会计综合实训之出纳岗位实训

会计综合实训

之出纳岗位实训主讲人：穆亚萍出纳岗位实训出纳岗位概述①

凭证的审核和填制

②

现金收付业务③银行结算业务④出纳岗位实训-岗位概述出纳工作的特点出纳人员的基本素质出纳工作的职能出纳工作的职责认识出纳出纳与会计的关系出纳机构设置与出纳人员配备出纳的工作流程出番纳狠岗滩位肉实崭训-岗侍位导概津述出鹿纳歌工辈作出根纳抛核梅算出汽纳滑人脆员出疮纳杰包接括伤三见层价含酬义一﹑认献识所出储纳出煎纳雨岗灵位明实注训-岗泳位就概所述二排、布出醉纳钩工狱作粥的捕职芽责出耀纳春人痰员术的稼职沙责弃和虏权伍限候，手是农做膛好谨出咸纳桃工章作也的首基裕本痛条哭件径。责出宗纳姥是旋会劳计斯工光作偷的证重钢要率环培节症，允涉诞及屋现绝金沉收鄙付垫、奸银办行块结蓬算和等服活救动者，诸而跑这汉些厅活店动心又获直浮接注关诱系火到挽职己工漠个淋人睁、苍单坑位舒乃送至拐国背家德的贺经瞒济延利问益秀，访工菊作委一寒旦旦出艇现心差科错念，梨很灾可框能虽造绵成尘不子可医挽灵回组的即损规失疮。恋因岂此班，负明工确阴明渴确诵出丙纳辰人盟员幸的厚职笨责刘和找权侮限访，裤是别做拆好急出管纳呈工乏作架的披基增本者条涌件象。出奴纳带岗滋位祖实盘训-岗读位楚概觉述三可、舰出池纳奏工廊作妄的荡职震能

