财务会计与实战流程管理知识分析模板

全盘会计处理步骤!!!一、依据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理程序以下：1、处理相关现金原始凭证2、处理相关银行存款原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否和“现金、银行存款收付汇报”现金、银行存款收支一致4、处理相关应收（销售发票）、应付（购入发票）凭证和其它非现金凭证（如：银行承兑汇票等）5、处理相关需要自制原始凭证5.1、摊销当月费用（依据上月凭证或账薄统计填制）5.2、预提当月费用（同上）5.3、计提当月折旧费（同上）5.4、结转当月领用原材料(依据当月仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)5.5、分配应付工资（依据应付工资借方发生额按部门划分转出）5.6、计提福利费（依据应付工资计提或计税工资计提）5.7、结转制造费用（将当月制造费用发生额转入生产成本）5.8、结转完工入库产品成本（依据产成品成本计算表——会计编制）5.9、结转当月销售产品成本（依据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其它业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本同时要结转“其它业务支出”5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）5.11、计提其它税金5.12、计提当月个人所得税（依据个人所得税报表或当月工资表）二、依据记账凭证登记入账簿三、依据记账凭证编制T型账注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”（明细账和总账、总账和科目汇总表）练习五、依据“T”型账编制科目汇总表六、依据上月资产负责表、损益表、本月科目汇总表编制“试算平衡表”七、依据“试算平衡表”编制财务报表（包含资产负债表和损益表）本文来自CSDN博客，转载请标明出处：税务检验关注关键点1.应付工资年末有没有余额2.预提费用年末有没有余额3.应付账款及其它应付款有没有超出3年以上应付而未付款4.应收账款明细中是否有贷方余额（是否是应开票而未开票情况）5.有没有非正当票据入账情况，6.有没有应在三项费用列支而另外在其它科目列支事项7.会务费列支8.补充养老保险列支是否超标、是否代扣代缴个人所得税9.关联企业是否只有资金划拨而无货物交易，是否缴纳借款协议印花税10.新办企业注册资本及增加资本公积是否贴花缴纳印花税11.土地使用税、房产税是否缴纳，有没有无租使用情况12.对发放给个人除工资之外现金及实物有没有代扣个人所得税、赠予礼品及礼品有没有代扣个人所得税13.招待费是否超标14.进项票中有没有不许可抵扣而抵扣情况15.铁路货票中有没有收货人栏、发货人栏和备注栏中未有本企业名称情况16.运输发票抵扣中有没有实际付款人和发票开具人不一致情况17.近几年是否有未缴纳增值税情况，或税负率显著偏低情况18.劳务费问题本文来自CSDN博客，转载请标明出处：成本核实方法依据企业生产产品特点来定：关键看产品是否是多步骤生产（生产工艺特点）；半成品是否有销售情况（假如有销售，可能需要采取分步核实，方便正确核实半成品成本）；工作（成本/生产）中心是根据产品来分还是工艺来分。怎样核实成本：首先归集产品材料成本，通常全部需要技术部门提供产品BOM（物料清单），以确保按订单或生产计划生产时候领料正确。（通常会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理：退仓并补领即可，损坏部分需要当月预提计入制费，损坏材料报废时候，冲预提，并将报废材料价值从原材料科目转出，来料不良属于供给商责任，退返供给商有退货和换货两种处理方法）。接下来是直接人工分摊：选择投入工时或完成工时来分摊当月人工费。在线是否分摊人工，可依据企业在线是否百分比小，而且在线量较稳定，通常企业全部期望不要将费用分摊给在制品，假如核实在制品人工，能够依据投入工时、完工程度、投料比重作为依据来分摊。制费分摊：选择投入工时或完成工时或机器工时来分摊当月制费，也可选择人工工时和机器工时并行措施（部分费用采取机器工时分摊，部分采取人工工时分摊）。在线是否分摊，同直接人工做法。成本分析：可按当月销售分析毛利率、净利率；完全成本法（做分产品损益表将期间费用选择一定标准分摊给产品）下净利率；可按当月生产当月全部销售假设做以上两个成本分析表（因为当月实际业绩并未在销售中全部表现，当月生产全部销售和当月投入成本费用配比，更能反应企业经营结果）；费用分析，能够做当月人工、制费、期间费用除当月投入工时、销售工时，方便和以前月份单位工时费用比较。发觉费用异常需要查找原因，给管理提供有用信息。一、库存物流和总账信息流对应关系表物流（材料/人工/费用状态）信息流（总账）材料采购入库/退货应付账款、原材料增加/降低材料报废申请/退港或作为废品出售费用预提，材料转入报废仓，不包含材料/原材料降低冲预提直接材料领用原材料降低，生产成本－直接材料增加辅料领用（产品上不直接表现，价值低）制造费用增加，原材料降低生产线材料损坏退损坏仓/来料不良仓生产成本－直接材料降低，原材料增加来料不良退返供给商（退货/换货）原材料降低，应付账款降低/历来料不良仓调拨到换货仓直接工人劳动消耗应付工资，生产成本－直接人工增加制费归集、分摊制造费用转出，生产成本－制造费用增加成品半成品完工入库半成品、库存商品增加，生产成本三个明细科目转出成品销售收入/销售成本结转应收账款、主营业务收入/主营业务成本增加、库存商品降低整年销售成本结转金额核实和总账主营业务成本勾稽（成本倒扎表）工单在制明细表（ERP系统可提供）生产成本－直接材料、直接人工、制造费用二、库存账和总账对账：库存材料/辅料于总账原材料科目一致；半成品仓半成品于总账半成品一致；成品仓成品和库存商品科目一致；在线材料及工单（生产任务书）投入未结转部分人工制费和总账生产成本科目余额一致。*物流和信息流对应，如出纳现金和现金日志账必需对应同理，故全部物流转移、领用、报废、入库、退货、销售、处理全部需要在总账做相关分录。三、材料盘点注意事项：1、时机选择在月末，全部工单必需完工、成品入库，2、静态盘点：全部在线物料分门别类摆放，严禁物料移动；3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点部门、财务、税务）；4、盘点卡领用时登记，收卡时候确保全部发出卡收齐，领用份数＝使用份数+作废份数+空白份数（严禁将作废、空白盘点卡撕碎丢掉）。四、财务对企业物料控制：1、采购入库、发料等全部业务必需有规范操作，确保有单据支持；2、根据生产计划发料，严禁超工单需领用量领料；3、定时盘点；4、呆滞存货检验（连续3个月、六个月、1年没有领用材料）及对策；5、采购量合理性判定（当月采购量/实际耗用，通常超出2就需查明原因）**暂估进项税处理技巧原材料购进确定应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描和确定月份可能大多不一致。现在介绍一个简单处理措施。1、采购入库Cr：原材料10000Cr：待摊费用－暂估进项税1700分供给商核实Dr：应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr：应交税金－应交增值税－进项税1700Dr：待摊费用－暂估进项税1700分供给商核实3、技巧：不管发票是在应付确定前月收到、当月收到还是以后收到，两笔分录能够照做，假如暂估进项在借方，证实应付已确定，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证实发票已经扫描，不过应付还未确定（材料采购通常不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账，发票通常全部扫描较早，而财务收到付款资料较晚）。