税务师之涉税服务实务押题练习模拟B卷附答案

税务师之涉税服务实务押题练习模拟B卷附答案

单选题（共50题）1、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费——应交增值税（出口退税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——未交增值税【答案】A2、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B3、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A4、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】C5、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B6、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B7、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C8、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】C9、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D10、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D11、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】D12、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】C13、以下不符合增值税相关规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】A14、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】C15、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。A.30B.20C.10D.5【答案】D16、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C17、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】C18、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A19、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】C20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4年B.5年C.10年D.无限期【答案】B21、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A22、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目【答案】D23、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000B.借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000【答案】C24、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C25、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】B26、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。A.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】D27、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日【答案】C28、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B29、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费——应交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——简易计税D.管理费用【答案】B30、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.10B.15C.30D.60【答案】D31、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】D32、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D33、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C34、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】C35、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】B36、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】C37、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C38、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B39、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税【答案】C40、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。A.借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000C.借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000【答案】B41、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B42、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B43、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C44、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】D45、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C46、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B47、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时【答案】D48、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21B.42C.84D.140【答案】A49、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】B50、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D多选题（共25题）1、关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述正确的有（）。A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额C.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款D.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款E.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额【答案】BC2、下列属于涉税鉴证业务流程的环节有（）。A.鉴证准备B.证据收集评价C.鉴证事项评价D.工作底稿E.业务反馈【答案】ABCD3、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的年应税销售额包括（）。A.预计以后的销售额B.税务局查补的销售额C.纳税评估调整的销售额D.免税销售额E.税务局代开发票的销售额【答案】BCD4、下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有（）。A.房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据D.尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E.房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据【答案】BC5、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括()。A.固定资产B.应交税费一应交增值税(进项税额)C.应交税费一应交增值税(减免税款)D.递延收益E.管理费用【答案】ACD6、下列关于增值税电子专用发票说法正确的有（）。A.在全国一般纳税人中实行增值税专用发票电子化B.购买方已接受电子专票未用于申报抵扣的，需要开具红字发票的，需要购买方在发票管理系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》C.增值税电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定的增值税专用发票的领用数D.纳税人使用电子专票报销入账的，需打印纸质发票并保存E.实行专票电子化的纳税人，开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票也可以开具纸质专票【答案】C7、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有（）。A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现【答案】BCD8、企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”【答案】AD9、（2020年真题）下列属于税务行政复议受理范围的有（）。A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD10、下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（）。A.该科目是“应交税费”的明细科目B.该科目是“应交增值税”的明细科目C.用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额D.用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额E.小规模纳税人不会用到该科目【答案】ACD11、下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率B.资源税采用幅度税率C.