会计师事务所综合管理新规制度

1

XXX会计师事务所综合管理制度

第一章

总

则

第一条

为了发展社会主义市场经济，健全和完善企业日常秩序，规范企业职员举止，提升工作效率，特制订本制度。本制度共分十七章一百三十二条。

第二条

目录

第一章

总则

第二章

企业考勤和日常工作管理制度

第三章

企业职员奖惩制度

第四章

企业财务管理制度

第五章

企业印鉴管理制度

第六章

企业人事管理制度

第七章

企业职员考评制度

第八章

企业职员保密制度

第九章

企业档案管理制度

第十章

企业计算机管理制度

第十一章

企业业务复核管理制度

第十二章

企业车辆管理制度

第十三章

企业职员注册签章制度

第十四章

附则

第二章

企业考勤和日常工作管理制度

第三条

为维护本企业工作秩序，确保工作顺利进行，特制订本制度。

企业考勤时间为：周一至周五；工作时间为：5月1日至9月30日

早晨8时30分至12时，下午2时30分至6时；10月1日至第二年4月30日早晨8时30分至12时，下午2时至5时30分。

第四条

企业考勤对象是：企业在职和临时聘用人员；企业总经理及年纪在55周岁以上在职人员不参与出勤考评。

第五条

考勤项目为：出勤、请假（病假、事假、探亲假、婚假、产假、丧假）、迟到、早退、旷工、外出执业等。

一、出勤：在企业坐班或外出办理企业业务，企业职员必需按时上班，超出上班时间为迟到。迟到一次扣工资二十元。

二、请假：

1、

因病需要休息；应向办公室请假，填写请假条，并向常务副总经理汇报。病假每个月不超出七天，超出七天者扣除当月效益工资。标准上病假不能超出30天。超出30天扣除岗位津贴和效益工资。

2、

事假：因故不能正常工作；必需事前请假并填写请假条；通常人员及项目经理请假由部门经理审核、主管副总经理同意，部门主任、副总经理请假由常务副总经理审核同意；常务副总经理请假由总经理同意；总经理请假由常务副总经理负责企业事务。；事假每个月超出五天，扣除当月效益工资。超出十五天扣除岗位津贴和效益工资。

3、

探亲假：企业职员异地探望父母或配偶；在不影响重大业务情况下提出申请，部门主任请示主管副总经理审核，报请常务副总经理或总经理同意；探亲假期间效益工资减半，其它照发。

4、

婚假：企业职员按婚姻法要求结婚；

由本人提出申请、主管常务副总经理和总经理同意，尽可能安排在业务不担心时间里；时间为三天，假如晚婚再加七天；婚假期间工资待遇不变。

5、

产假：企业女工根据国家计划生育政策休假；

由本人提出申请、主管常务副总经理和总经理同意；产前15天，产后6个月；产假期间扣除效益工作和岗位津贴。

6、

丧假：企业职员直系亲属（父母、配偶、儿女、弟兄姐妹）死亡；

本人通知企业办公室，报请常务副总经理和总经理同意；时间：四天（不含旅程时间），旅程时间由企业领导酌情掌握；丧假期间工资待遇不变。

三、早退：上班后无故提前半小时下班。早退一次扣工资二十元。

四、旷工：无故不来上班，每个月旷工三天或年累计旷工三十天开除。

五、外出执业：企业职员受企业指派到郑州市区以外地域工作；外出执业人员需到办3公室填写外出执业记录表，通常人员、项目经理、部门主任外出执业由部门主任申请，主管副总经理审核，常务副总经理同意；副总经理、常务副总经理外出执业由总经理同意；总经理外出执业由常务副总经理主持企业工作；外出执业期间享受执业补助。

第六条

考勤机构为企业办公室；

第七条

办公室每个月月底应将考勤情况汇总登记报企业财务部、常务副总经理、总经理各一份；财务部据此扣除工资或发放外出执业补助；办公室据此存档并作为考评内容。

第八条

企业职员请假、外出执业应到办公室领取假条和执业记录表，经同意后，将假条和执业记录表交办公室立案。

第九条

企业职员上班期间必需遵守以下纪律：

一、

有组织，有计划，工作听指挥；

二、

讲公正，求公允，执业按章程；

三、

不迟到，不早退，有事先请假；

四、

不越权，不越级，管理有权限；

五、

不吵架，不斗殴，举止讲文明；

六、

不闲谈，不泄密，职守不擅离；

七、

免吃请，拒受贿，廉洁应自律；

八、

戒游戏，戒赌博，公众树形象。

第十条

企业职员日常工作要遵守以下要求：

一、

遵守党和国家各项方针、政策、法律、法规；

二、

认真学习三个代表；严格根据《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德准则》《资产评定准则》、《资产评定执业道德准则》《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师执业道德行为准则》等相关准则执业，恪守独立、客观、公正、保密标准；不以个人名义承接业务。