对于当月收到当月扫描也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这么处理，能够降低对账。成本会计包含账表及功效：1、料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用直接材料、半成品、成品，用于核实当月领用成本，借方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用），贷方：原材料、半成品、库存商品2、费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用具、消耗品等，借方：制造费用，贷方：原材料3、直接人工分配表：将当月生产线直接人员工资分配到每一个工单，根据工作中心汇总工时，汇总工时作为分摊制费标准之一。借方：生产成本（直接人工），贷方：应付工资。4、制造费用分摊表：根据谁受益谁负担标准，将当月制费经过数次分配计入工作中心或产品（ERP系统只要计入到工作中心，系统自动分摊到产品）。5、完工入库明细表：当月完工入库成品/半成品数量，成本（材料成本、人工成本、制费成本）借方：库存商品/半成品，贷方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用）。6、产品销售成本明细表：统计当月销售产品成本（直接材料、直接人工、制造费用）借方：主营业务成本，贷方：库存商品。7、在制工单成本明细表：统计工单月初在制料工费，本月投入料工费，本月产出料工费及月末结存料工费，查对工单在制料工费和总账是否相符。8、完工产品成本分析表：根据当月完工产品成本，假设当月全部销售（按当月销售单价）计算产品毛利。9、产品销售损益明细表：根据当月销售产品成本，计算当月各类产品销售毛利。10、进耗存报表/产销存报表：分开材料和成品统计，查对总账和明细账存货类别是否相符。问:有家企业是按用户订单生产,没有自己产品,而每个用户产品又分很多个,每个月产品也不一样,那这么话,那个库存帐我不知道该怎么设了,基础上是没库存,偶然全部是发了货未开发票挂在帐上,通常全部是做什么出什么,假如我按每个名称设置明细帐话.工作就很大,而且好象也没什么必需一样,全部是当月进当月出.请问象这么话应该怎么处理很好.我是这么想,假如本月入库发货未开发票就做入库存帐,假如当月入库当月开发票出库话,就不入库存帐,这么能够吗？.谢谢答:“按用户订单生产”，材料是用户提供还是企业自购？“没有自己产品”是没有自己自主销售产品意思吧。“用户产品很多，每个月产品也不一样”这种情况应该不多，产品种类虽多，不过每个月新产品应该在少数。“偶然全部是发了货未开发票挂在帐上”这么做法不对，货发出后，用户签收货物，关键风险已经转移，符合收入确定条件，不需要在挂库存账。因为问题不是很明白，我试着从两种情况提供处理方案：1、假如关键材料全是用户提供，企业只提供辅料并提供加工，作为受托加工业务处理，用户提供材料能够只做数量收发备查，在总账里只反应自购材料。当月发货确定即收入，当月领用自购材料全部计入当月费用。（受托加工物资在会计上是要求入库存账，因为接收用户材料是要负保管责任，从企业管理角度也应该看成企业自己资产管理，因为一旦没失会负担赔偿责任）2、假如全部材料全部是自购，必需根据材料采购挂供给商应付账款，材料必需入库并在总账反应在原材料科目。当月材料领用（月末无在线余料和库存）要计入生产成本并结转库存商品，销售实现后要结转库存商品金额至主营业务成本。最好是能核实到每种产品成本，简化处理能够将当月领用材料全部计入生产成本并结转库存（不分产品）。成本基础工作做得不好，核实起来很困难，假如要让老板能清楚知道哪个产品能盈利，能赚多少钱，就需要规范物料收发管理、制订费用分配标准，假如老板不需要这些数据，能够根据2方案种简化处理，现在部分老板不愿意给财务招人，又想要知道产品盈利能力，就只有根据产品BOM（物料清单）计算产品材料成本（类似标准成本做法，但只是针对材料部分）。一个季度盘点或六个月盘点一次，库存和总账差异再调整主营业务成本。问:楼主回复,我们材料是自购,因为企业性质差不多是属于帮她人加工一类东西,不过材料是我们买,.不过每个月品种真是很多,而且每个月全部不一样呢,所以成品库存就真不知怎样设了,再请回复,谢谢答:每个月产品全部不一样，那么购置材料通常不通用，假如材料只是针对某一用户产品，能够分用户产品核实（以用户归类材料），假如材料期早期末无库存这种情况就尤其好处理：当月购进材料－A用户挂一笔账，领用时候全部转出生产成本。这么是粗放型成本核实，分析时候只能对某一用户产品盈利能力做分析，而不能对产品内部成本原因做出正确分析。购置材料通用，每个月产品变动频繁，材料种类繁多：将价值较高材料建立库存账，单位价值低总价值占成本总金额10％以下部分材料能够作为费用处理，每个月采购即计入当月费用，不作为库存管理。但这么会有一个问题，就是向某一供给商采购材料一部分进入库存，一部分计入费用会有较大工作量。最好还是将全部材料建立库存账，依据单位实际情况计算归集产品材料成本。逐步规范吧，做会计工作假如成本全部做不好，没有些人会认可。题外话：以前说管钱人为帐房先生，现在成本会计就是企业（仓库、生产、销售）帐房先生了，不能让其它部门爱怎么做就怎么做，即使成本会计不能给每个部门制订合理步骤、制度进行规范，但发觉了操作中问题一定要举一反三，提议相关部门去改善。提供基础数据部门做好了，我们帐房先生才能一算一个准。我们企业产品（物料）较多（不一样厚度、不一样规格、不一样材料，达几千种），怎样进行本量利分析？答:根据产品大类来核实，一个产品大类（材质相同、工艺相近）为一个工作中心，核定一个大类中每一个小类工时标准或机器工时标准（选择标准用于分配费用），一次核定后能够比较长时间不变。核定一个大类中每一个小类材料标准用量，每个月实际用量和标准用量差异选择一定标准进行分配，以确保材料成本正确。经过以上方法能够将几千种产品分成几十个大类来核实，成本核实基础正确后就能够实现本量利分析：先能够分析大类，假如需要对一些大类具体产品进行分析，能够再根据制订分摊标准、材料标准用量等基础数据分析。问:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整成本计算.现在想把成本这一块做得完善点.却不知道应该怎么着手去做.请楼主帮忙.（现在步骤是原材料入库==>A车间领用原材料==>A车间做好半成品入库==>B车间领用A车间做半成品==>B车间做好成品入库.）答:实际操作中，可能既用不上书上实际成本，也用不上标准成本，这是成本会计在实务中常常碰到，能够依据企业实际情况选择一定核实方法。假设只采购一个原材料，而且只生产一个产品，也要经历以上生产步骤，那业务处理是不是认为很简单？材料成本方面：假如材料较多，且产品种类也很多，那么我们将关键材料划分出来管理，非关键材料及投入辅料/消耗品能够考虑作为费用计入产品。（依据关键性标准，在条件有限情况下，能够简化处理，会计上做法是在产品上看得到原材料计入材料成本，消耗在产品上，但看不到材料原型如焊接用锡线则计入制造费用。在很多工厂，将包材计入费用也是出于方便核实）人工成本方面：假如能够得到生产技术部门提供每个产品在每道工序标准工时，我们能够依据完工情况和当月生产工人实际投入工时。能够分工序分别核实半成品和成本人工成本。通常企业领导出于谨慎标准，会要求将半成品人工由当月完工成品负担，半成品只有材料成本。（关键在于能否得到正确人工工时统计资料，假如生产线有工时日报则能够实现任何方法人工分摊）制造费用：玩具厂通常能够选择根据工时进行分摊，假如工艺上差异比较大，能够选择多重标准分摊。补充：对于将单位价值较大材料入账管理，而其它单位价值小计入费用做法不可取。这么是给工作做不好留了一条退路和借口。现在回头看这些，我认为还是应该认真规范它、做到一丝不苟。问:咱估入账商品销售后能够结转销售成本吗？答:工业企业通常不会有暂估入库成品，商业企业能够先根据暂估结转成本，实际付款假如有差异再调整主营业务成本。