2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

2023年整理税务师之税法一通关提分题

库（考点梳理）

单选题（共50题）

1、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月

将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含

税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】C

2、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关

审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行;当

月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月

该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

A.2257

B.3037

C.3700

D.4600

【答案】B

3、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）o

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考

察中使用

【答案】A

4、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售

给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销

售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。

该企业当月应纳消费税（）万元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】C

5、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】C

6、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄

电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格10。万元，代收

代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，

取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取

得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】C

7、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月

发生如下业务：

A.0

B.3.00

C.3.07

D.4.58

【答案】C

8、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月

份内销产品应纳增值税为10。万元，外销产品退税40万。该企业

2021年9月应交城建税是（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】D

9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税

的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还

已征的城建税

【答案】B

10、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办

公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万

元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计

税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】D

11、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】A

12、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配

件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前

的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税

率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车

生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】c

13、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中

抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵

扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项

税额中抵扣

【答案】D

14、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是()o

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事

案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗

税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】C

15、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年7月从某果园收购荔

枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔

枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的

进项税额为（）万元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】A

16、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3

月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按

规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】D

17、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代

开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

【答案】C

18、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前

转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日

后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土

地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式

缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】B

19、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二

税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增

值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市

维护建设税

【答案】D

20、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生

产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,

2020年7月发生以下业务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

【答案】C

21、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000

元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申

请退还车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】B

22、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。

2021年7月发生如下生产经营业务：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000

【答案】A

23、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙

市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款

5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某

电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。

建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程

公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

【答案】A

24、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价

格为30万元，•作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为

固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车

辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购

置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；

货车的成本利润率为10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】C

25、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格,

需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税

计算，正确的是（）o

A.应纳消费税=（成本+利润）+（1-比例税率）x消费税比例税率

B.应纳消费税=（成本+利润）+（1-比例税率）x消费税比例税率+

自产自用数量x定额税率

C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）+（1-比例

税率）x消费税比例税率

D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）一（1-比例

税率）x消费税比例税率+自产自用数量x定额税率

【答案】D

26、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。

（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部

价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的

余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取

得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择

适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，

按照5%的征收率计算应纳税额

【答案】C

27、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，

2019年10月发生下列业务：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】C

28、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以

()o

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税

【答案】A

29、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，

2021年3月发生如下业务：

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元

C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元

D.进口环节应缴纳的消费税为54万元

【答案】A

30、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付

收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同

时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧

机动车交易公司应纳增值税()万元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

【答案】B

31、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）o

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性

【答案】D

32、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计

税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】C

33、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生

如下业务：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78

【答案】B

34、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合

利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家

和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25

元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】A

35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生

如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】C

36、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000

元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、

消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值

税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲

企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】A

37、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增

值税专用发票数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】C

38、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150

万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2

万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万

J\jO

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00

【答案】A

39、临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙

【答案】B

40、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）o

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】B

41、（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）

购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、

税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办

公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项

税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】B

42、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用

加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】B

43、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售

额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本

月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税

销项税额为（）万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

【答案】C

44、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】C

45、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高

档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用

于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。

高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述

业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】B

46、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生

月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

47、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得

不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得

土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时

经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价

为16000万元，成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加

1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176

【答案】c

48、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照

（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】B

49、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口

货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运

费”两者总额的（）计算保险费。

A.l%o

B.2%o

C.3%o

D.5%o

【答案】C

50、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）o

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时

征收增值税和消费税

B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税

C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费

税

【答案】C

多选题（共30题）

1、下列各项中，按照租赁服务缴纳增值税的有（）。

A.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

B.车辆停放服务

C.航空运输的干租业务

D.航空运输的湿租业务

E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告

【答案】BC

2、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、

消费税的有（）。

A.消防车

B.救护车

C.防疫车

D.消毒用车

E.防护用品三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只

有1个最符合题意。）

【答案】BCD

3、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）o

A.纳税人就是负税人

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广

度

D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度

E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定

【答案】BCD

4、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建

处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元

（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元,

购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢

材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给

希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、

运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。

A.食堂转出进项税额0.5万元

B.食堂转出进项税额0.55万元

C.厂部机关确认销项税额0.29万元

D.厂部机关转出进项税额0.28万元

E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元

【答案】BC

5、下列行为中属于物流辅助服务的有（）。

A.武装守护押运服务

B.无船承运业务

C.装卸搬运服务

D.仓储服务

E.收派服务

【答案】CD

6、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有

（）o

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资

产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

增值税专用发票

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】BD

7、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（）。

A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴

纳车辆购置税

B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退

还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申

请退税之日，每满一年扣减10%

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登

记地

E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

【答案】C

8、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）o

A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发

出的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时

间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产

权属变更的当天

【答案】ABD

9、2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮

船进境，海关于8月24日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该

批货物的说法，正确的有（）。

A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵

扣

B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月

C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的

税款

D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环

节税金的申报

E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则

进项税额不得抵扣

【答案】BC

10、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部

分的有（）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.不含增值税的价款

D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费

E.车船税

【答案】CD

11、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有

（）o

A.包装费

B.延期付款利息

C.优质费

D.承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转

交给购买方的代垫运费

E.代办保险收取的符合条件的保险费

【答案】ABC

12、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超

过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免

征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确

定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策

C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下

（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实

现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

【答案】ABCD

13、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）o

A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额

B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购

买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外

费用，不计入销售额

C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构

的，扣缴义务人应代扣代缴增值税

E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税

【答案】ABD

14、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项

税额中抵扣的有（）。

A.将外购的面粉用于职工食堂

B.将外购的货物用于股利分配

C.将外购的电脑用于财务部门办公

D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目

E.将外购的货物用于交际应酬

【答案】A

15、盐酸普鲁卡因应检查

A.水杨酸

B.对氨基苯甲酸

C.对氨基酚

D.间氨基酚

E.苯甲酸

【答案】B

16、下列各项中，属于税法立法解释的有（）。

A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释

B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释

C.国务院对税收行政法规所作的解释

D.最高人民法院的审判解释

E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释

【答案】AC

17、关于烟叶税的相关规定，表述正确的有（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

D.烟叶税按季计征

E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

【答案】BC

18、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报

出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于

特殊情形的有（）。

A.有骗取出口退税记录的

B.纳税信用等级评定为B级及以下的

C.办理出口退（免）税登记不满2年的

D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的

E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现

错误的

【答案】AD

19、下列各项业务应当征收增值税的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】BD

20、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理，下列说法正确的有

（）。

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴

纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载

金额，按4年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴

纳增值税

D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产

经营租赁服务"缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增

值税

【答案】AC

21、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为

1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,

2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原

油）：

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

【答案】ABD

22、纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（）规定抵扣进项

税额。

A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注

明的增值税额为进项税额

B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的

扣除率计算进项税额

C.取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价

和9%的扣除率计算进项税额

D.取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专