三、

根据《中国注册会计师质量控制基础准则》要求，树立服务至上，质量第一宗旨，依据本人工作能力，考虑风险，综合分析后进行工作。

四、

遵守本企业工作纪律，个人服从组织，下级服从上级，果断服从指挥和调配，不利于团结事不做，不利于团结话不说。

五、

严守用户和本企业秘密，对自己知悉多种秘密，未经企业领导授权不得向第三者泄漏，包含自己父母，配偶，弟兄姐妹等亲友。

六、

工作时间，不酗酒滋事，不做和工作无关事，不聊天、下棋、打扑克、玩游戏。

七、有事请假，不擅离工作岗位；

八、遵守国家和本企业作息时间，不迟到、早退、旷工，发扬艰苦奋斗、脚扎实地工作精神。

九、关心集体、热爱工作、不计较个人得失，不图名利。

十、有困难、矛盾、问题立即向组织和领导汇报，相互了解不积怨、不报复，求大同、存小异。

第三章

企业职员奖惩制度

第十一条

企业对职员奖励为：通报表彰，优异提议奖，全勤奖，优异个人奖，带薪休假奖，尤其贡献奖，提前晋档晋级奖，赠予企业股份奖，授予企业终生职员称号奖。

第十二条

企业总经理、常务副总经理不参与以下奖励：通报表彰，优异提议奖，优异个人奖，提前晋档晋级奖。

第十三条

奖励内容和事实：

一、

通报表彰：企业对工作表现突出，由部门主任提名，董事长办公会讨论经过；

二、

优异提议奖：企业对职员向企业提出很有利于企业发展优异提议奖励，由总经理提议，董事长办公会讨论经过，金额为人民币贰佰元；

三、

全勤奖:

企业对每个月出满勤职员奖励,金额为人民币壹佰元；

四、

优异个人奖：企业对每十二个月度各项工作表现突出职员奖励，金额为人民币贰仟元，优异个人由群众无记名投票评议，董事长办公会议评议经过，优异个人奖人数为企业人数10%；

五、

带薪休假奖：企业对各项工作表现尤其突出职员奖励，由常务副总经理或总经理提名，董事长办公会议讨论经过，带薪休假天数按国家相关要求实施；

六、

尤其贡献奖：企业对为企业做出极大贡献职员奖励，由常务副总经理或总经理提名，董事长办公会议讨论经过；

七、

提前晋档晋级奖：企业对各项工作表现尤其突出职员奖励，由常务副总经理或总经理提名，董事长办公会议讨论经过；

八、

赠予企业股份奖：企业对在企业服务十年以上，各项工作表现尤其突出职员奖励，由总经理提名，董事长办公会议讨论经过；所赠予股份每次不超出企业总股份5%；

九、

授予企业终生职员称号奖：企业在对企业服务二十年以上、各项工作表现尤其突出职员奖励，由总经理提名，董事长办公会议讨论经过；取得企业终生职员称号人员在离职后享受离职前工资待遇70%。

第十四条

企业对职员处罚为：警告，通报批评，经济处罚，降档降级，开除留用，开除。

第十五条

处罚内容和实施：

一、

警告：企业对违犯企业规章制度职员处罚，由部门主任提议，董事长办公会会议讨论经过；

二、

通报批评：企业对严重违犯企业规章制度职员处罚，由副总经理提议，董事长办公会会议讨论经过；

三、

经济处罚：企业对违犯企业规章制度或业务操作规程给企业造成经济损失职员处罚，由副总经理提议，董事长办公会会议讨论经过，经济处罚分为罚薪和罚款，具体数额在董事长办公会议上讨论经过；

四、

降档降级：企业对严重违犯企业规章制度或业务操作规程并给企业造成重大经济损失职员处罚，由常务副总经理提议，董事长办公会议讨论经过；降档降级既可只降档或级，也能够同时降档降级，降档降级一次只能降一档或一级；

五、

开除：由总经理提议，董事长办公会议讨论经过，企业职员有下列之一行为能够开除：

1、

触犯国家刑法被判刑或劳动教养；

2、

违犯国家法规被行政处罚；

3、

开除留用期间违法违纪；

4、

每个月旷工三天或年旷工累计超出十天；

5、

严重违犯职业道德给用户造成极大经济损失；

6、

给企业声誉造成极大不良影响；

第四章

企业财务管理制度

第十六条：为建立健全企业内部财务管理，做好财务基础工作，如实反应企业经营结果和财务情况，依法计算和缴纳国家税费，确保投资者正当权益，特制订本制度。

第十七条

企业财务管理机构为企业财务部，在总经理领导下负责企业财务管理和会计核实工作，实施中国注册会计师协会颁布《会计师事务所会计核实措施》和《会计师事务所财务管理若干问题暂行要求》。