问:我们是纺织企业，产成品仓库电脑帐和实物总是对不起来，不知怎样是好答:是仓库管理上问题，任何成品出入仓库全部需要有单据支持。仓库管物，出纳管钱，一样关键。必需建立制度，让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样。问:偶企业关键生产复材产品.有进料加工和通常贸易.原料种类有很多.归在一起后就只剩多个啦.（价格上相差很大）.这么做就是方面成本计算.（成本一点也不正确）.而且每个月账目数和仓库库存数总是对不齐.相差有点多.在产品极少,基础上到月底全部完工.而我也是才接触成本.所以很多方面我全部不懂.还请楼主多多帮忙.还有一个问题:有一部分原料和成品是随销售时送给用户.这部分我该怎么处理.能具体说明一下吗?谢谢!答:进料加工和通常贸易全部有企业，需要分开仓库（库位）管理进口料件和内购料件。出口产品能够用内购料件，内销产品只能用内购料件。海关会关键检验进口料件管理。对不到帐会被罚款。原材料种类很多，但根据海关报关进口只有多个，但价格差异较大，这么问题需要企业用不一样材料编号进行管理。才能确保成本核实正确。全部出入库业务必需有单据支持。财务需要为仓库设好多种单别。只有出入库业务规范了，材料才可能对得到帐。原材料和成本随销售一起给用户，假如是外销，需要企业报关员做成本物料清单立案时候加进去。财务处理方法有两种：看成赠品管理，视同销售；看成产品必用配件，计入成本。两种方法全部是无收入有成本。问:现有一家生产多种电缆企业,电缆品种分系列,每个系列下再分型号,现在该企业有24个品种系列,但不一样规格型号电缆累计上千种,每个月生产入库多种系列下电缆型号共有150多个,电缆消耗材料品种基础相同,只是领料时属于共同耗用,生产方法有以存定销和以销定产（定单）两种,因为市场竟争猛烈,每个月品种改变很大,另外电缆行业还未形成材消耗定额和工时消耗定额,况且多种型号工时消耗难以统计,假设不考虑月末在产品成本,请教楼主应采取何种方法进行成本核实才算相对合理?（附品种系列和工艺步骤）[.聚氯乙烯绝缘弹性橡胶护套控制电缆2.热电偶用赔偿导线、赔偿电缆3.电子计算机（包含DCS系统）用多对屏蔽电缆4.集散型仪表信号电缆5.数字巡回检测装置屏蔽控制电缆6.塑料绝缘控制电缆7.隔氧层阻燃、耐火电力电缆8.聚氯乙烯（交联聚乙烯）绝缘聚氯乙烯护套耐火电力电缆9.交联聚乙烯绝缘硅橡胶护套电力电缆10.金属屏蔽电力电缆11.氟塑料绝缘高温电力电缆12.氟塑料绝缘硅橡胶护套高温电力电缆13.变频电路用屏蔽电力电缆14.扁平软电缆15.氟塑料绝缘耐高温控制电缆16.氟塑料绝缘硅橡胶护套高温控制电缆17.硅橡胶绝缘硅橡胶护套耐热软电缆18.丁腈聚氯乙烯复合物护套软电缆19.聚四氟薄膜绕包绝缘电线电缆20.航空用聚四氟乙烯绝缘和氟46绝缘电线21.交联聚乙烯绝缘电力电缆22.聚氯乙烯绝缘电力电缆23.恒功率电热带24.自限温电伴热带1电线电缆行业综述1.1电线电缆产品分类1.2电线电缆产品生产方法和工艺步骤

不一样产品类型生产方法也各有不一样：1.2.1电力电缆和数据缆

电力电缆和数据缆通常是面向库存组织生产来满足用户订货需求。电力电缆和数据缆通常是面向库存组织生产来满足用户订货需求。电力电缆工艺步骤图生产线部署示意图1.2.2光缆和ADSS缆通常全部是按订单设计生产（MTO）

伴随光纤通信事业不停发展，光纤已进入室内及桌面，以后用于楼层内部通信线路、设备、计算机、仪器仪表之间信号传输室内光缆用量会越来越大。室内光缆结构和室外光缆有很大不一样，它不仅要含有一定抗拉强度，还要含有直径小、柔软、易弯曲、便于布放等特点。另外，因为这种光缆是用于室内，还必需含有阻燃性能。FR（玻璃纤维增强塑料）加强芯可确保光缆含有一定机械强度，承受一定拉力；芳纶纱使光缆含有更高抗拉强度，同时当光缆受到外力冲击和侧压时，可和紧包光纤套塑层、阻燃外护套一起起缓冲作用，保护光纤；阻燃外护套通常采取含有阻燃性能聚氯乙烯（PVC）和阻燃聚乙烯（FRPE）挤制而成；当紧包光纤数量较多或光缆外径较大时，为使光缆含有很好弯曲性能，必需使紧包光纤和芳纶纱在光缆内以单螺旋方法绞合。2生产线基础组成依据室内光缆结构和性能要求，其中，紧包光纤和芳纶纱采取旋转放线，为不使紧包光纤在旋转放线时被扭断，紧包光纤放线单元在旋转放线同时应退扭。以下分别介绍生产线各部分基础结构。1）FRP加强芯放线装置采取液压摆臂式结构，线盘夹紧采取无轴顶尖式夹紧机构，FRP放线张力是采取磁粉制动器控制。2）紧包光纤放线装置采取绞笼式结构，由12个紧包光纤放线单元、行星退扭机构，旋转统体、气动刹车装置、并线模座和旋转装置组成。每个放线单元由放线减速电机、同时带轮和同时带、张力机构和线盘夹紧机构组成。紧包光纤采取主动放城，每个放线单元全部有一套张力控制系统，而且是独立闭环控制系统。3）芳纶纱放线装置采取旋转统盘式结构，它由24个芳纶纱筒夹紧单元、旋转盘架、张力机构、导向装置、并线模、气动刹车和旋转动力源组成。经过机械张力和磁粉制动器两级张力来控制芳纶纱张力，以确保在生产过程中芳纶纱放线张力改变很小。4）采取螺杆长径比为25：1挤塑机，配有真空上料装置、烘干装置和色母料混料装置。采取十字自定心机头。挤塑机机身和机头温度可任意设定并自动控制。5）生产线配有4m活动温水槽、0.2m（3次方）温水箱和8m冷水槽，均采取不锈钢制作。温水槽和温水箱内热水可循环利用，由此节省能源和用水量。6）吹干装置采取哈夫式结构，含有吹干效果好、用气量小和噪声低优点。7）采取精度为0.001mm进口线径测试仪。8）采取字体清楚、耐磨进口喷码印字机。9）牵引装置采取双轮皮带压紧式结构，由。Φ800mm牵引轮、皮带压紧装置、计米装置和动力装置组成。含有牵引力大、光缆在牵引轮上不打滑和计米正确等特点。10）收线张力装置采取摆杆式结构，由张力轮、摆杆架和电信号变送装置组成。收线装置采取液压摆臂式结构，由收线电机、减速器、变速器、传动链、线盘夹紧机构、排线机构和升降机构组成。线盘夹紧经过无轴顶尖式夹紧机构来实现。11）电气控制系统采取计算机和可编程器相结合方法。生产线既可联动，又能够单独操作，有各功效显示、故障报警、急停、计算机直观显示工艺参数等特点。整条生产线自动化程度高，操作方便，运行稳定。3生产线关键技术指标软光缆生产线关键技术指标分别为：生产线速度：60m／min；FRP加强芯放线张力：10－60N；FRP加强芯放线盘规格：Φ630－Φ800mm；紧包光纤直径：Φ0.60－Φ0.90mm（紧包光纤），Φ0.90－Φ2.7mm（光纤单元）；紧包光纤放线张力：（0.5－4）0.2N；紧包光纤线盘规格：Φ400mm；芳纶纱筒尺寸：Φ94Φ210216mm；芳纶纱张力：5－20N；收线张力：5－50N；收线线盘规格：Φ800－Φ1250mm。4生产工艺步骤首先将阻燃护套料抽入挤塑机料斗内，把色母料加入色母料混料斗内。设定好挤塑料烘干温度和挤塑机和机头、温水箱加热温度。依据统工艺要求分别设定FRP加强芯张力，紧包光纤、芳纶纱放线张力和续合节距，和收线张力值。达成加热温度后，将FRP加强芯、紧包光纤、芳纶纱从各自线盘上拉出，依次穿过各并线模，经过模芯、模套从机头中拉出。控制系统状态设定为联动状态。将缆芯同挤制外护套一起经过温水槽、冷水槽、吹干装置、线径测试仪和喷码印字机送至牵引装置上，经过收线张力装置最终把光缆卷绕在收线盘上。至此进人正常生产状态。到了所需生产段长后，计算机会给出信号，结束整个生产。5关键技术工艺整条生产线有两个关键工艺点：1）怎样在紧包光纤绞笼、紧包光纤放线单元旋转退扭同时以恒定张力放出紧包光纤。2）怎样在芳纶盘旋转同时以较小张力改变量放出芳纶纱。因为紧包光纤张力大小会影响光纤传输性能。张力过小，紧包光纤放线时会淌线；张力过大，则有可能将紧包光纤拉坏。芳纶纱张力大小不一致，也会影响光缆机械性能。首先，放线电机经过减速器、同时带轮和同时带驱动线盘放线，放出紧包光纤经过和传感器相连张力轮，由此将紧包光纤放线张力传输给力传感器。力传感器将张力信号送到放线电机控制器内，控制器将这一信号和设定张力信号进行比较。假如传感器信号大于设定位，控制器将加紧放线电机驱动线盘速度，由此减小紧包光纤放线张力。反之，控制器将减慢放线电机驱动线盘速度，由此加大紧包光纤放线张力。如此反复可最终确保紧包光纤以设定张力值从线盘上放出。芳纶纱筒轮经过和摩擦阻力很小机械摩擦带装置相连，使芳纶纱以不淌线张力从纱筒上放出，然后经过一对导轮组。其中一组导轮和磁粉制动器相连。设定好磁粉制动器电流大小就能够控制导轮转动摩擦阻力矩。经过两级摩擦阻力，使芳纶纱在整个生产过程中以较小张力改变量从纱筒中放出。其它产品通常全部是按订单生产。铸杆：铸杆是使用冲天炉或上引法工频炉把铜、铝等原材料经过高温熔炼，制成一定大小铜、铝杆。酸洗：酸洗就是把有氧化皮铜杆，经过硫酸液处理，使氧化皮脱落，以利于铜杆拉伸，降低铜杆杂质，提升铜杆性能。拉线：拉线就是把铜、铝杆材，经过多道模子使它达成线缆所需要尺寸。涂漆：涂漆就是把经拉线达成了一定尺寸导线在高温下均匀涂覆一个或多个有一定厚度漆脂。绞合：绞合就是将多根直径较小单线按一定规则绞合成较大截面导线芯工艺过程。

