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财务报告及管理报表编制制度1.目的2.适用范围(1)集团所属公司每月1日上午(节假日不顺延)必须将快报以电传和电(1)年度、半年度财务会计报告应当包括会计(2)会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较(3)利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等(2)投资活动，是指企业长期资产的购建和不包(2)重要会计政策和会计估计及其变更情况、(6)企业合并、分立。(1)企业生产经营的基本情况。(2)利润实现和分配情况。(3)资金增减和周转情况。(4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。(4)企业应当依照有关法律、行政法规和《进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年(1)全面清查资产、核实债务。企业在编制年度财务会计报告前，应当按(2)在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当3.3.4会计报告的编写。(2)应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记(3)会计报表之间、会计报表各项目之间，(4)会计报表附注和财务情况说明书应当按照本制度和国家3.4财务报告报送时间及使用制度。推1天。(1)报告编报人对报告质量负责，报告有重大(2)无异常原因，报告编报人未按规定时间报送报告，给予报告编制人xx(3)报告编报人未按规定向规定人以外人4.2对内报告格式财务分析制度1.目的2.适用范围(1)分析本期利润完成及构成情况，没有利润的说明亏损原因。(2)测算盈亏临界点销售额测算，进行保本经营分析。(1)分析产品的成本构成，阐明本期生产成本的结构特(2)通过对存货周转率、主营业务利润率、成本(2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原(1)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和(1)存货分析。(2)应收账款分析。 (1)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及(3)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，(3)总结前期工作中的成功经验。(1)应收账款周转天数=(应收账款平均占用额×30)÷本月销售收入(或(2)流动资金周转天数=(全部流动资金平均占用额×30)÷本月销售收入(4)销售利润率=销售利润(或营业利润)÷本月销售收入(或营业收入)(7)投资收益率=税后利润÷实收资本(或上级拨入资金)×100%。以上各上述公

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