财务管理制度、费用报销制度、预算管理制度(试题学习资料)

第五章财务管理制度

第一百九十六条会计核算制度

（一）总则

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反

映公司本身的各项经营活动。

3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。

4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、

季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度

均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、

季末、半年末和年末。

5.会计核算以人民币为记账本位币。

6.会计记账采用借贷记账法。

7.会计记录的文字使用中文。

8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务

状况和经营成果。

9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方

了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部

经营管理的需要。

10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口

径一致、相互可比。

11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有

必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状

况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

12.会计核算及时进行。

13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。

14.会计核算以权责发生制为基础。

15.收入与其相关的成本、费用相互配比。

16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的

损失和费用。

17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时,

除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。

18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出

的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出

的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。

19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于

重要的经济业务，单独反映。

（二）资产

1.资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者

控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

2.资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产

和其他资产。

3.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周

期内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及

预付款项、存货等。

4.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。

5.应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应

收款、预付账款等。应收及预付款项应当按照实际发生额

记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。带

息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的

利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，

计入当期损益。到期不能收回的应收票据，应按其账面余

额转入应收账款，并不再计提利息。

6.存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或

者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消

耗的材料或物料等，包括各类材料、商品等。存货按取得

时的实际成本进行核算；存货发出时，按实际成本记账。

存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、

变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。

存货的确认条件：a.与该存货有关的经济利益很可能流入

企业；b.该存货的成本能够可靠地计量。

7.长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投

资、债券投资和其他投资。长期股权投资在取得时应当按

照初始投资成本入账，按照《企业会计准则——长期投资》

进行核算。长期投资在会计报表中分项列示。

8.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在5000

元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括

房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定

资产的确认条件：a.为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理而持有的；b.使用寿命超过一个会计年度。固定资产

按照历史成本进行初始计量；按照直线法计算的折旧。折

旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计

折旧额进行系统分摊。固定资产自投入使用月份的次月起

计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的

次月起停止计算折旧。固定资产的预计净残值率为5%。折

旧率和折旧额的计算：

年折旧率=（1-预计净残值率）♦折旧年限

月折旧率二年折旧率打2

月折旧额=固定资产原值x月折旧率

固定资产按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本

或者当期损益。固定资产计算折旧的年限如下：

a.房屋、建筑物，为20年；

b.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为

10年;