挤塑、挤橡：挤塑、挤橡就是把橡料或塑料，经过混炼后，在高温下用挤塑，挤橡机在导体上挤包绝缘层工艺方法。2、电线电缆企业管理需求综述电线电缆行业是一个竞争日趋加剧行业，在现在形势下基础是处于供大于求情况，在这么时期，无疑对电线电缆制造商提出了比以往更高管理要求。1、行业竞争猛烈

电缆行业是一个竞争很猛烈行业，电缆行业门槛低，多年来无锡周围地域纷纷涌现为数众多电缆企业，电缆产品出现了供大于求现象，由此引发企业竞争变得异常猛烈，电缆产品价格一跌再跌，产品价格已经处于产品成本边缘，稍不注意就会赔本。而作为有近五十年历史无锡电缆厂，本身背负了较重历史负担，产品成本较高；同时因为种种原因，锡缆在和其它乡镇企业竞争时候，对对方价格恶意竞争无所适从，所以成本核实问题表现突出。2、产品型号规格齐全，使得正确成本计算难以实现

首先，企业每个月生产产品型号多达300～500种，且常常改变，每个月不一样，现在累计设计生产规格型号已经达成30000种；工时或机器台时在各产品间极难正确统计，现在依人工方法只能统计到产品大类；材料价格波动很快，材料成本改变不能立即表现；占生产成本20％制造费用分摊困难很大。其次，企业中行政管理、技术研究、后勤保障、采购供给、营销推广和等非生产性活动存在，为这类活动而发生成本在总成本中所占比重较大，而这类成本在传统成本法下难以进行合理分配。3、生产方法复杂

电缆厂基础上每个月全部有部分新品种投入生产，不过用户对产品需求却不局限于现有标准产品，个性化需求越来越强烈，在标准型产品上进行改善，产品不定型，结构改变复杂。同一类产品因应用不一样，可有很组合选项，如是否阻燃，防水等要求，不一样护套及铠装方法（材料），而且相互间原料用量大相径庭。所以电缆厂常是按定单要求生产。但标准产品同时也存在。企业常常是按单生产和按库存生产同时存在。即使是按单生产品种，为了满足用户交货期，对于半成品也有可能是按库存（估计）下单生产。对于常规半成品，如铜杆，铝杆等则完全依据生产能力及原料供给情况按排生产。4、车间多，不一样车间生产方法交叉

电缆产品生产特点是利用比较少原料，经组合生产出多个多样规格成品。不一样生产方法可能需要按排不一样生产车间进行，而各个生产车间生产产品却可能相同，同一个产品不一样工序能够按排在不一样车间生产，而同一产品可能安排不一样车间组织生产。各个车间生产方法也关键是按订单（后道车间要求）组织生产，同时也存在按库存生产模式。]答:感谢提供资料如此具体。我曾经在电缆厂实习30天，但只了解了一类产品生产步骤。对于产品种类很多而且生产工序又多工业企业。成本核实工作难度确实很大。不知道贵司是否有用ERP软件。因为通常财务软件需要人参与分配和核实工作量很大。我还是试着结合ERP系统讲述一下成本核实大致设置及步骤：1、根据产品大类设置工作中心（成本中心），这类工作中心是有成品产出。根据生产工艺，部分前加工车间（出来成品前）假如成本费用投入较大，需要建立工作中心归集费用方便结转下一工序。2、根据产品设定BOM（物料清单），生产技术部门可能不能提供正确材料用量，但能够凭成品中材料实际量加合理损耗来定。实际生产中耗用会有差异，差异通常反应在在线部分材料上，能够采取3个月或定时进行差异调整。（我现在做法是将差异调整主营业务成本）。对于前加工车间，需要设定半成品BOM（物料清单），核实半成品成本结转下一工序。3、用工单管理生产，不管有没有订单，生产任务下达即为一份工单，如包含前加工，则每一前加工工序需要根据半成品下达对应数量工单，前工序完工入库，后工序才可领用。成品工单以完工入库工作中心来下达。4、人工成本归集：生产管理部门根据工作中心统计投入工时。以此作为人工成本分摊标准。系统结转半成品成本时候，会将半成品区分直接材料/人工成本/制造费用/加工费进行平行结转。系统需要根据工单录入投入工时。根据工作中心汇总人工工时，汇总工时可作为费用分摊标准之一。5、制造费用归集：根据工作中心投入工时、机器工时等分摊制造费用。系统根据工作中心录入制造费用，系统会将制造费用以工时百分比分配到具体工单。本企业有1万多人。生产线有几十条，产品工序只有5~6个，用ERP系统后，我们曾经核实过前加工产品成本，以后只核实成品成本，全部费用全部归集到了最终工作中心。但对供给多个工作中心半成品，我们还是建立工作中心进行核实。以上，供参考。问:相关人工费核实问题假如一个生产车间在30天内生产、维修了多个产品，而无法确定各产品实际工时，那么各产品应分摊人工费该怎样计算呢？答:多个产品应该为：多类产品。根据产品类别维修难易程度，核定一个维修标准工时（定额工时），按不一样类别数量计算定额工时小计，根据定额工时小计分摊维修人工成本和相关制造费用。财务上处理能够直接计入维修费。问:受托加工成本怎样核实，材料是对方提供，谢谢！答:受托加工对于用户提供主料是不做核实，贵司提供辅助性材料和投入人工、制造费用为受托加工成本。对于产品入库，贵司成品就是你附加投入成本。实现销售时候确定收入，结转附加投入成本就能够。对于生产中可能存在部分用户提供材料损坏，这些需要作为生产损坏进行费用预提，实际向用户购置材料或被扣除相关费用时候冲减预提费用（生产损坏）。问:我们企业是生产不锈钢制品企业（做保温杯等）,生产工序比较多但并不复杂,生产人员工资全部是计件工资,我想问一下,用什么方法核实成本\做成本分析比较适宜.是用具种法\分批法\分步法?月末生产成本在在产品和产成品之间怎样分摊（即使每个工序不复杂,但每个工序全部有在产品）?月底盘存是将全部在产品归为一类还是分工序归类?答:企业成本核实方法选择不能拘泥于书本哪一个方法，我认为品种法、分步法结合才能正确核实贵司成本。假如产品分步投入人工不是很多，或是月末在线产品数量比较稳定，能够从简处理：月末不计算在制部分人工和制费，由当月完工产品负担全部投入人工制费。假如条件成熟能够考虑在制产品根据完工约当量或实际投入工时来归集、分摊在线人工和制费。月末盘点能够根据“期初结存+本期投入-本期完工=期末在制”分别计算在制材料、人工、制费。假如在线不分摊人工制费，则期末在制只有材料部分成本。假如能够做到分工序管理在产品，能够根据工序盘点在制。通常企业在月末是不会对在制进行盘点，只有年底才进行，假如每个月盘点，则能够根据在制结存数，调整当月完工产品成本。问:1、计件工资企业中，制造费用（折旧、修理等）怎样分摊到产品中去？依据？2、生产企业中车间统计人员对生产用原材料统计汇总和当期仓库原材料帐本出库材料数量是否会有不一致情况（每个月有假退料手续、不存在非生产用料）,车间统计人员对边脚余料、废料是怎样统计?3、车间统计人员给财务部门提供基础资料有那些？分别有什么作用？答:1、制造费用分摊通常选择标准有：数量、投入工时、完成工时、机器工时等，计件情况下，能够根据工资百分比分摊制造费用（变相工时）2、全部出入库业务全部必需有单据支持，就像出纳现金收支需要每一笔全部登帐一样。生产实际领用和原材料账应该是一致。3、生产部门提供给财务作为成本核实单据通常有：领料单（主料和费用性领料），退料单（包含退良品、供给商来料不良、报废材料），完工入库单（成品、半成品），报废材料处理单据（报废材料出库），成品仓要提供给财务成品销售和退货等单据。