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量【答案】BD12、农产品增值税进项税额核定扣除办法下，农产品增值税进项税额扣除标准包括（）。A.农产品单耗数量B.农产品耗用率C.损耗率D.扣除率E.农产品实际耗用数量【答案】ABC13、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.转让环节缴纳的税金E.取得土地使用权所支付的地价款【答案】CD14、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（）。A.修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD15、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.个体工商户不能登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税【答案】ABD16、土地增值税清算鉴证服务中，有关的鉴证材料包括（）。A.房地产开发项目立项B.规划设计C.施工D.关联方交易E.财务报表及内部分析报表【答案】ABCD17、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件【答案】BCD18、下列各项中，不在税收强制执行措施范围内的有（）。A.家庭唯一机动车辆B.家庭唯一住房C.价值20000元的高档手表D.古玩字画E.单价3000元的洗衣机【答案】B19、对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。A.行政赔偿B.行政奖励C.行政处罚D.核定税额E.补缴税款和滞纳金的决定【答案】ABCD20、“一照一码”户的下列登记信息发生变化，应向税务机关办理变更登记的有（）。A.生产经营地B.财务负责人C.核算方式D.从业人数E.市场监管等部门登记信息【答案】ABCD21、下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()A.购进车辆的车辆购置税B.个人独资企业交的个人所得税C.进口货物的关税D.进口消费品应交的消费税E.境内销售应交的增值税【答案】A22、下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.适应性原则C.可靠性原则D.成本效益原则E.谨慎性原则【答案】ABD23、下列预约定价安排管理说法正确的（）。A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【答案】ABD24、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有（）。A.外购钢材用于厂房建设B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C.自产小汽车用于交际应酬D.将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售E.自产的石灰用于食堂建设【答案】BC25、下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有（）。A.搬家公司从事的搬家业务B.无运输工具承运业务C.货运代理业务D.仓储服务E.出租建筑施工设备并配备操作人员【答案】B大题（共10题）一、北京市远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2019年6月公司发生如下业务：（1）销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元，其提供的运输服务取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。（2）与甲运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业不含税运费30万元，并取得甲运输企业由税务机关代开的增值税专用发票。（3）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。（4）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业开具的普通发票。（5）月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上注明金额75万元，增值税税额9.75万元，款项已经支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算远洋公司2019年6月应该缴纳的增值税税额。（2）编制上述业务所涉及到的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）【答案】二、个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？2.分析税务所的执法行为有何不妥。【答案】1.应如何处理甲的行为？甲发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额；甲未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，造成了不缴或少缴应纳税款的结果，构成了逃避缴纳税款，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.分析税务所的执法行为有何不妥①税务所未经县以上税务局（分局）局长批准就采取强制执行措施；②纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听证的权利，有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉；③税务所核定甲某的应纳税款为1000元，而扣押了甲某价值1500元的一批服装，扣押货物的价值超过了应纳税款的价值；④所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售。三、某茶叶超市系小规模纳税人，2019年不含增值税销售额为75万元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申报的不含增值税销售额为515万元，2020年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2019年8月隐瞒销售收入5万元，该公司在2019年10月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2020年6月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格登记，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。问题：（1）该纳税人是否达到一般纳税人的登记标准？请说明理由。（2）税务机关的决定是否正确？请说明理由。（3）如果该超市达到一般纳税人的登记标准，其应该在什么时间办理一般纳税人资格登记？【答案】四、（2014年）甲制造公司（增值税一般纳税人）2019年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题：（1）作出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。【答案】五、税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况（下列合同金额均为不含增值税金额）：（1）2020年1月将价值20万元的一批计算机无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税票。（2）2020年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，注明金额200万元，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。（3）2020年6月与银行签订抵押借款合同，借款1000万元，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。（4）2020年10月修改2019年8月达成的办公楼购买合同，将交易金额由500万元修改为450万元，企业按照差额计算的印花税税额抵减了当期应纳的印花税税额。（5）2020年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。未计算印花税。要求：（1）计算企业应补缴的印花税。（2）按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。【答案】六、（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月，收到部分业主自来水费22.66万元（含税），根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）。问题：物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。【答案】七、某省税务局在2020年6月对食品生产企业2017年1月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2020年7月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2020年6月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，张鑫及其辅助人员于2020年6月16日~2020年7月15日对该食品生产企业2017年1月1日后的增值税纳税情况进行审核，发现该食品生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，在取得收购发票时按照10%抵扣了进项税额；2020年3月该企业租入的办公楼既用于办公，又有一部分用作职工食堂，全部抵扣了进项税额。问题1：张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?问题2：此项业务张鑫能否个人收款？并简述理由。问题3：食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？问题4：食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，张鑫在执业时应如何处理?问题5：如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，造成食品生产企业少纳增值税，双方应当承担何种责任？【答案】1.张鑫可以代食品生产企业撰写自查报告，这属于税务师执业范围。2.张鑫个人不可以收款，税务师执业主要依托于税务师事务所，也可以依托其他涉税专业服务机构，不能以个人名义执业。3.（1）该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题。农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具，该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票，但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票，由于向小商贩开具了农产品收购发票，导致多抵扣了进项税额；（2）该食品生产企业存在早抵扣进项税