c.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

d.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

已电子设备，为3年。

固定资产的处置：将处置收入扣除账面价值和相关税费后

的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成

本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

9.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包

括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、

商誉等。企业的无形资产在取得时，按实际成本计量。购

入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资

产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的

无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。

（三）负债

1.负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该

义务预期会导致经济利益流出企业。

2.企业的负债按其流动性，分为流动负债和长期负债。

3.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内

偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收

货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预

提费用等。流动负债按实际发生数额记账。

4.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周

期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项

等长期负债以实际发生额入账，长期负债按照负债本金或

债券面值，按照规定的利率按期计提利息，并按《企业会

计准则——借款费用》分别计入工程成本或当期财务费用。

一年内到期偿还的长期负债，在流动负债下单列项目反映。

（四）所有者权益

1.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括

公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈

余公积金和未分配利润等。

2.投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物

资。投入资本按实际投资数额入账。

3.资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐

赠的资产价值等。

4.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公

积金。盈余公积金按实际提取数记账。

5.未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配

利润。

6.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各

个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作

为所有者权益的减项反映。

（五）收入

1.收入，是指公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中

实现的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无

关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收

入和让渡资产使用权收入。

2.公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时

入账。公司在销售商品、提供劳务，同时收讫价款或者取

得索取价款的权利时，确认营业收入。

销售商品收入确认的条件：

(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没

有对已售出的商品实施有效控制；

(3)收入的金额能够可靠地计量；

(4)相关的经济利益很可能流入企业；

(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

劳务收入确认的条件：

(1)收入的金额能够可靠地计量；

(2)相关的经济利益很可能流入企业；

(3)交易的完工进度能够可靠地确定；

(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

3.让渡资产使用权收入

(1)让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。

(2)让渡资产使用权收入确认条件：

(3)相关的经济利益很可能流入企业；

(4)收入的金额能够可靠地计量。

(六)成本和费用

1.成本和费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

2.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、其他直

接费用，直接计入施工成本；发生的各项间接费用，按一

定标准分配计入施工成本。

3.公司管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费

用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的销售费用，作

为期间费用，直接计入当期损益。

4.成本费用计算一般按月进行。

5.公司按实际发生额核算费用和成本。

6.公司正确、及时地结转当期损益。

（七）利润

1.利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投

资净收益和营业外收支净额。

2.公司发生亏损，按法定的程序弥补。

3.利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项

列示。

（八）财务报告

1.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件,

包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表

附注和财务情况说明书。

2.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报

表。

3.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情

况的报表。

4.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情

况的会计报表。

5.会计报表根据登记完整、审核无误的账簿记录和其他有

关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送

及时。

6.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表

的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主

要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以

及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；

会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和

分析报表需要说明的事项。

第一百九十七条货币资金内部控制制度

（一）货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他

货币资金。

（二）财务部建立健全货币资金业务的岗位责任制，明确

各岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位

相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档

案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（三）按照规定的授权审批程序办理货币资金支付业。

I.支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人

提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、预算、支

付方式、时间等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2.支付审批。部门经理和主管副总根据业务情况对支付

申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批

人应拒绝批准。

3•支付复核。财务部经理根据财务管理制度要求对批准后

的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的

批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐

备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。若经审查

发现有以下情况之一的，财务部经理有权拒绝或推迟付款:

（1）未按公司规定执行审批流程；

（2）没有相关合同及预算或付款与发票、合同、项目执行

预算以及付款申请单填写不齐全或不符；

（3）对于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管副

总的审核签字；财务部经理复核无误后，交由总经理审批。

（4）办理支付。总经理批准后，出纳人员根据支付申请,

按规定办理货币资金支付手续，并及时登账。

（5）资料未在运营部和行政部存档或存档不合格的。

4.公司对于重大货币资金支付业务，应当实行预算控制审

批制度，并建立责任追究制度。个人用款时，提前向审批

人提交货币资金支付申请，注明款项的用5.严禁未经授

权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第一百九十八条现金管理制度

（一）按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定，

公司现金的开支范围为：

员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携

带的差旅费及应报销的出差补助费用；结算起点300元以

下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。不属于现金

开支范围的业务通过银行办理转账结算。

（二）库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管

保险柜。库存备用金额度不得超过一万元限额，超过库存限

额的现金及时存入银行。

（三）现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自

身的支出（即不得坐支）。

（四）出纳从银行中提取现金，应当填写“支票申请单一现

金支票”，并写明用途和金额，由财务经理、财务主管副总、

总经理签字批准后提现。

（五）公司员工借款必须严格执行审批程序。

（六）取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入

账。

（七）备用金管理

1.各部门由于业务工作性质，需要备用金的，需书面提出

申请并填写借款单，经审批后方可到财务办理。

2.备用金额度不得超过3000元。

3.每周二、四下午报销补充备用金，否则影响工资发放和

各项报销。

4.因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及

时办理相关手续，归还备用金。

5.每年年末各部门清理归还所借的备用金，若有需要下一

年度再借备用金（备用金不得转入下一年度续借）。

（八）办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开

支的实际情况，填写《现金报销单》，注明用途及金额。

（九）各部门经理要严格审核应报销的凭证，根据成本管

理、费用管理有关审批规定进行审核无误后，办理报销手

续。报销时凭正规发票、差旅费单据及公司认可的有效报

销或借款凭单，经审批后，到出纳人员处冲抵以前借款、

支取现金。

（十）工资由出纳按照财务经理、主管副总、总经理签字

批准后的工资表提款，每月十五号前发放工资，并及时入

账。

（十一）支付临时工工资、顾问费等，出纳根据有关规定

和公司领导的审批，以及经过审核的《现金报销单》，并

由经办人、收款人签章后，支付现金。

（十二）办理款项汇兑时，经办人应填写汇兑申请单，经

审批后，由出纳人员到银行办理。

（十三）出纳人员须建立健全现金日记账，逐笔逐次按顺

序登记入账，帐目日清月结，每天清点库存现金，确保账

实相符。

（十四）每周五出纳编制资金余额表，列明现金余额，经

财务部经理审核并签字确认后，报主管副总及总经理。为

资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。

（十五）会计定期对出纳的库存现金进行监盘。财务部经

理应高度重视资金管理，定期和不定期要对库存现金进行

抽查监盘，对资金管理出现的情况，提出改进意见，报主

管领导批准后实施。

第一百九十九条银行存款管理制度

（一）定期检查银行账户的开立及使用情况，发现问题，

及时处理。

（二）指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，

编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对

账单调节表相符。如调节不符，查明原因，及时处理。

（三）开立、变更账户，须报总经理审批后，由财务部门

具体执行。

第二百条支票管理制度

（一）支票由出纳专人保管。空白支票一律存入保险柜，

出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。

（二）支票与财务印鉴由不同人员分开保管；支票与银行

预留印鉴不同人员分开保管。不得事先将空白支票加盖银

行预留印鉴和填写支票预留密码。

（三）公司人员在领用支票时应按要求逐项认真填写“支票

申请单"，经审批后，到财务部出纳处领取支票。出纳开立

支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额，并加

盖印章，登记号码，领用人须在支票存根和支票领用簿上

签字备查。

（四）原则上不允许领取空白支票。现金支票一律为记名

式，不可用于转账使用。特殊情况需领取空白转账支票，

须经公司总经理特殊批准可封头领用。

（五）各个业务人员累计借款（支票）不得超过三次，超

过三次未报销的，财务管理部暂时停该业务人员借款的业

务。财务管理部应及时催促各业务部门及时办理结算报销

手续。

（六）签出未使用的支票应在3日内交回财务部。

（七）支票付款后经办人员应在规定时间内办理报账手续。

经办人填写“支/汇票报销单'经审批后办理报账手续。已

经结账的支票，应将支票存根连同有关原始凭证附在一起

制证记账。

（八）购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字