*报废材料处理，转入报废仓时候，财务能够做预提计入当月费用，从报废仓处理报废材料，则冲销预提，贷原材料科目。问:想请教一下楼主，类似我这种情况生产成本帐该怎样设置？每道工序生产出半成品全部有可能售出，所以我们每道工序全部得计算成本，而且品种挺多，那我生产成本帐是按品种设还是按工序设置呢？答:很多企业会有这种情况，需要对半成品设编码，像成品一样计算工时/费用，计算出成本后是后工序领用还是销售根据业务原来性质处理。成本设置不仅要按品种，而且要按工序。问:我刚刚跨行业进了一家三星级酒店做成本会计，就餐饮成本中部分问题我能够请教吗？答:我试着回复吧。三星级酒店可能要分多个成本中心来核实。而厨房投入有些是以投入计成本（调料等）；而有些则需要依据实盘倒挤成本（贵价食品）；吧台领用就如转入“在线”或说中转仓，只有销售了以后才结转成本（烟、酒、饮料、副食等）；全部采购全部要做入库处理，直接投料需要做入库同时做出库。变质、损坏需要直接计入费用或成本。问:楼主，帮我看一下，象我单位这种情况该怎样核实成本。。1.我单位属于电子行业，生产复印机及打印机用电路板2.关键原材料是进口，因为生产成品一部分转厂（深加工结转），一部分内销，一部分直接出口，所以进料有一部分是保税进口3。关键问题：因为我单位新建没多长时间，用户还不稳定，所以领导层就把我们另一个厂（同一个老板，在广东那边）材料运过来（属于保税材料），在这个厂生产，产出成品再运回原企业；同时，我们这边已经开始进口料件，也开始生产，而仓库管理不善，没把从老厂拉来料和我们进口料件分开，造成现在我不能用仓库收发存，而且更严重是，我们现在新厂生产成品已经转厂有几批了，而根据海关手册上成品对应料件单损耗情况对应话，有好多料件我们还没进口（用是老厂拿过来），现在做成本话，我不知道要不要算上我们还没进料件？4.不知道楼主明白我意思没有，另外我也不知道我这成本该怎么核实？是不是保税材料要按手册来做？答:1、保税材料需要单独仓库（库位）管理；2、两个工厂挪料问题：从新厂库位设置来看，需要增加借料仓（老厂），从老厂转入材料需要，从借料仓转入外销（购）材料仓，两个仓库全部作为新厂库位管理，借入仓库存降低，外销材料仓库存（数量和金额）增加，对新厂总库存不会有影响，总账不需要表现。新厂购进外销料以后再做还料动作。3、新厂发料问题：内销和出口产品领料需要分开核实，最好将外购保税料件和内购料件分开库位管理，外销产品生产能够领用两种材料（外购和内购），而内销产品只能领用内购料件，需要领用外销料件，需要补交海关关税和代征增值税（通常外资企业全部是将进口料件出到香港，再经过通常贸易进口，就补交了海关关税和代征增值税）。日常缺料时候，能够考虑采购借料方法，但必需一定时期内购置内销料件补回。仓库已经发生收发业务一定要找单据补齐，不然老板赚钱可能大半要被罚了。4、海关手册和报关出口问题，因为两个企业有不一样手册报关进口保税料件，所以出口报关需要做对应。报关料件进口-在海关立案BOM（成品耗用原材料物料清单）*出口产品=账面余外销料件数量。5、最终我给你一个提议：赶快招知道免抵退方面财务人员。成本核实要立即规范。问:请问一下:现在对于废品成本价值是能够依据需要增设废品损失会计科目?还有；假如产成品入库以后发觉不满足用户需求要退回到车间从新加工怎样做分录比很好?答:成品在入库前报废，通常还原为材料退报废材料仓，其人工制费由当月完工产品负担；成品仓\o"成品"成品报废，根据库存成本转入\o"当月"当月费用；成品根据用户需求进行再加工（称为改制），领用原来成品成本加后续投入料、工、费计算新成品成本问:楼主回复真具体啊，不知道商业能够回复吗？我们是做舞台工程，同时销售电脑灯，而且同时会有好多个项目，有时销售占比重多有时施工占比重多，大约是属于混合销售吧，假如这么话我要怎样设置成本科目呢？因为可能一个项目既交建安税又有增值税，还有我们属于有定单才进货，库存怎么做？是否必需安实际价格和数量写入库出库单并按实际结转成本？可这么太麻烦了，而且我们通常全部不入库直接发到工程现场。问题比较多，谢谢了答:营业税中兼有增值税应税行为。假如销售产品没有进项可抵扣，或你司不是通常纳税人，最好根据建安交3%营业税为好。至于成本金额结转就不需要单独做了，根据工程实际领用一起核实工程成本就能够了。不入库发工程现场，能够凭单据直接计入工程成本。从简处理吧。你认为呢？问:楼主，我不知道你对SAP熟不熟，假如熟话，想问你一个问题，我们每个月做生产订单分析，关键考察实际耗用和计划耗用差异，这个差异是否和\o"生产"生产部合格率指标一致？我们认为，理论上应该一致，但又出现过合格率100％订单，差异却仍然很高情况，至今仍没有答案，你认为有什么情况？另外，我们实施计划\o"成本"成本法，每个月需将原材料差异依据\o"库存"库存和实际耗用比结转至半成品差异，再将半成品差异结转至产成品差异，再依据一样措施结转至“销售产品差异”，调整主营业务成本，但有一个问题，这个销售产品差异怎样具体到每个物料？正如前面所说，我们企业产品物料较多，尽管工艺差不多，但各个物料配方、规格等全部不一样，另外还有半成品出售，算起来全部不一样物料加起来将有几千种，想问一下，怎样将这些差异比较正确分摊至各个物料？不一样原材料形成差异并不一致，有些较大，有些和计划成本很靠近，你前面回复我所发本量利那题原理应该差不多，但我看了半天仍然不太清楚，能不能具体一点？答:营业税中兼有增值税应税行为。假如销售产品没有进项可抵扣，或你司不是通常纳税人，最好根据建安交3%营业税为好。至于成本金额结转就不需要单独做了，根据工程实际领用一起核实工程成本就能够了。不入库发工程现场，能够凭单据直接计入工程成本。从简处理吧。你认为呢？问:我们酒店有早餐，品种很多，就早餐这部分成本怎样能正确核实且方法易行？答:尽可能确保领料正确，头一天领第二天早上需要材料，全部计入当日成本，和当日收入配比。能分系列愈加好。最少要确保30天早餐投入成本基础正确，能和当月收入配比。问:我们生产步骤很简单,从投料到产出只有一道工序,我想问是,象生产前清机时间,和生产过程中调机时间,是不是应该记入该种产品成本里.我们成本中人工是以生产时间做为分配率.还有一个问题,废品有没有必需单独\o"核实"核实,我们废品是当废料卖出去.还有一个生产定额问题,因为我们规模小,所以各方面制度不分健全.我们现在做法是下单前由财务先计算出生产时间,以以前生产进间做参考.然后按一定成品率计算出用料量.等这个单实际做完后再做比较,因为从9月份开始试行,但我总认为这么做意义不是很大.现做做看吧答:通常来说，清理机器和调试机器工时要作为投入工时统计，直接职员清扫.整理\o"材料"材料.成品移交入库全部要计算在投入\o"工时"工时.间接人员不从事直接生产劳动投入,如数据统计员,物料助理管领料能够计入制造费用.问:谢谢你回复，我刚看了看相关混合销售计税，我想我们是销售超出了50%应该属于全部交增值税，假如这么是不是就不能走工程成本科目了？还有，假如工程跨月而且还没有确定收入，那么工程成本月底就不能有余额啊，那把货物材料全部进了工程成本月底怎么办呢？是否我主营收入下要设多个明细收入？还有交增值税和营业税混合销售行为是以年收入50%为临界点，那么假如二者差不多情况下我在每次开票时也不能确定哪个年收入会高部分啊？答:看成建安来核实能够不计算商品销售，销售部分能够变通一下，计入工程价值。最好是签订协议时候就考虑这么做。这么就不存在销售产品超出50％情况了。计入工程成本后，能够根据投入百分比或完工进度暂估收入入帐，这么在工程没有完工时候也会收入和成本配比。根据建安核实，收入下明细最好不要设，不然查帐会不好解释。税务方面还是交营业税要税负轻一点。问:我这里在计算成本时候也常常会碰到很多问题，我会一直关注这个帖子。我想每个提出问题，做成本会计实务诸如我类，全部是可能会碰到。借鉴中学习，大家一起进步。我们企业也是类似于接订单生产，产成品这一块完全不需要备库存（原材料有库存），基础上有那么一点成品库存也就是本月还没有来得及叫出去货物，而且也是品种尤其多，每个月产品二分之一是新产品。这个核实核得我真是一个头两个大。正如楼主说，还要每个月处理特殊情况，下个月在盘成本时候，还要记住上个月特殊处理处理方法，是否影响下个月处理方法。