第十八条

财务部门职责：

一、

落实实施国家统一财政制度、财务制度和统计法规，利用现代化管理方法，加强财务管理，健全财务稽核制度。

二、

搞好经济核实，按时编制计划，上报会计、统计报表。

三、

严格进行会计核实：

1、严格审查原始凭证，填制记账凭证。

2、正确使用会计科目，认真登记会计账簿。

3、立即、正确、完整地编制会计报表。

4、严格控制成本费用计划，立即进行分析，做到既满足经营性支出，又不铺张浪费。

5、做好会计稽核和会计检验工作，使账账、账款、账物相符。

6、按上级要求百分比，提取和使用各项资金。

7、按国家税收制度要求，正确计算缴纳税金。

四、固定资产管理：

1、

立即办理企业固定资产增减、转移、报废等财务手续。

2、

对企业固定资产每十二个月组织一次全方面清查，做到账、卡、物相符，手续齐备，交接清楚，资产完好。

第十九条

财务部主任职责

一、遵守国家法律法规、财务制度。

二、严格根据财经政策及企业财务制度控制费用开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

三、认真落实实施企业股东会、董事长办公会议做出决议。

四、组织财务部人员业务学习，落实实施企业董事长办公会会议精神。

五、审核企业会计报表，常常检验会计账簿、凭证统计制作正确性、完整性、真实性。

六、每三个月给企业董事长办公会会议提供财务咨询汇报作决议参考。

七、督促企业各部完成收入。

八、严格掌握费用开支标准，审核企业财务支出，努力争取资金使用达成安全、高效、合理。

第二十条

财务部会计职责

一、严格根据国家财经政策和企业财务管理制度编制审核会计记账凭证和原始凭证，确保会计资料合规、正当、真实正确，未经审核签批或审核不合要求凭证，不得作为财务款项收付和记账凭证。