后方可报销，如固定资产、工器具、材料、图书、办公用

品、劳保福利用品。

（九）收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检

查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，当面填写结算

金额及用途，留下客户单位电话及经办人姓名和身份证号

码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。

（十）收到客户开好的支票，要审查支票的内容，自签发

之日起有效期十天（到期日为节假日顺延），业务项目与

支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票

与发票相符，上述内容若有不符或支票残破，不能收取。

（十一）对于收到的支票，出纳应在收到当日及时填制进

账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一

联和有关原始凭证编制收款凭证。

（十二）如签发支票发生书写错误或有误被退回的，应与

其支票存根一同加盖“作废”戳记，建档保管，不得遗失和

毁损。每月末财务经理检查支票登记簿和作废支票并签字。

第二百零一条发票管理制度

（一）财务管理部设专人负责发票的购买、开具与管理。

（二）不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按

规定用途使用。

（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、

错号等问题，应整本退回。填开发票时，应按顺序号，全

份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完

整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。作废的发

票应整份保存，并注明“作废”字样。每月1日报送财务部

经理各种发票使用情况表各一份，每季度末向主管副总提

报发票使用情况表。

（四）有关人员开具发票前须填写开具发票申请单，申请

人因故不能在一个月内收回货款时，需及时将发票交回财

务部并说明情况。

（五）各位员工在办理支付各种款项的申请时，应附有供

货方正规发票（采购设备、材料等必须提供增值税专用发

票），没有正规发票原则上财务不予办理各种款项的申请。

如交支票/汇款时收回发票，必须在一周内把发票交回财务,

超过一周需作书面说明经部门经理、主管副总、总经理批

准，报送财务部留存，如超过一个月财务部没有收到相关

的说明。财务将视同借款按照相关规定进行处理。

（六）各种收据、出入库单的领用要做好记录，领用时执

行依旧换新制。

第二百零二条印章管理制度

加强银行预留印鉴的管理。财务专用章与个人名章按公司

书面通知由专人分开保管。严禁一人保管支付款项所需的

全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，

必须严格履行签字或盖章手续。

第二百零三条资产管理制度

（一）本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指

固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位

价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、

运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、

食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗

用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、

包装物、低值易耗品等。

（二）公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转

让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记

和报账手续。

（三）实物管理部门

资产由行政管理部统一管理：资产出入库登记、编号等。

由各使用部门使用人具体负责实物管理。

财务部对公司资产进行汇总登记入账，年末对资产进行清

查盘点，并就清查盘点情况做出书面报告。

（四）固定资产编号

固定资产取得后即归资产使用部门具体管理，行政管理部

商财务部依其类别分类编号，行政管理部负责并粘贴标签。

（五）固定资产购置及登记

1.购置手续

业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申

请，报总经理审批，

按审批后的标准、数量，由行政管理部具体执行。购置后

由使用部门或保管部门验收签字，报财务部结算。

2.登记

行政管理部根据购置清单和发票复印件、出入库单据办理

资产登记手续，并对资产进行编号。

财务部根据行政管理部的购置资产的发票、出入库单据入

账。

（六）固定资产修理

固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门经理签

署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格后。财务

部根据审批的单据付款。车辆维修参照《车辆保养、维修

范围管理制度》执行。

（七）固定资产报废

固定资产报废，由使用部门填写报废申请单，注明报废原

因，本部门经理、主管副总、总经理审批后。财务部根据

相关规定进行相应会计处理。

（八）存货的管理

存货的采购，出入库管理参照《采购管理程序》和《出入

库管理规定》执行。办公用品的使用参照《办公用品管理

制度》执行。

（九）年终资产的盘点

行政管理部会同财务管理部及相关部门于年度终了对固定

资产、存货等进行全面清查盘点。

1.盘点人员及其职责

（1）总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总