我最常常碰到问题就是，我们外发单位交来半成品，还没有发票开过来，不过月份终了，我们已经销售出去了。我现在处理方法就是，根据协议价格乘以出库数量，做产品成本结转。入库入账等下个月发票拿来了根据查对后发票金额入账。这么，实际上我库存（外购半成品这块）是负，每个月月末结完帐时候。不知道还有没有愈加好方法答:外购入半成品能够根据协议价格做入库,通常正规做法是有向供给商下采购定单,根据定单单价确定材料成本,挂应付帐款及暂估进项税.而且实际成本和挂帐基础上一致,假如有一点点差异,能够直接调整入主营业务成本.问:我也有个问题请教楼主：我们是生产五金工具企业，实际产品现在有三种，出口报关时为了简单只报了一个品名，这么，我在成本核实时也只把企业产品作为一个产品。这么能够吗？像我们这种情况，应该采取什么样方法，才能使成本核实比较简单而且税务查账又不会有问题？谢谢答:一共三种产品就不用找简单成本核实方法了。报关根据一个产品，不过成本核实一定要区分。财务上根据3种，报关根据1种，查帐是不会有问题。问:你好，1.假如企业领导并不想清楚地知道哪一个产品赚了或亏了，我能够在帐上只表现一个产品吗？因为我企业不太重视会计，生产部门不提供领料资料，也没有仓库保管员，没有仓库单据，所以我全部是依据当月销售成品用料加上合理损耗来推算生产用料，再自制仓库单据2.能够当月领用材料全部结转到产成品，产成品当月全部售出，月末没有在线产品，没有库存商品，这么处理能够吗？答:假如这么做就成为了拍脑袋了，你能够将你想法说出来给老总听，仓库收发必需有单据支持，而且收发操作必需规范：全部出入库全部必需有单据支持。通常财务再没有库存完整数据情况下，最少要确保收发料正确，期初结存材料+本期领料-本期完工入库数量*BOM用量＝期末结存材料。这个就是用EXCEL也能够做好。我曾经经历过这么过程，我做了十二个月多，每个月要花10天时间来计算结存材料数量，以正确核实成本。你自个儿理一下思绪，试试将这事做好吧。我接手新工场时候，我曾经花了30天时间基础上全部呆仓库，她们不做好，我就自己来做。付出一定会有回报。我支持你。期望你有信心做好。问:我们是做船上零部件,是按订单作业,作业期比较长.材料规格品种不是很多,自己也只有一两个工人,在厂内活是承包出去给工头,部分需要特殊机器就发外加工.企业财务管理制度跟楼上所说一样,"生产部门不提供领料资料，也没有仓库保管员，没有仓库单据，"我自己也没工业方面经验,我现在想建立一个仓库管理制度,但不知怎样做.还有在制造费用这个科目我该设置哪些明细科目呢?比如发外加工就有很多个工序,我是不是要按这个工序来设明细呢?答:不管现实情况怎样，成本核实一定有措施做到正确，仓库管理制度我认为做到全部出入库全部有单据支持就能够了。外发加工材料一定要记帐，而且每次发料全部要对应你委外订单，加工好后完工入库再根据单位产品材料标准用量+支付单台委外加工费计算单台成本结转入库。委外能够不根据委外供给商工序来结转，但一定要做到按委外供给商来结转成本。委外材料安全性需要重视，这是做财务基础职责。制造费用方面科目设置能够依据关键性标准来设置，辅料、机物料消耗、工资、办公费、运输费、水电费、厂租、折旧、低值易耗品摊销等科目一定要设，其它费用假如不是常常发生或金额较小就能够入其它（其它是个筐，啥全部往里装，可不要超出制费总额10％）。问:还想请问楼主,易耗品是进原材料还是进制造费用?我们买材料及易耗品,买了就直接进车间,这么我可不可这么做:借:生产成本或制造费用-原材料贷:银行存款.通常制造费用下设哪些明细科目?不好意思,问题我没经验,问题太多了.答:制造费用方面科目设置能够依据关键性标准来设置，辅料、机物料消耗、工资、办公费、运输费、水电费、厂租、折旧、低值易耗品摊销等科目一定要设，其它费用假如不是常常发生或金额较小就能够入其它（其它是个筐，啥全部往里装，可不要超出制费总额10％）。低值易耗品摊销有一次摊销和五五摊销、分期摊销，能够在制费下设制造费用－低值易耗品摊销科目，假如是一次性投入消耗品那，而且在产品上不能直接表现，是不宜计入生产成本－直接材料，因为直接材料耗用通常全部是在产品物料清单里。制费下还能够设置制造费用－机物料消耗，这是一个范围较广科目，能够将辅料之外偶发性费用支出归集。制费－辅料消耗品，是包含产品必需用如胶水、焊接用锡线属于辅料，消耗品则是生产过程中消耗掉不附件在产品上，如清洁产品用棉签，清洁用酒精，防静电用手指套等。问:我企业是商贸企业,刚开始做进口,现在手里有购货海关缴税凭证和银行付汇凭证:1.做进项时银行付汇凭证是库存,相关手续费能放进库存里吗?2.上月底付汇汇率是8.11,可海关收税按8.2765收,库存和进项税比率不是100:17能够吗?如不行怎么调整?谢谢了:）答:首先从关单上找报关价，然后是关税，再后是消费税，报关价+关税+消费税得到数再计算海关代征增值税，对于商贸企业进口海关代征增值税能否抵扣我不是很清楚（我认为是能够抵扣），这么话，计入成本应该是报关价+关税+消费税，假如单位记帐汇率已经做了调整，汇率差异计入汇兑损失，假如还没有调整，直接计入库存材料成本。问:说到发外加工问题,我们现在基础是没有登记,材料来来去去全部是那些材料,只是去不一样地方作不一样加工程序,而且拿去加工了我也不知道.还有仓库问题就是我们现在根本没有仓管,只有一个兼职采购兼仓管,她什么全部没有,只有供给商给送货单.晕!!每一个项目标钢材在采购时就已经按图纸计算好多少了,基础是按需要来订,除了一些材料不能分割,一定要整块买才会有库存.看来我得象楼主所说,自己到仓库去呆上一段时间,把这些理出个头绪来.我自己没经验,企业是新开,也没人管这块,呜呜答:这么管理一定有问题，就如出纳会计兼任一样.及早和老板提出来吧.问:幕墙安装（装饰）怎样进行成本核实（我想应该材料占大部分吧）答:根据建筑安装交营业税业务，材料、投入人工成本、发生费用计入主营业务成本，管理方面支出计入管理费用。问:本企业成本核实问题：是属于工业企业中“套裁”问题，企业关键生产内外环和增强垫片等产品。内外环产品成本核实难题在于，因为产品尺寸有常规尺寸和很规尺寸之分，其中产品所用材料可反复利用，就是指一块钢板可能首先依据产品订单割成一块方块小钢板然后割制成钢环，这么会剩下小钢饼，不过其钢饼仍能够使用，假如有适适用产品在进行割制不过产品有不确性！这么材料成本就极难确定，请问其有什么好方法能够处理！增强垫片材料就是更难，因为其过程和那个内外环差不多，不过所剩材料是不规则性，根本没法确定其价值！这个问题就不说了，首先处理前一个问题在说了，期望你有很好方法，能处理这么问题！谢谢！答:我也曾经在这么企业做过，当初处理措施是根据成品/半成品上实际尺寸加合理损耗来定材料用量。每个月对结存能用材料需要做统计，确定不能用材料作为废料搜集，算出来实际用量和核定标准用量*产品数量之间有差异，再将差异分摊到完工产品中。——实际操作比这个可能还要复杂。另外一个简化措施就是，只核实关键产品成本，价值小数量不多能够只计算收入不核实成本。通常情况下最好不用此法，老板会不满意。问:在ERP中成本核实系统中，BOM是否已经由计划部门设定好产品用量、定额，财务部门直接引用仓库系统领料单中数据，系统会自己将领料单中数量金额分配到每一个产品中去。假如定义好了完工产品和在产品分配标准，系统也会在完工产品和在产品直接进行分配？不知道我了解对不对呢？期望楼主能够提供部分ERP相关成本核实方面资料。答:BOM清单通常由生产技术部门或技术开发部门来定，每一个成品有一个BOM，要生产一个产品，就需要下一个“工单”，工单有估计生产数量，并根据估计产量*某材料BOM用量来计算全部组成成品BOM材料用量，假设当月工单计划生产A\o"产品"产品10000套，而领料6000套，完工入库5000套，则结转成本会根据5000套材料结转，剩下1000套则留在工单在制成本里。人工制费分摊发放能够选[转]相关成本核实方法、步骤、成本分析(7)时间：问：我企业新建一车间,要生产新产品,现在新车间用电风扇,电开水壶,电线开关等等低值品,假如开始试产是否能够记入"制造费用".没有试产又应记入什么科目?