二、对经过审核合格原始凭证，根据业务内容和国家制订相关会计制度填制会计记账凭证，不得将不一样业务内容和并记账，对违反财经法规及企业财务管理制度行为应予抵制。

三、根据国家相关部门要求，足额提取缴纳各项税费并报送相关会计资料，按时办理各项税费申报缴纳，做到立即正确。

四、记账立即正确，检验认真，做到账实、账账、账表相符，根据权责发生制及企业财务管理制度要求立即结算本企业收入支出，完整正确地反应本企业财务结果及资金情况。

第二十一条

财务部出纳职责

一、熟悉各项费用开支标准，依据中国人民银行《现金管理条例》严格控制现金开支范围及手续，严禁白条顶库。

二、严格审核现金及银行收付原始凭证，对合规收付凭证立即办理款项收付和银行存款结算手续并填制相关收付记账凭证。

三、立即正确地对现金收入、付出和结余进行具体纪录，立即对库存现金和现金日志账余额进行查对，做到日清月结、账款相符。

四、收付款项时，必需进行复核、当面点清，收付后在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

五、根据银行要求填写支票，填清日期、收款单位、用途、限额等，严禁签发空白、空头支票。

六、严格根据企业财务制度要求手续办理现金及支票借支。借支票填写登记清楚支票号码、借出日期、用途、经手人署名。立即催收各单位及个人借款。

七、立即和银行对账并做出银行存款调整表，做到账实、账账相符。

八、做好安全防范工作，填写保管好多种票据、印鉴，并做到支票和印鉴分存，保险柜做到人离柜锁，大额超限现金不留存财务室过夜，要立即送存银行。

第二十二条

财务收入管理

一、企业各项收入全部要全额登记入账，开出发票即应收回账款。

二、开出发票资金因故临时不能收回，应根据权责发生制标准，先行登记收入，由财务部督促业务经办人员催收欠款，确保资金尽早入账。

三、凡开具发票不管资金是否立即入账，业务经办人员全部必需在企业留存发票记账联后面署名。

四、开具发票须经企业总经理、常务副总经理同意。

第二十三条

现金管理

一、全部业务收入收取现金必需当日送存银行，不得自行留存或坐支。

二、出纳人员要控制库存现金限额（日存人民币壹万元）。

三、企业业务往来、购置物品，超出人民币五千元，必需用银行转账支票进行结算。

四、标准不准个人借支公款。

五、不准将企业账户借给其它单位使用。

第二十四条：财务支出管理

一、企业财务支出实施副总经理、常务副总经理审核，财务部复核，总经理审批制。

二、总经理对企业各项财务支出含有同意权。

三、企业重大财务支出需经企业股东会或董事长办公会会议同意。重大财务支出为：对外投资、业务协作费、业务分成、银行贷还款、购置固定资产、赔偿费。

四、企业常务副总经理对以下财务支出含有审核权：

1、

企业购置工作必需办公用具。

2、

招待企业业务用户及来访客人。

3、

企业职员外出工作所发生交通、食宿、差旅费费用。

4、

企业车辆所发生费用。

5、

企业副总经理、部门主任、项目经理、通常人员外出办公确要乘坐出租车时，需常常务副总经理同意。

五、部门主任、项目经理、通常人员报销单据由主管副总经理审核。

六、总经理、常务副总经理、副总经理报销单据由本人审核。

七、财务部复核内容：报销单据合规正当性，大小写及数目是否相符,印鉴是否清楚，

第二十五条：会计资料管理

一、会计资料是指：企业财务制度、账簿、凭证、报表、会计人员业务学习资料。

二、财务部会计负责企业财务制度、会计人员业务学习资料保管。

三、财务部会计负责企业总账、明细账、记账凭证、会计报表、纳税申报资料。

四、财务部出纳负责企业现金日志账、银行日志账保管。

第二十六条：会计物品管理

一、会计物品是指：财务印鉴、发票、发票专用章、支票、空白票据、财务部微机、保险柜、会计资料、装订工具保管使用。

二、财务部会计负责财务专用章、个人印鉴、发票、空白票据保管使用。

三、财务部会计负责财务部微机、会计资料保管使用，财务部微机不得进行非财务资料及文字处理，非财务部人员不得私自操作。

四、财务部出纳负责支票、发票专用章、保险柜、会计资料装订工具保管使用。

第二十七条：外出职业人员补助标准

一、省内市外地域：每人每日补助人民币三十元。

二、省外地域：每人每日补助人民币四十元。

三、沿海开放地域及经济特区：每人每日补助人民币五十元。

财务人员应依据办公室提供外出执业记录表，发放外出执业补助。

第二十八条：其它相关要求

一、送交及提取大量现金（人民币两万元以上）时，应两人乘车办理，以确保安全。

二、任何单位和个人借阅会计资料，必需经过同意，同意人为常务副总经理、总经理。

三、企业为职员办理社会统筹养老保险、住房公积金、失业保险、社会医疗保险。

四、财务支出实施副总经理、常务副总经理审核，财务部复核，总经理审批制，总经理对本所各项财务支出含有同意权。

五、本企业一切采购事项均由办公室主办，各业务部门对所需办公用具和业务用具应立即向办公室提出申请，办公室应依据各部门需要，编制采购计划，报总经理审批后实施。

六、各业务部门因公出差及其它开支（含差旅补助），在要求范围内，由项目责任人（或指定专员）统一办理报销手续。

七、业务招待费开支，标准上由办公室统一安排，特殊情况，须经总经理同意后方可实施。

临时性开支，由总经理决定，交办公室或相关人员办理，重大临时性开支，由总经理提请股东会或董事长办公会经过后方可办理。

八、个人通讯费报销实施每个月单独、定日报销措施，即无特殊情况于每个月20—25日按企业通信设备管理制度要求标准，批报通讯费。

九、外出办公（不含市内），按实际天数计算外出补助。

十、各部门人员因公借款，需填写借据，具体注明原因，并经总经理签批，无特殊情况，借款时间不得超出两周，报销时应首先冲抵借据。无特殊情况，应在购置（支付）完成或出差返郑三日内完成报销手续。

十一、各类报销事项均由项目责任人、购置（支付）责任人签字，并经财务人员对票据合规性、正当性及金额正确性进行审核签字后由经办人按签批手续实施报销。第五章

企业印鉴管理制度

第二十九条：为规范用印，确保企业工作质量和效益，依据国家要求结合本企业规章制度特要求以下印鉴管理制度。

一、企业印鉴分为：法人章、公章、协议专用章、业务审核专用章、财务专用章、发票专用章及其它印鉴章。

二、企业公章、协议专用章、及其它专用章由办公室负责管理，业务审核章由业务部门经理负责管理。

三、企业财务专用章、发票专用章由财务部负责管理，法人章由主任会计师或其委托她人负责管理。

四、凡和本企业负担业务风险相关各类印鉴不得私自借出，乱盖。

五、使用公章要进行登记并办理签批手续，使用企业公章须由企业总经理签批，不经签批不得用印。

六、加强印章管理，除特殊需要外，严禁在空白纸上用印。

七、企业公章标准上不准携带出本企业，因工作需要到企业外使用，应事前向总经理请示经同意后方可携出，用完应立即送回办公室，并做好登记。

八、依据相关要求，用印时必需注意上压单位，下压时间，努力争取端正正确，符适用印格式。

第六章

企业人事管理制度

第三十条：企业人事工作落实落实“以人为本”指导思想，坚持“德才兼备、公平竞争”择人标准和“任人为贤、人尽其才”用人标准，主动开展从业人员思想政治教育和业务培训，大力开发人才资源，为发展壮大企业事业服务。

第三十一条：企业人事管理机构为企业办公室，责任人才招聘，定岗定员、人员调配、劳动工资、统筹、保险、人事档案等日常管理工作，关键人事安排由董事长办公会或总经理同意。