指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

(2)主盘人：由行政管理部经理担任，负责年终盘点工作

的推动及实施。

(3)监盘人：由财务部根据需要指定专人担任，负责盘点

工作的监督。

(4)盘点人：由财产使用或保管人员担任,负责点计数量。

(5)所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责

及应注意事项。

2.盘点准备

(1)盘点编组：由行政管理部负责人于每次盘点前，依盘

点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理审核后，

公布实施。

(2)盘点物品准备

保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存

货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。盘点期间已收

到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。

3.盘点实施

(1)行政管理部应编制盘点计划，报总经理，经审批后,

签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协

调会，限期办理盘点工作。

(2)盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产

需用品，经批准可不移动，但应标示出。

(3)盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。

(4)盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。

(5)盘点时，盘点人应依据实际盘点数，详实记录于“盘

点统计表“，核对无误的，在表上互相签名确认。

(6)盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘

存表”，一式三份，一份由保管部门自存，一份送交行政管

理部保存，一份送交财务部保存，供核算盘点盈亏金额。

4.盘点报告

(1)行政管理部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填

写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理

签核。

(2)盘点报告应于盘点结束后一周内呈报总经理审批。财

务部依据审批后意见进行帐项调整。

5.盘点工作奖惩

(1)盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点

工作，表现优异者，经由主盘人签报，经总经理批准，给

予相应嘉奖。

(2)违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报

公司相关部门给予处理。

第六章费用报销制度

第二百零四条报销时间

为规范统一管理，现规定办理财务事项的时间如下：每周

星期二、星期四统一办理财务报销，每天四点半之后财务

内部结帐原则上不再办理相关的财务事宜。员工个人费用

（包括交通补助及通讯费等）报销时间为每月15日至2

0日，如遇出差或特殊情况，最晚可延迟至每月25日前

报销。

第二百零五条办理财务事项的程序

首先由经手人在各张原始单据上签字并填制相应票据，然

后由项目负责人核实、部门负责人、主管副总审核，再由

财务指定人员、财务经理复核，最后报经总经理批准，全

部批准后再由出纳人员统一发放现金、支票等相应票据，

同时领款人或领票人应在报销单上签字并领取现金或相应

票据。

第二百零六条财务票据填制的规定

（一）严格按财务制度的要求填制票据的相应内容，保证

内容的完整、真实、准确。

（二）报销各种票据时应注明其费用所属部门，如所报销

的费用用于项目应注明所属项目名称。

（三）认真按票据记载事项填写，如遇到报销的票据和实

际发生事项的用途不一致时，请同时填写内部报销单，并

保证总金额一致。报销交通补助、餐补、探亲路费需同时

填写内部报销单。内部报销单及其对应票据在上其它单据

及其对应票据在下依次排列。

（四）请各位员工报销时在每一张原始票据上签名，并将

所有票据有序粘贴在专用的粘贴单上。

（五）非正规发票不能报销，确实已经发生并经总经理同

意可以报销的，可以用其它正规发票抵，但不能用餐费发

票抵账。

（六）如遇到特殊事项请向财务管理部门提交经各个领导

批准的书面资料。

第二百零七条请款制度

各位员工在办理支付各种款项的申请时，需填制支票/汇款

申请单，并严格按照支付情况、收发票情况填写。

（一）如相关发票已交，请在已交字样处划钩；

（二）如交支票/汇款时收回发票，请在现交字样处划钩，

并在一周内交齐，超过一周需作书面说明经部门负责人、

副总经理、总经理批准，报送财务管理部留档，如果超过

一个月财务管理部仍没有收到相关的说明，财务将视同借

款扣发本月工资或相关报销费用；

（三）如没有发票请在未交字样处划钩，没有发票财务原

则上不签发支票/汇款，特殊原因请附上有相关部门负责人、

主管副总、总经理签字确认的书面资料，方可办理。请款

单内容应按要求填写齐全，填写不齐全的请款单财务不予

办理。

第二百零八条餐费

（一）规定所指餐费为宴请客户餐费。

（二）因公事在京外出办事期间发生的个人午餐费用原则

上不予报销。

（三）宴请客户餐费是指遇特殊原因或因工作需要宴请客

户时发生的餐费。发生宴请客户餐费时，须经部门负责人

批准，并报主管副总审核批准。宴请标准由部门负责人及

主管副总按照具体情况核定。

（四）确需报销宴请客户餐费时应按费用报销程序报销，

并在行政部登记。

第二百零九条差旅费

（一）出差的界定：因业务需要，经部门经理及主管副总

批准，到北京市以外地区连续工作2天（含路途）以上。

（二）出差时间按照24小时为一天计算，超过12小时又

不足24小时且包含工作时间（8：00—20：00）的，按照

一天计算;超过12小时又不足24小时且不含工作时间（8：

00—20：00）的以及不足12小时的，不计天数。

