置，退出重进需要再做一遍才能看到解析，大家尽量挑充足的时间，或者等老师给大家发word版习题）您的班主任是？[单选题]*○小月老师○一林老师○祁老师1.企业下列行为中，不应视同销售计算增值税销项税额的是（）。[单选题]*将自产货物作为福利发放给职工将自产产品用于个人消费委托他人保管货物(正确答案)将自产货物对外投资答案解析：委托他人保管货物不涉及增值税的处理。2.对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（）。*将自产产品用于集体福利(正确答案)将自产产品对外捐赠(正确答案)原材料因自然灾害发生损失以自产产品对外投资(正确答案)答案解析：选项ABD，为视同销售行为，因而应确认增值税销项税额；选项C，原材料因自然灾害发生损失，增值税进项税允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。3.企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）[判断题]*对错(正确答案)答案解析：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。4.企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）[判断题]*对错(正确答案)答案解析：无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）5.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1300万元，销项税额3900万元，进项税额转出39万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。[单选题]*3939263926001639(正确答案)答案解析：本月尚未缴纳的增值税＝销项税额＋进项税额转出－进项税额－已交税金＝3900＋39－1300－1000＝1639（万元）。6.下列有关增值税的表述中，正确的有（）。*企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目(正确答案)企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目(正确答案)月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目(正确答案)月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目7.企业购进的货物发生非正常损失，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（）[判断题]*对(正确答案)错8.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。（）[判断题]*对(正确答案)错9.甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30000元，增值税3900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）。[单选题]*借：原材料33900贷：银行存款33900(正确答案)借：原材料30000应交税费——应交增值税3900贷：银行存款33900借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900借：原材料30000应交税费——应交增值税900贷：银行存款30900答案解析：小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。10.小规模纳税人应当按照含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。（）[判断题]*对错(正确答案)答案解析：小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。11.根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（）。[单选题]*应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——销项税额抵减应交税费——应交增值税（销项税额抵减）(正确答案)应交税费——应交增值税（销项税额）答案解析：根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是：

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本12.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额，应贷记的科目是（）。[单选题]*财务费用销售费用管理费用(正确答案)制造费用答案解析：企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。13.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等科目。（）[判断题]*对错(正确答案)答案解析：企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。14.按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。（）[判断题]*对(正确答案)错15.下列各项有关消费税的说法中，错误的是（）。[单选题]*消费税是按其流转额交纳的一种税采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量计算确定(正确答案)采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基消费税有三种征收方法答案解析：采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。16.采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（）计算确定。*含增值税的销售额不含增值税的销售额应税消费品的数量(正确答案)单位应税消费品应缴纳的消费税(正确答案)答案解析：本题考核从量定额征收方法。采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。17.下列税金中，应计入存货成本的有（）。*由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税(正确答案)由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税进口原材料交纳的进口关税(正确答案)小规模纳税人购买原材料交纳的增值税(正确答案)答案解析：由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本；小规模纳税人购买原材料交纳