第三十二条：人员编制分类

凡被企业聘用人员均为企业职员，依据聘用方法职员分类以下：11一、股东职员：指股东。

二、基础职员：指含有执业资格或相关专业技术职称且和企业签署三年以上劳动用工协议者。

三、通常职员：上述两项以外在职或返聘人员，且和企业签署十二个月以上劳动用工协议者或聘用协议者。

四、临时聘用职员：因工作项目需要，经同意临时雇用人员，或因故未签署劳动用工协议者。

第三十三条：招聘和录用条件：

企业依据工作需要，面向社会公开招聘各类专业人才，经过“公开竞争、考试考评、试用合格、正式录用”聘用程序，广泛吸收优异人才，为企业事业发展服务，应聘人员基础条件：

一、热爱祖国，遵纪遵法，爱岗敬业，履历清白，为人正直，追求上进。

二、含有相关专业大专以上学历或含有相关执业资格者。

三、身体健康，年纪在40岁以下（档案转企业），含有执业资格或高级职称放宽至50岁。

四、年纪在40岁以上65岁以下高中级专业人员，能够采取返聘方法，不再转档。

五、有突出才能或社会影响者，可再合适放宽条件，考取注册会计师等执业资格者免于考试，其它需经董事长办公会议决定。

应聘人员报名时，应交验能够证实自己身份、年纪、健康情况、学历、职称、成就等方面内容证件、资料，按企业要求登记报名，经董事长办公会同意后由总经理签发“录用通知书”。

被正式录用职员，必需和企业签署劳动用工协议或聘用协议，以确保职员和企业双方权益人利益。协议期限可分为试用期（试用期为三个月）、十二个月期、三年期等。协议到期前30日内可再申请续签。企业职员要求终止协议，均应提前30日通知企业，并提交书面申请理由。