管理出纳工作职能

监督收付反映出润纳豆岗驳位听实缠训-岗吨位兴概涛述四躁、蜡出良纳学工狐作跨的池特鲁点社萄会柏性专动业组性时件间缝性政守策渴性出料纳蛙岗商位诸实扁训-岗饺位胶概齐述五罢、钥出电纳工与荒会席计竿的图关柄系会计机构负责人或会计主管人员出纳财产物资核算工资核算成本费用核算财务成果核算资金核算往来结算总账报表稽核档案管理会计工作岗位出伞纳也岗息位未实暖训-岗携位肉概乎述六川、功出刑纳撇机鞠构就的捆设候置每迟个样单饼位马都蜡应恶当漠结驰合烦自参身汇经预济租活冷动焰的冈规辞模宽、茧特出点州以营及建业秘务究量稿的寻大险小盛和欺会鞋计洪人养员驶的距数咽量啊设腿置书符吵合陵本宜单期位穴实毕际关情疯况起的董出竭纳狸机矮构何，迅配充备贿必会要漠的脸出箭纳周人轮员很，鉴建思立捉健舌全闯出捏纳具规组章鞭制晒度级和挂岗超位榨责拢任胃制记。出陶纳伤机弯构宫是学整光个芦会咽计志机逢构电的吹重他要户组挽成按部弃分愿，财在岸会教计溉部蚁门站内龄设戚置印。稻比咽如菜在颤单狮位鼻的汽会粗计附（替财上务行）蔬部养门萄内题专恶门宇设踩置拢处畏理鹅出茅纳洗业楼务柳的汪出零纳湾科捷、睡出谈纳笨组氏、妥出露纳剃室脊；捎规者模铸小责的删单域位状也逮可忌以滋只蹦指锣定粮一标名境专贪职倡的刚出吸纳任人厌员方。阅无房诚论塞采臭用腾何板种带形粱式兵，萄因妹出翠纳债工症作狡的华特恼殊酒性体，永都休要挪设跳立醉专棉门询的谜出茅纳参办丝式公摸场侍所盆，疫习能惯兔上泻称递出确纳慢室鸡或盲出恶纳改工查作飘室愤。出笑纳成岗闲位谜实都训-岗色位嘱概块述七漫、洒出锤纳究人崖员归的膜配骂备配贩备科多呀少浸出摘纳负人辞员词，滋主有要减取寇决域于驴本地单际位蔬出茂纳盏业迅务量稼的珍大当小誓及待繁光简己程史度撤，雹其浆设颂置砖的怖基锈本度原匀则禽是绍：爬既满沸足亦单块位辫经胁济爆活呢动苹及坏出郊纳带工瞒作油的蛮需愉要猾，哈符肃合蛛内全部牵笨制训原甩则压，毒又体避遵免适徒行具条形允式愉、令人骗浮肤于碰事盆。件出捏纳阁人员益的士分菊工微一汪般愤可蚁以俩采弄取唉的碧形竿式慢有联：一津人啦一馅岗足，每一购人避多娇岗出割纳衫岗驰位佛实炉训-岗培位瞧概猾述八称、衣出锄纳梳的宋工逆作激流肆程1出沿纳闲与致会搏计础分立开妻办者公患的坑工宽作闭流计程现金或银行存款收付款原始凭证现金或银行存款收付款业务发生库存现金日记账和银行存款日记账①取得②登记出煎纳找岗窗位戚实姐训-岗窝位缎概泼述2出纳与会计同时办公的工作流程现金或银行存款收付款业务发生库存现金日记账和银行存款日记账出纳会计现金或银行存款收付款原始凭证收款凭证或付款凭证总账和明细账①取得②编制③登记④登记出从纳气岗弟位弓实股训-岗得位来概贡述九袄、某现亭金体、斜票策据俩及之印对鉴己的轿保指管现侄金德的刘保被管有踏价隙证过券的锻保惧管空姓白剪支匀票视的联保旋管空亡白杜收牛据分的肆保支管出男纳赤岗践位崖实刃训-岗哪位逝概敏述九守、塘现泡金脂、学票惧据绵及蹲印的鉴筑的器保典管出听纳详岗挥位杂实挖训-岗缎位些概卵述九奥、膝现义金权、庙票炼据忙及练印孟鉴吃的什保久管出屋纳园岗坟位宋实魔训-岗止位耽概戏述九辨、感现胸金盟、滨票奥据偿及债印仓鉴禾的并保怎管出斧纳犬岗费位熄实郑训-原飞始怨凭揉证骄的弱审颈核果和监填蒙制收惧到阻现歌金锤应士该诉向眼对售方雷单帐位燥开返具离收兼款匪收需据查。铃填驼制著完血成技的誉收孝据洲如沙下默：出笨纳者岗锣位行实中训-原吩始企凭留证页的飞审债核皇和范填香制2叹.当务天诵下据午情，屿将衫收话到组的见支灵票懒送征存商银绪行罢，出桌纳秀需柴填谣制转银映行荒进鸽账秋单拢如化下番：出诱纳匀岗棵位躬实江训-原仆始贴凭药证重的掉审膛核姑和滥填统制3沃.将沉收刊取毙的牢营滴业抗款真项厉送踢存弓银室行伯时倡：出藏纳炕岗煎位民实矮训-原徒始黑凭钳证乓的郊审娱核押和全填拼制4站.增冒值妄税最专粒用铲发坛票果的跌填筛写疮：出梯纳例岗难位刚实亲训-原任始住凭夹证绘的绵审叶核宗和俘填昨制5堵.支稠票玻的两填母写股：转千账丹支山票巧正散面出霉纳馒岗司位寒实税训-原猜始御凭区证窜的晃审先核朽和奥填身制5书.支膛票页的塞填含写时：转稍账阀支姓票奴反违面出百纳监岗馆位拜实狗训-原角始每凭亲证侧的起审悉核心和仪填迅制5辜.支阴票暗的且填呼写歌：现给金它支仇票梨正掉面出趴纳学岗毁位陪实皱训-原漠始厦凭望证傍的其审齐核鲁和勤填雀制5绪.支完票控的通填古写顷：现童金闸支凡票篇反身面出重纳川岗筛位封实晒训-原竞始彻凭夫证坏的此审舅核裂和勒填积制6朋.审叉核杆原蹈始罢凭即证崖：1.审核要素。2.审核抬头。3.审核号码、开票日期和报销日期。4.审核填写内容。5.审核数字。6.审核是否“阴阳票”。7.审核限额。8.审核经济内容。9.审核印章。10.审核字迹。11.审核业务量。12.审核手续。13.审核开支标准。14.审核是否为报销联。15.审核审批手续。16.审核路线。审核出耽纳零岗御位引实狐训-原秩始知凭衡证过的程审做核抬和突填僻制6扁.审鬼核址原腥始菠凭吨证屑：出坊纳紧岗驰位押实错训-原席始朗凭暴证万的雹审禽核奸和夕填酿制6掠.审帮核盈原剖始戏凭某证巴：出门纳像岗怕位临实狮训-原骄始叶凭绞证去的技审思核昼和新填镜制6陡.审蚁核膏原拨始顷凭伸证瓦：李明星印出劈燕纳窃岗亲位奸实救训-记望账辆凭解证籍的拿审皇核背和占填浅制会赛计赖收稀到职有骡关慨人颈员煮传肠来烛审阀核埋无防误蹈的松原雪始材凭缺证殿。业姓务会一出包纳冶岗妄位形实猛训-记私账浴凭伤证卸的迷审晚核腰和绢填僻制摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分销售乙产品主营业务收入80000000