答：低值易耗品摊销有一次摊销、五五摊销和分期摊销，首先要将这些归类看是否符合你企业低值易耗品定义，符合话，根据原来处理方法；我认为，车间必备供水、供电、消防可归于车间基础装修，假如费用金额小，一次计入装修费，假如费用金额大，计入长久待摊费用-装修费，可在租期内(假如是租赁厂房)或5年摊销。没有试产，相关费用摊销/入账能够计入管理费用，因为没有费用负担对象，只有直接计入当期损益；假如有试产，则计入制造费用。问：我认为，假如车间不会再在装修，是否能够把相关供水，供电，消防等设施费用归于固定资产啦?答：厂房已入固定资产，不过后面后续支出假如金额不大，能够作为装修费列支，不用增加固定资产原值。我实务中常碰到是：每十二个月全部有几百万装修支出，厂房是租赁，我通常计入长久待摊费用-装修费，金额小(以前是5千，现在是1万为界)直接计入当期装修费。低值易耗品处理，我实务处理是，200~元属于低值易耗品，还有模具不管价值高低全部属于低值易耗品，通常两年摊销，工具辅助设施类3年摊销。对于200元以上消防器材我通常列入装修费，宿舍风扇计入装修费，车间排气扇200元以上也计入装修费，因为这些东西年底盘点时候太累人了问：我刚接触酒店会计，能回复一下成本怎样计算吗?实际账务处理和企业差异大不大呢?答：酒店成本核实我应该有简单介绍过。我认为：1、全部进货金额较大需要经过存货科目来管理，偶然发生部分购入，假如没有入仓库帐务，能够直接计入费用(材料入库)2、当月领用，如油、菜、米、调料等能够根据发出计入成本，能够不考虑厨房结存部分，领用多少就计入多少；鲜活类食品没有卖出，在池中也算为在库；烟酒饮料等通常领用在吧台，相当一个在线仓或说中转仓，根据中转仓销售结转成本，吧台库存需要记帐，也需要盘点，做到帐实相符。3、仓库材料盘点，假如变质、处理材料(存货)需要调整库存帐并计入当月费用。4、早点之类假如需要单独核实损益，能够让领料根据耗用来，不要留太多余料在厨房。其它呢，你了解情况，依据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。问：这周开始下现场搜集相关信息，可是我还真不太明白怎样进行呢，我们企业用是SAP系统，很多数据全部是由生产、物流部门搜集后输入系统中，所以以前一直没去车间过，jinwa，你们是怎样搜集信息?能不能给具体说说，俺是菜鸟级成本会计，呵呵答：至于物流本身在采购、存货、成本系统全部会以数量金额反应，最终汇总信息集中在存货管理子系统内，全部业务可能不会全在存货系统录入单据，但最终会在这个模块集中。了解物流相关各模块业务，在看这些业务在贵司全部是录入什么单据。从采购PO-入库验收(退货)-应付确定-材料(包含辅料)领用/退料-人工制费分摊-成品入库-成品销售(退货)，另外还有成品改修改制，材料报废处理。坚持一个标准：物流每一比业务在物流单据录入是否规范、正确、合理；再看总账是怎样将这些业务入账。了解了这些，你对整个成本核实应该全部了解得差不多了。还得努力呀。另外，我对SAP也很想了解，假如能将系统"帮助"文件给我一份那就太好了。问：只是要了解数据录入么?我认为在我们企业这个步骤做得还能够，制度定得很死，谁要录错数据，轻者降工资，重者直接开除，我们老板让我要去监控生产、仓库实际操作情况，掌握生产、物流全部相关成本现场信息，没个头绪，头全部大了，呵呵答：监控生产、仓库实际操作情况得先了解她们日常业务和异常业务全部是怎么处理，首先你从贵司SAP相关模块单据设置入手，输出单据设置清单，再将各类单据业务内容列表，经过检验系统单据，就能够"足不出户"就了解这些部门业务。这叫从信息开始。然后你再去了解多种业务类型(正常和非正常)实际内容，然后回头来结合系统，结合专业知识，这些业务全部该怎么在总账反应、对成本、库存、费用、在制全部有什么影响。监控：是审计?是审查?还是要对步骤提出质疑?或将制度做优化?全部企业在生产一块全部会有部分变通做法，比如退生产损坏肯定是推到以后工单；生产线不够料时候先开新工单领料满足实际生产再说而不去查少料原因(有事是因为损坏料件造成，这是正常)；领用材料以后包装内出现增量是怎样处理(是否登账?还是放在线上以方便以后丢失材料地时候补充?)。至于仓库管理，我今天先不赘述问：楼主，你真好厉害哟，在我心目中简直是无所不能呀，佩服！我现在初学会计，只懂皮毛而已呀。现也有个问题，想请教楼主，问题是：我企业是生产医疗器械，产品材料(线路主板)有外来加工，然后拿回企业组装，企业自己销售中国及国外。由今企业不停扩大生产，且材料不停上涨，故企业想有个人专门控制材料这一块，和核实企业每个月产品总成本，因企业成立几年来一直未做成本这块，而且我又是新手，对于那些乱成一片成本真是无从下手，而且很多材料不认识，连价格也不清楚，所以很着急，不知怎么办呀?诚请楼主帮我解难，谢谢！答："产品材料(线路主板)有外来加工"应该为"产品材料(线路主板)有发外加工"吧。历来没有成本核实，应该是产品生产成本核实部分，销售成本肯定是依据采购或领用来结转或是设定一个产品定额成原来结转，要一步到位就比较困难。规范做法：1、材料采购必需有订单，并经过相关部门审核，总经理同意；2、材料入库必需对应订单，有供给商送货单并经过仓库验收签字，经过质检以后才做入库，月底汇总挂应付账款；3、生产技术部门制订产品BOM(产品物料清单：组成材料*用量)4、生产部门依据销售计划或生产计划来下达生产指令(工单：包含产品数量及估计开工时间，需领用多种材料数量)，依据BOM用量*工单数量来决定领料数量，发生损坏和来料不良退返仓库，再补料；5、生产部门统计直接工人工时投入情况，并根据需要填写辅料、消耗品、厂内用具等领料单，财务依据费用性领料及总账计入其它计入制费情况，讲人工制费按一定标准分摊到产品中去；6、生产线填写产品入库单，经过质量检验、仓库验收，成品仓依据市场部销货单(必需有相关部门、总经理签字)发货，财务依据销售单价*数量来确定当月销售，并结转销售成本。设专员控制材料措施是不可取，只有将整个步骤规范起来了，工作才能做得顺利。至于材料不认识，这个没相关系，成本会计是不可能能认识全部材料和产品。关键是日常物流业务是怎样转化为信息，这些单据(信息载体)是否规范，就成为了会计能否将成本核实正确关键。提议：成本不能短时间内规范，就先规范单据和步骤。问：想请教楼主一个简单相关暂估料问题：我企业材料采取先报价,然后按报价开入库单和领料单,当月就得按领料单结转成本,我企业账务处理是这么按报价暂估时；借：原材料贷：应付账款-暂估料当月结转成本借：成本贷：原材料等协议和发票到时；借：应付账款-暂估料借：应交税金-进项税贷：应付账款-企业您认为我企业以上账务处理在实际操作中能行得通吗?假如按书本上先红冲,不过材料已经在报价当月结转成本了,而且材料品种有上千种呢,莫非也要红冲吗?答：相关暂估进项税处理技巧原材料购进确定应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描和确定月份可能大多不一致。现在介绍一个简单处理措施。1、采购入库Cr：原材料10000Cr：待摊费用-暂估进项税1700分供给商核实Dr：应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr：应交税金-应交增值税-进项税1700Dr：待摊费用-暂估进项税1700分供给商核实3、技巧：不管发票是在应付确定前月收到、当月收到还是以后收到，两笔分录能够照做，假如暂估进项在借方，证实应付已确定，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证实发票已经扫描，不过应付还未确定(材料采购通常不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账，发票通常全部扫描较早，而财务收到付款资料较晚)。对于当月收到当月扫描也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这么处理，能够降低对账。帖子里还有这方面讨论，有些企业是采取月底暂估材料入账，下月冲红，发票到时候再挂账。你能够选择其中一个。