第三十四条：辞职、解聘、劝退：

离职职员必需交清经办业务，结清财务账款，办理相关工资人事变换手续，经同意后方可离职。

第三十五条：企业人员定岗、调配权在企业董事长办公会，办公室负责实施。

第三十六条：人员调入程序：一、申请调入人员到办公室领取相关表格，认真如实填写。

二、办公室对申请人身份、学历、技术职称、健康情况、工作业绩、现工作表现进行审查核实并存档。

三、企业董事长办公会会议审查讨论：

1、

同意调入，由企业办公室办理调转手续后，企业董事长办公会议再讨论定岗。

2、

同意试用，待三个月试用期满后，由董事长办公会会议讨论决定。

3、

不一样意聘用，申请人资料退回企业办公室，由企业办公室妥善保管或退还申请人。

四、企业办公室按董事长办公会会议决定起草文件。

第三十七条：人员调出程序：

一、由本人到办公室申请，认真如实填写调动申请表。

二、董事长办公会会议经过。

1、

同意调出，由办公室办理调转手续。

2、

同意缓期调出，待期满后由办公室办理调转手续。

3、

不一样意调出，由常务副总经理对本人讲清道理，做好思想工作。

三、办公室按董事长办公会会议决定起草免职文件。

第三十八条：人员调配程序

一、由副总经理向董事长办公会会议提议。

二、董事长办公会会议讨论经过。

三、按董事长办公会会议决定起草任免职文件。

第三十九条：临时人员聘用程序

一、由部门主任提出申请，主管副总经理审查。

二、副总经理提议，董事长办公会会议讨论经过。

三、董事长办公会会议决定工资酬劳。

四、办公室按董事长办公会议决定起草聘用通知。

五、财务部按聘用通知发放工资酬劳。

第四十条：人员离职程序

一、辞职人员必需提前一月向企业董事长办公会会议提出申请，董事长办公会会议在10个工作日内给回复：

1、

同意辞职：企业办公室给办理相关人事关系转换手续并按企业董事长办公会会议决定起草免职文件。

2、

不一样意辞职：由常务副总经理对本人讲清道理，做好思想工作。

二、企业解聘职员决定权在董事长办公会会议，企业办公室应提前十天通知被解聘职员，由常务副总经理对本人讲清原因，做好思想工作，解聘职员免职文件在通知本人三以后公布。

三、劝退职员决定权在董事长办公会会议，企业办公室在董事长办公会会议三日内通知本人，待本人联络好新单位后给办理人事调转手续，劝退职员免职文件在通知本人三以后公布。

第四十一条：开除企业职员决定权在企业董事长办公会会议，企业办公室依据董事长办公会会议决定起草文件并通知本人。

第七章

企业职员考评制度

第四十二条：企业职员考评机构为董事长办公会会议。

第四十三条：企业职员考评领导小组组员为：

组长：总经理

付组长：常务副总经理。

组员：副总经理、部门主任。

考评领导小组办事机构为企业办公室。

第四十四条：考评期限为每十二个月元月1日至12月31日。

第四十五条：考评对象：企业副总经理、部门主任、部门副主任、项目经理及企业通常职员。

第四十六条：考评内容

一、政治思想。

二、业务技能。

三、业务效益。

四、业务学习。

五、日常工作。

第四十七条：考评方法：采取个人述职、群众评议和董事长办公会会议考评相结合方法。

第四十八条：考评步骤第一步：企业职员于每十二个月元月15日前将个人述职汇报送交企业办公室；

第二步：考评小组依据企业情况划分评议区域，企业职员在个人所在评议区域参与群众评议，群众评议时间为每十二个月元月15日至31日，评议结果交考评小组。

第三步：企业办公室于每十二个月元月20日前将企业职员考勤情况表、请假情况表、外出执业情况表、奖励处罚情况表提交考评小组。

第四步：考评小组在每十二个月3月1日前将考评结论提交企业董事长办公会会议。

第五步：企业董事长办公会会议在3月15日前将考评结果公布。

第四十九条：考评标准

一、政治思想方面：10分

1、

认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论，落实落实三讲和三个代表，结合中国实际，发展和完善含有中国特色社会主义市场经济。

2、

遵守国家法律法规、条令条例。

3、

遵守中国注册会计师独立审计准则，严守职业道德。

4、

遵守企业各项规章制度。

5、

尊重领导，团结同事，服从指挥，努力完成工作。

二、业务技能：20分

1、

带队完成业务能力。

2、

独立完成项目标能力。

3、

合作完成项目标能力。

4、

辅助完成项目标能力。

5、

联络发展业务能力。

6、

保障完成业务能力。

7、

完成业务数量。

三、业务效益：20分

1、

独立签署协议能力。

2、

帮助签署协议能力

3、

签署协议数量。

4、

签署协议完成数量。

四、业务学习：10分

1、

参与培训内容及其结果。152、

参与培训次数。

3、

自学内容。

4、

自学结果。

五、日常工作：40分

1、

日常考勤情况。10分

2、

遵守企业上班纪律情况。10分

3、

和企业其它职员团结情况。4分

4、

尊重领导、服从指挥情况。4分

5、

尊重用户、服务用户情况。4分

6、

对待企业给奖励和处罚态度。4分

7、

工作过程中主观主动能动性程度。2分

8、

工作过程中被动服从性程度。2分

第五十条：考评结果划分为优异、良好、合格、不合格。

优异：90分以上

良好：80---90分（不含90分）

合格：60---80分

(不含80分)

不合格：60分以下（不含60分）

第五十一条：考评作用

一、考评优异企业职员当年度享受“优异个人奖”，并给人民币贰仟元奖励。

二、企业职员连续三年优异，董事长办公会会议给提前晋档或晋级奖励。

三、企业职员考评不合格，董事长办公会会议给警告并通报批评。

四、企业职员连续两年考评不合格，董事长办公会会议给降低工资档次或等级处罚。

五、企业职员连续三年考评不合格，董事长办公会会议给停发工资并劝退或限期调离。

第八章

企业职员保密制度

第六十五条：保密范围

一、凡属国家未公开或要求了保密要求，不管知情人从任何渠道取得，均不得向其它机关第三人通报、通知、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

二、凡属本企业未公开或要求了保密要求,不管知情人从任何渠道取得，均不得向其它无关第三人通报，通知、泄漏、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

三、本企业具体秘密关键有：组织结构情况，人员分布情况，财务会计管理资料，人事档案管理资料，业务工作档案资料，股东会决议、统计、纪要、决定，内部劳动酬劳管理资料，本企业多种文件资料，和其它需要保密事项；

四、本企业全体从业人员对在执业工程中知悉委托人全部或部分秘密，任何人均不得向本企业以外任何部门、组织、单位、个人通报，通知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

五、对因在本企业执业过程中知悉本企业未公开或要求了保密要求全部或部分秘密，任何人均不得向本企业以外任何部门、组织、单位、个人通报，通知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

六、对企业领导交办还未公开或要求了保密要求事项，不扩散，不议论，不传输，不评说；

第六十六条：对和己无关事情不探询、不扩散、不议论、不传输、不评说；

第六十七条：其它根据国家相关保密法律法规及《中国注册会计师独立审计准则》相关保密要求要求及本企业要求应保守秘密未经同意任何人均不得向本企业以外任何部门、组织、单位、个人通报，通知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

第六十八条：企业职员有意违犯企业保密制度从重处罚。

第九章

企业档案管理制度

第六十九条：企业档案管理机构为企业办公室。

一、本企业办公室负责对全企业文书、人事、业务档案统一集中管理。

二、企业办公室负责指导督促企业各部门文件、材料立卷归档工作。

三、企业办公室负责检验档案保管情况，维护档案安全和完整。

四、企业办公室负责做好档案判定审查和销毁工作。

第七十条：档案归档

一、通常反应本企业工作、业务活动，含有查考利用价值和按国家法律法规要求需要保留文件材料、工作底稿等均应归档。17二、归档材料必需使办理完成正式材料，材料应完整、齐全、真实，符合档案材料搜集基础要求：立即、正确、保质、适量、安全、保密。