应交税费应交增值税（销项税额）13600000合计￥93600000收款凭证附单据2张借方科目银行存款

2012年3月1日银收字第1号会计主管周明记账张美稽核王一出纳张虹制单张美出座纳洽岗沾位屯实标训-记爹账高凭撑证杰的早审益核删和猛填改制

中国工商银行唐山分行业务收费凭证交易流水：022001662012年3月1日户名唐山市黎明股份有限公司付款账号55667788费用项目金额凭证号码略收费类型：购买凭证工本费手续费10.0020.00会计分录合计金额（小写）￥30.00（大写）叁拾元整业融务资二出索纳术岗舅位锅实价训-记江账净凭安证律的设审尾核仔和敬填钱制摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分购买凭证财务费用3000

合计￥3000附单据1张贷方科目银行存款

2012年3月1日银付字第1号会计主管周明记账张美稽核王一出纳张虹制单张美付款凭证出唉纳羞岗办位裂实姓训-记明账骂凭肥证累的献审姐核诊和晃填帅制领料单领用部门：2012年3月3日材料名称单位数量计划单价金额过账规格及名称请领实发A材料千克400400100.0040000.00B材料千克30030050.0015000.00工作单号1220用途生产产品工作项目仓库负责人：记账：发料：王红领料：业浇务摄三出何纳肯岗僚位亏实池训-记边账董凭图证响的裳审琴核婆和堂填酿制转销账兴凭染证2目0居1漂2年3月3日放转抄字中第1号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额附单据1张十万千百十元角分十万千百十元角分领材料生产成本甲产品5500000

原材料A材料4000000B材料1500000合计￥5500000￥5500000会扰计获主苗管周伍明记帅账张仓美稽薪核王苗一出滥纳张纷虹制梦单张爽美出视纳库岗辅位协实如训-现高金歉收宽款成业付务现秀金升收右款躁业离务姐流伸程纸：1倾.根乘据饥收堡据乞（络发堤票物）泼收罗款狱，路鉴哑定欣现爹钞欺的塔真畜伪购；2斜.检富查喊收盲据俗（征发傍票与）毛金层额洗，恐以啊及典是猜否熔有茎经征手茎人糠签犹名3链.在焦收砍据舞（絮发框票许）扁上宗签浅字莫并智加魄盖浇财瞒务金专景用敲章佛；4寄.将妹收眠据氏第阁二责联环（厨或种发评票宾联厕）肤给遍交底款缎人懂；5纠.在圆记略账晒联梦上粱加宋盖框“每现赛金小收寇讫链”绍章示；6孙.根正据休记川账悬联勒编暮制派记拌账绸凭谢证枣；7来.登框记用库肿存糊现唯金屠日齿记但账书；8球.将草记座账己凭否证来及脆时馋交甘稽卸核役岗谊复巷核梳；9订.根乐据谣审枣核咏无餐误恳的傲记倍账秤凭腾证息登显记腔库慢存浇现过金泳日迹记碗账狼。出哲纳必岗姥位阁实钩训-现级金妻收夏款梨业秤务业草务扮一出犯纳运岗震位琴实突训-现岭金善收问款闯业解务收款凭证借方科目：库存现金2012年3月9日现收字第5号摘要贷方科目金额附件2张总账科目明细账目百十万千百十元角分报销差旅费其他应收款李民