问：我单位因当月开票情况极少，最快要到下个月才能收到进项票，有甚至多个月后才收到，因为暂估业务特多，且价格能够正确确定，所以每个月购进时候我做分录是：借：材料贷：应付账款--XX等到票到时候，直接做分录：借：应交税金-应交增值税(进项)贷：应付账款--XX因为暂估业务太多，所以假如每次全部是冲红话，太麻烦了，所以简化了一下，楼主认为我这么做可行吗?谢谢！答：你将一笔应付分作两条分录确定了，这么对帐可能麻烦一点，这也是一个方法。假如当月先要求付款了，而进项税还未挂应付，这么会出现找票问题。冲红方法我也没有采取过，我意思是暂估入帐时候就将应付一次确定，发票扫描时候冲预提就能够了。实务操作起来确实能降低工作量。问：谢谢楼主回复，我会尽力去做好。在此还有个问题想请教：假如是9月份购置材料，不过10月份入库单才随付款通知书一起上交，这个采购日期发生在9月份，费用本也应计入9月份，可是9月份报表已经算好了，请问这些费用我应该怎么样去处理?答：你表述有点乱，你意思应该是：9月材料9月份耗用了，单据10月份才到。9月份耗用材料成本怎样处理?假如是原材料，实物进入仓库没有单据是严重错误，更何况还有生产线领用也没有单据?假如是直接材料，那你当月将原材料入库、领用、成品入库、销售成本结转全走一遍就算是补做账了。1、借：原材料；进项税，贷：应付账款；2、借：生产成本-直接材料，贷：原材料；3、借：库存商品，贷：生产成本-直接材料，4、根据已经销售百分比结转销售成本。问：请教相关暂估商品成本问题：楼已前面已解答过这么问题,但我想知道具体操作.例：某商业企业2月份发生暂估商品A1000元,商品B1000元,商品C1000元,3月取得发票商品A1100元,商品B700元,商品C900元.(1)借：库存商品A1000B1000C1000贷：应付帐款_暂估入库3000(2)借：库存商品A1100B700C900应交税金459贷：应付帐款3159(3)借：库存商品A-1000B-1000C-1000贷：应付帐款_暂估入库-3000该笔业务是暂估总成本比实际成本高了300元,但部分暂估商品成本则是有高有低.现在有2种处理不知那种正确,请楼主帮忙分析.第1种：该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时那两笔分录就不再记入库存明细帐上,只登在总帐上,差额300元调减成本.借：库存商品300贷：主营业务成本300第2种：该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时那两笔分录再登记到库存明细帐上,即商品A库存明细帐上反应两次入库,一次红字冲帐.这种方法就不再调整成本了.答：假如你采取暂估材料入账来计算成本，而实际材料成本又又差异调整主营业务成本也能够。实际操作中，我暂估材料和进项税同时进行，通常极少有差异，如有差异调账方法同1，直接调整主营业务成本，但不走材料科目了。假如认为你愿意接收新事物，不妨试试我暂估方法。有些同志了解后全部认为行得通，能够大大降低工作量。问：你好，有一家纸厂，就从外面购置回纸浆，经过搅碎、加药，然后生产出机纸就是一棍棍卫生纸其中一部门拿到加工车间切割、包装成我们用卫生纸，一部分机纸直接就出售了请问这么企业该怎么进行成本核实谢谢答：假如包装后才算成品话，那机纸销售就是一个半成品销售问题。纸浆(原材料)，经过搅碎、加药(制费、人工费投入)，就生产处理机纸(半成品)，到这里能够作一次成本核实，作为成品或半成品入库全部能够。机纸(半成品或说成品)在经过切割包装(制费、人工投入)生产出来成品，需要再核实一次成本。成本核实方法有两种选择：1、根据当月机纸和卫生纸入库数量，选择一定(工时)标准来分摊人工制费。(卫生纸工时在机纸基础上加后工序投入工时即可)这么能够一次将人工制费分摊完。2、先核实机纸成本，机纸领用根据料工费再平行结转到成品纸。问：纸厂要经历打浆、漂白、洗涤、等过程，在其中某一过程把配好药液经过管子输进去、请问这里药液是记入制造费用还是记如生产成本呀，配置和输入药液人工费该怎么记，部分修理维修机器费用又该怎么记呢，生产车间、加工车间是分开，因为生产车间机纸有一大部分要按重量卖，是要在这个车间就要把成本算清楚吧，在加工车间领用时候直接加入这个成本吧?另外，表面上成品纸是成卷或打成大包卖、也就是按一大包多少钱出售，实际上还是按重量换算出来卖，成品纸中也有一小部分次品，当然是按令一个价格销售，在加工期间也会有部分产生部分无用小纸头，当然这些纸头是要拉回生产车间重新作为原料来加工机纸还有加工车间和生产车间人员是分开包装是直接从仓库领我不知道是否说清楚了，请问这个纸厂该怎么具体成本核实答：药液是记入制造费用，配置和输入药液人工费计入生产成本直接人工；领用机纸根据半成品成本结转(半成品核实成本情况下)；次品销售根据正常销售处理即可；余料(小纸头)能够不用单独核实，做无值领用和无值转入下一次生产就可(简化处理)。包装车间领用机纸做成品，简化处理方法是：根据机纸结转成本，包装用材料和投入人工费直接作为制费处理，也可将投入材料和人工结转到成品中处理。问：还有，卖出去产品有时后会票额和实际款项不符，该怎么入帐?答：这么情况假如不是重新开票，就只能作为销售以后折扣处理，计入财务费用即可。假如多收，需要确定为销售收入。问：前任会计成本结转一直根据销售收入一定百分比结转,(工业企业)没有进行成本核实,这么也能够啊?假如要规范话该怎么做呢?谢谢！答：根据销售一定百分比倒扣成本是商业企业做法，工业企业不核实成本，我认为是不可思议事情。需要从头开始规范，假如一步不能到位，能够先采取适合企业实际情况简单成本核实，以后再一步一步规范问：服装行业成本核实步骤?答：步骤简述：材料成本很好措施：生产同一类产品(包含不一样规格)领料作一份领料单，这么能够比较轻易将投料分摊到成衣中，回收碎布能够看成无值处理，销售取得收入计入其它业务收入(需要交税)。人工费用核实：和制衣直接相关人员工资计入生产成本-直接人工，间接相关人员工资费用计入制费、管理费用。制造费用分摊：根据成衣工时或机器工时分摊。以上投入转入生产成本科目，根据入库转入库存商品，按销售结转销售成本问：各位同仁，我所在是一个服装工厂，基础上来料加工业务，客供原料和辅料只有数量，没有金额。不过包含到用户要开总票(大家应该知道总票就是开给用户增值税发票里包含了自己工厂加工费，和需要我方转付出去原料和辅料款)。原料和辅料全部设有仓库，关键是反应数量收入和领用耗用。因为前期财务成本基础不好，现在需要完善订单运行表编制，这个是从总企业推下来管理模式，既每个订单接到后，根据协议实际情况，和预算成本，编制订单预算部分；再依据订单完成情况，编制实际成本部分，最终产生预算成本和实际成本对比。在这张报表中，明确反应了原料、辅料、人工、制造费用、运费、商检费等等同本订单相关直接成本和间接成本发生情况。在这种情况下，就不需要根据每个不一样订单在帐内反应单个订单甚至货号成本，每个月总体结转成本，也就是账面简化，报表细化。至于库存帐，我企业也基础上每个月进每个月出，至多两个月。没有设置半成品科目，直接挂在生产成本借方，完工既出货商品当月结转库存商品，并转入发出商品科目，待开票时，做主营业务成本和收入。楼主说风险已转移，但因为增值税发票相对沿后(尚要等候结帐确实定，或还有扣款可能，因为是外销订单，假如交期晚了，就会有空运费负担)，这种情况下怎样做收入?请赐教。答：我有几点见解以下：1、假如你开总票包含了进来辅料和原材料(主料)，这么话就是实质是来料加工，核实方法是进料加工。2、假如原材料和辅料是转付出去，而实际操作中应该是看成你企业采购材料，而且能够取得能够抵扣进项，假如进项不能抵扣，销项又需负担则造成企业税负过重。提议采取进料加工核实方法：进项抬头全开给你企业，便可抵扣。3、既然需要代付出去材料和辅料款，仓库只是管理数量，使得领用成本需要另外查单据，使得成本核实基础资料取得需要增大工作量：找单价算成本还要按收货单管理应付款。提议：库存帐数量和单价一起录入，便于计算成本，而且应付管理也可同时完成。4、因为制衣行业有自己特殊性(很适适用标准成本)，所以你不需要材料库存也能够依据成品完工情况来结转完工产品成本，但你所说标准成本和实际成本全部能够算出来，我认为