三、凡属归档业务档案，主办人应在（卷、测、袋、盒、）上标出符合实际内容名称或标题，卷内要有目录，并写出移交清单一式两份，交接双方在清单上签字。

四、业务档案实施项目责任人制度。落实实施“谁负责、谁立案”标准，做到“案结卷成”。每项业务项目标档案责任人为该项目组长。项目组长应根据《档案法》和其它国家法律、法规、规章制度等相关要求负责、搜集、整理相关材料，立即组织本项目相关人员对档案进行分类整理，填写目录，负责对归档材料全方面审查，并确定保管期限，划分机密等级，经部门经理复核后归档。

五、凡要归档文件材料，字迹要清楚，文件材料底稿一律使用钢笔或圆珠笔书写，材料要附文字说明。

六、各项档案材料必需在要求期限内完成归档。

1、

企业内部文件：在文件签发后五日内归档。

2、

业务档案：在完成业务工作后十日内归档。

3、

其它档案：在事后十五日内归档。

第七十一条：档案材料归档手续和程序

一、档案材料归档时，交接双方填写归档材料清单。

二、当面清点无误，双方签字盖章后方可归档。

其中：业务档案保管单位应有密封方法。

第七十二条：档案保管

一、维护档案完整和安全：坚持集中统一管理标准，不随意转移和销毁档案。

二、设置专员、专室进行档案管理工作。

三、档案管理人员对档案材料应立即进行登记、编号，并依据其属性、次序分类保管。

四、档案管理人员对档案应建立清册，是用科学方法编排编制、编制必需查阅目录卡片，方便查找。

五、定时对库存档案进行清理查对工作，做到帐卡物相符。

六、档案材料不得任意涂改，如发觉错误或其它原因需要修改补充时，必需由主办人上报，经企业领导同意后，立即进行修改。

七、采取防火、防尘、防潮、防虫等方法，最大程度延长档案寿命。

八、非档案保管人员，未经许可不得随意进入档案室．第七十三条：档案保密

一、严格落实实施《保密法》国家相关相关业务方面法律、法规要求，维护档案完整和安全，保护档案中资料秘密，维护用户相关各方正当利益。

二、依据档案性质和内容，划分为绝密、机密、秘密三个等级，分别管理。

三、保密档案或档案中应保密内容等档案材料查阅，应严格根据要求推行审批手续，不得私自抄录和带出。

第七十四条：档案判定审查和销毁

一、依据国家和相关部门要求，编制档案保管期限表。

二、判定、审查工作要组织由主管常务副总经理领导、专业技术人员和档案责任人员参与审查小组。档案经过判定审查，要达成归档范围正确，划定保管期限正确，机密等级正确。

三、档案管理人员应依据档案保管期限，编制清单，由档案主管部门提出销毁汇报，经主管领导组织人员依据要求审查确定后，方可销毁。销毁时，应严格实施保密要求由档案管理人员进行，并在销毁清单上签字，注明情况。档案销毁后，应立即注销相关帐表登记，销毁清单归档永久保留。

第七十五条：档案利用范围

一、内部利用

1、

档案主办部门，为研究或处理该档案本身包含内容问题时，经主管常务副总经理同意。

2、

本企业职能部门因工作需要，利用其它职能部门档案，需经主管常务副总经理同意。

3、

本企业职能部门非工作所需利用档案资料，通常不许可利用。

二、外部利用

1、

为保护用户商业秘密和本企业业务机密，本企业档案通常不对外使用。委托方以外其它第三方需要查询委托方在本企业档案，必需持有原汇报委托方同意查询证实手续，报总经理或主管常务副总经理同意后查询，不然根据保密相关要求，不和查询，敬请谅解；

2、

国家行政机关及上级监管部门因公务需要了解档案相关情况，本企业应予配合，应在档案查询登记簿上统计，并验看查询人员身份及工作单位证实，经主管常务副总经理同意或方可查验。3、

根据行业执业规范和国家相关保密法律法规要求，未取得委托方同意，无委托方同意查询授权证实材料，本企业不为任何企业及其它和委托方相关联单位提供查询业务。除国家尤其要求外，任何档案查询人及单位不得将委托方档案携出本企业。

4、

国家相关行政执法机关外，根据国家相关保密法律法规要求，未取得委托方同意，任何档案查询人及单位均不得将查询或内容泄露给其它第三方，也不得在公开媒体发表，不然，由此给委托方造成损失由档案查询人及其委派单位负担。