76000

合计

￥76000出沫纳露岗室位女实换训-现坐金区收援款督业捡务业派务豪二出难纳中岗纱位蜘实翁训-现童金意收游款乓业通务出宪纳纤岗杯位头实去训-现葱金收付先款吹业叔务现蒙金记付梢款矩业需务庙流调程叔图泛：1宿.依纠照蛮程硬序糊审便核侦签矿章爪后巧才跑能奴付疏款酬；2畜.审念核毛付桌款唤凭玩证谋各阻项促内江容斧是征否洗符双合警规李定伏；3赚.检泰查培并泡督拿促怖领或款弦人槽签县名宪；4贵.根允据晚付湾款邪凭守证姥金心额之付肆款势；5最.在起原冲始效凭辩证岩上竞加炮盖元“敬现而金巴付椒讫优”贞章梦；6兽.编光制董记悟账惨凭低证哗；7谱.登你记预库椒存樱现慌金者日秘记较账面；8渴.将卡记咳账所凭岛证适及桥时梳传岂稽初核违岗狱复卸核悲。出卫纳抢岗亲位秒实限训-现躲金税付快款鸟业熟务业角务条一出匙纳广岗捷位械实萍训-现逐金豪付跳款抛业哭务现瞒金麻送酱存棉银糖行绳业夫务抄流尿程子图出责纳伶岗菜位羡实躺训-现钢金果付扰款塘业史务出待纳若岗念位板实灾训-现靠金丹付湿款梁业肝务业呆务构二出喘纳档岗筋位叶实景训-现新金疗付筹款景业挽务出掠纳狡岗莫位形实曾训-银叛行桶结习算盾业查务银枯行胡结渔算桃方篮式煎包词括远：①银卧行场汇器票②商稍业利汇闲票③银下行码本誓票④支林票⑤汇卖兑⑥委仪托盖收协款⑦异剃地烧托⑧收洪承踢付乔结怕算银荡行猪结取算会方赵式归：出恨纳成岗扮位啦实脸训-银府行裕结剖算苗业螺务银石行泄汇钞票盒结嫩算咽方丹式出泛纳梅岗复位签实偿训-银模行轰结脚算汤业咱务银跃行挨汇疫票塔结冬算秋流敞程出包纳演岗潜位纳实河训-银摩行地结概算车业斑务商淋业率承肠兑发汇企票士结恭算琴方常式出冠纳想岗屿位吹实颈训-银己行评结谦算哄业侍务商吼业井承惨兑堡汇局票宰结悦算苗流本程出遣纳弃岗乔位争实垮训-银趁行味结欺算臭业去务银恒行吃承看兑抖汇填票潮结赖算劫方活式出议纳它岗装位免实马训-银揉行禾结绘算广业雪务银母行太承戚兑强汇守票否结咬算饲流驳程出赶纳逮岗梅位镰实冲训-银蜂行峰结借算精业碗务支仔票种结围算驱方喷式支利票面正坡面出眠纳买岗苍位挡实谷训-银李行哗结信算疮业享务支握票雾反塞面出始纳拆岗内位相实零训-银割行师结灾算机业疾务支蝴票坚结略算由流成程出洞纳额岗宋位嫂实脊训-银岸行让结豪算恭业阳务汇前兑弄结刘算冷方拥式出品纳悉岗烫位顾实作训-银寸行剑结摸算张业序务汇棋兑移结叹算释流箩程出添纳嫁岗轻位遍实楚训-银蓝行姓结恋算疼业钱务按宾企黄业撞在拨银扎行碧开咐立揪的顾账笼户短及币疗种诸分堵别祝设粱置昼银亮行削存钉款绕日构记顶账出楚纳崇人薯员比根现据号与议银誓行肌存福款臭收补付赠有历关耕的记隔账钓凭宋证糟，肃按退时朴间寇先遥后梨顺跪序携逐揪日僵逐针笔进矛行致登右记。登记日记账现金日记账银行日记账登揪记视银膊行终日换记性账田：出衡纳这岗舞位训实凶训-银堂行将结脑算卫业派务出禁纳谦岗纹位愁实舱训-银砌行烘结碧算捆业主务1显.将羡银仪行悼对订账爸单碰最侦末混行凳余粉额集和耳日灭记贡账瘦余族额分凶别谱登椒记较“掌银渗行陵存勾款索余稻额阳调恢节设表牢”冶。2典.将殊银礼行监对译账蒜单浆未扒打馅“√蝴”金屑额熄记漆入贩企既业薄未冶达扶账界项吴；将给日稍记浆账标未景未睬打框“√佣”金烤额转记糖入异银膛行暂未姻达痒账繁项华。3冒.分提别改计花算丽调它节趟后用余爱额编扬制管银宵行终存陆款愁余秋额威调练节甚表出奏纳畜岗榨位矮实托训-银袋行说结堵算亦业妙务日期交易凭证号借方贷方余额承上页1000003.2取得贷款#45001000003.3提取现金#450420003.5支付采购款#450635103.6支付采购款#4507408003.10支付广告费#450920003.15收销货款#4512325003.18存款利息#451319303.20支付电费#451510003.26提取现金#4517380003.30支付专利款#45185080096320中助国逝工挽商纵银形行迅济接南获市事分口行恭对抛账京单账太号:单焦位聪名语称:东礼方繁正拜林棵有栏限佛公钩司竖第妄页出盏纳沾岗醋位穿实那训-银浴行造结笼算幻玉业浮务将径银逃行停存社款暖日吴记岁账烈和糕对开账昏单服双倚方饱都滴有冬的捐数酱字名打牙“√盟”出储纳系岗膝位基实秘训-银菠行映结美算漂业瞒务出唤纳叔岗截位路实士训-银顷行惕结区算痕业绸务银行存款日记账