5、

上级注协和主管部门进行业务检验可利用本企业档案。

6、

同行业间利用业务档案，须报经总经理同意。

第七十六条：利用方法和手续

一、档案利用方法关键有查阅、借阅、复制。查阅是关键形式，借阅仅适用本企业内部利用，本企业档案通常不准借出。

二、查阅档案通常在企业办公室阅看，查阅人通常应提出申请，经主管总经理签批后方可查阅。

三、借阅档案，应填写借阅申请，注明借阅时间，经总经理或主管常务副总经理签批后方可借阅。本企业人员不准私自借阅档案。

四、借阅档案，应立即归还，不得转借。

五、外来人员查阅档案，须经总经理同意，如需摘抄或复制也应同时提出。企业档案不许可带出，如需复制（部分或全部）可由本企业人员代为复制。

六、业务用户如需复制档案资料，须有经办部门提出申请，总经理或常务副总经理同意。

第十章

企业计算机管理制度

第七十七条：为适应计算机在提升工作效率中作用，切实加强计算机管理和维护，结合本企业具体情况，制订本措施。

第七十八条：计算机管理和维护关键内容包含：计算机、计算机外部设备，计算机软件及相关资料使用、操作程序；计算机应用项目标立项、开发、应用；计算机保密；计算机及外部设备、软件保管和维护。

第七十九条：本企业计算机管理及应用工作，由企业办公室负责；各部对本部计算机管理及应用指定专员负责。

第八十条：计算机外部设备、计算机软件及相关资料等由企业办公室统一管理。计算机36

（六）和特定用户和业务相关风险。

第七十七条

会计师事务所在选择单项业务进行检验时，能够不事先通知相关项目组。

参与业务实施或项目质量控制复核人员不应负担该项业务检验工作。

在确定检验范围时，会计师事务所能够考虑外部独立检验范围或结论，但这些检验并不能替换本身内部监控。

第七十八条

小型会计师事务所能够利用含有合适资格外部人员或其它会计师事务所实施业务检验及其它监控程序。

第七十九条

会计师事务所应该评价实施监控程序发觉缺点影响，并确定这些缺点属于下列哪种情况：

（一）该缺点并无须定表明质量控制制度不足以合理确保会计师事务所遵遵法律法规、职业道德规范和业务准则要求，和会计师事务所和项目责任人依据具体情况出具合适汇报；

（二）该缺点是系统性、反复出现或其它需要立即纠正重大缺点。

第八十条

会计师事务所应该将实施监控程序发觉缺点及提议采取合适补救方法，通知相关项目责任人及其它合适人员。

第八十一条

会计师事务所在评价多种缺点后，应该提出下列改善方法：

（一）采取和某项业务或某个组员相关合适补救方法；

（二）将监控发觉缺点通知负责培训和职业发展人员；

（三）改善质量控制政策和程序；

（四）对违反会计师事务所政策和程序人员，尤其是对反复违规人员实施惩戒。

第八十二条

假如实施监控程序结果表明出具汇报可能不合适，或在实施业务过程中遗漏了应有程序，会计师事务所应该确定采取合适深入行动，以遵遵法律法规、职业道德规范和相关业务准则要求。同时，会计师事务所应该考虑咨询法律意见。

第八十三条

会计师事务所应该每十二个月最少一次将质量控制制度监控结果，传达给项目责任人及会计师事务所内部其它合适人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内立即采取合适行动。

传达信息应该包含：

（一）已实施监控程序；

（二）实施监控程序得出结论；

（三）系统性、反复出现或其它重大缺点及其整改方法。

37

第八十四条

向相关项目责任人以外人员传达已发觉缺点，通常不指明包含具体业务，除非指明具体业务对这些人员合适推行职责是必需。

第八十五条

会计师事务所应该合适统计下列监控事项：

（一）制订监控程序，包含选择已完成业务进行检验程序；

（二）对监控程序实施情况评价；

（三）识别出缺点，对其影响评价，是否采取行动及采取何种行动依据。

对监控程序实施情况评价统计包含下列方面：

（一）对法律法规、职业道德规范和业务准则遵守情况；

（二）质量控制制度设计是否合适，运行是否有效；

（三）质量控制政策和程序是否已得到合适遵守，以使会计师事务所和项目责任人能够依据具体情况出具合适汇报。

第八十六条

会计师事务所应该制订政策和程序，以合理确保能够合适处理针对下列事项投诉和指控：

（一）已实施工作未能遵遵法律法规、职业道德规范和业务准则要求；

（二）未能遵守会计师事务所质量控制制度。

投诉和指控既可能源自会计师事务所内部，也可能源自会计师事务所外部。

第八十七条

作为处理投诉和指控过程一部分，会计师事务所应该设置投诉和指控渠道，以使会计师事务所人员能够没有顾虑地提出关心问题。

第八十八条

会计师事务所应该根据既定政策和程序调查投诉和指控事项，并对投诉和指控及其处理情况给予统计。

会计师事务所应该委派不参与该项业务含有足够、合适经验和