（三）差旅费核算的内容：往返火车票（机票、船票）、

人身保险费、住宿费、出差补助，核算原则以方便开展工

作为准，同时鼓励大家尽可能节约。

（四）各部门员工出差借差旅费应经相关部门负责人批准，

并经主管副总以上领导审核批准。预款项不能大于3000元。

（五）员工到外地出差可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱位。

确因路途较远、任务紧急需乘飞机时，可以乘坐经济舱。

（六）出差住宿标准：

1.因开展销售业务出差住宿限额为：直辖市住宿标准在

四星级以下；省会城市及其他城市为经济型酒店标准。政

府性科研项目出差或会议严格执行国家科技部及北京市相

关规定，超支部分由本人承担。

2.因项目施工业务出差住宿标准为不超过50元/日.人；

3.限额以内实报实销。

（七）出差补助：

1.出差补助标准为每人每天30元。

2.如出差期间，公司或甲方已提供住宿和做饭的条件，出

差补助标准为每人每天20元。

3.出差发放补助后不再报销个人出差期间的餐费、市内交

通费及出差期间的通讯费。

4.出差期间享受出差补助则不再享受午餐补助。差旅费报

销前须在行政部登记，扣除午餐补助。

（A）如需宴请客户按照餐费报销的相关规定执行。

（九）补助需凭发票报销。

第二百一十条探亲路费

转正后满一年（含）以上的员工每年可报销一次往返路费。报销时需

先经相关部门填写审核意见，报销时间限定为每年的1月

1日——12月31日。

报销标准：按高铁二等座、打折机票及不高于同等费用高铁二等座车

票往返路费，超出部分由本人承担。

①坐火车回家探亲者，以实名制火车票为准；

②如不通火车可报销汽车票，但应注明起始站；

③开车回家探亲者以加油票为准。

④探亲费需入职转正一年后方可报销，第二次及以后，报

销时间不得早于上年同期。

第二百一十一条通讯费

（一）报销额度确认：每月10日前各部门经理及主管副总

经理根据业务及岗位特点确定使用人上月的手机费用报销

额度，并签字确认，财务据此标准报销。

（二）报销额度：见行政管理制度

（三）报销时间：每月10—20日员工凭载有相关明细的发

票报销。（新进员工当月不报通讯费，次月开始报。报销时

需持有正式的带细目的发票。

（四）报销额度确认原则：每月初部门经理及主管副总根

据岗位及项目状况确定适用人的手机费用报销额度，在财

务管理部门列出的《通讯费报销额度统计表》签字确认，

并通知相关使用人。

第二百一十二条交通补助

（-）交通补助每人每月90元，按员工实际出勤天数每月

10—20日凭票报销。

（二）员工私车用于工作的，经同意并在行政部备案，路

桥费凭票实报实销，并以相当车型油耗，按实际出行公里

数计算汽油费，凭票报销。

（三）交通补助凭票报销，但不能用餐费票报补助。

（四）桥梓水务员工及新水季乘坐专车、班车员工取消交

通补助。

第二百一十三条社会保险费、档案费

（一）已转正员工没有参加本公司社会保险费的统一缴纳

的，须总经理批准可以凭已缴纳的社会保险票据按公司标

准报销其在公司工作期间的相关社会保险费。

（二）没有在本公司存档的员工发生的档案费自行承担。

（三）社会保险费和档案费的报销应在行政管理部登记备

案。

（四）社会保险费企业缴纳部分由公司缴纳，个人缴纳部

分由个人承担。

第二百一十四条办公费、节日福利费

（一）采购办公用品报销时应附上入库单，及相关说明，

并在行政管理部登记备案。

（二）报销节日福利费时应附上发放清单，并在行政管理

部登记备案。

第二百一十五条项目材料、设备

（一）有关材料、设备的报销应具备增值税专用发票及经

签字确认的入库单。

（二）运营管理部每月25日报送财务一份本月出库设备材

料汇总表一份及相关的经签字确认的出库单。

第二百一十六条图书资料

（一）图书资料应在行政管理部办理入库手续。

（二）报销图书资料时，须提供经批准的采购图书申请及

入库单，凭正规的发票报销，并在行政管理部登记备案。

第二百一十七条公司车辆费用报销

（一）每月26日前由行政管理部统一报送各车辆运行统计

明细表，财务根据明细表报销路桥费、临时停车费。

（二）每月26日前由行政管理部统一报送各车辆用油统计

明细表，财务根据明细表报销汽油费。

（三）其他所有与车辆有关的费用（车位费、养路费、修

理费、保险费等）须在行政管理部先登记再报销。

第七章预算管理制度

第二百一十八条总则

（一）为加强公司内部管理，规范企业各项经济行为，保

护资产的安全与完整，防范各种经营风险和财务风险，制

定本制度。

（二）北京市新水季环境工程公司以及各个子公司都必须

执行本制度。

（三）企业内部控制的基本要求是：严格遵守国家法律、

法规和公司的各项规章制度；

（四）明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处

理和监督程序；明确划分企业

（五）内部各部门，各岗位的职责和权限；严格按照国家

统一的会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内

部监督。

第二百一十九条公司预算管理

（一）公司实行全面预算管理，把一切经济活动都纳入预

算之中。

（二）编制年度预算，预算期应与会计年度一致。

（三）年度预算一般应包括以下内容；

1.销售预算：列明所销售产品的类别、数量和销售收入;

工程项目名称、主要工程成本和工程价款结算收入，货款

和工程款的收回时间及数额。

2.采购、生产预算：列明所采购产品、生产产品的种类、

数量金额。

3.成本预算：包括总成本预算和分成本核算对象（产品品

种、工程项目等）的成本预算，列明每个成本项目的数额

和支出时间。

4.管理费用预算：按照管理费用的核算项目分别核算，列

明每项费用的计算依据（开支项目、数量、费用标准或单

价，下同）和金额。

5.销售费用预算：按照企划发展部每个人年度费用总和直

接填制。

6.财务费用预算：按照财务费用的核算项目分别编制，列

明每项费用的金额。

7.固定资产预算：分别固定资产的类别列明固定资产的增

加、减少和折旧数额。购建固定资产应列明其名称、数量、

单价、金额及款项的支付时间。

8.预计年度损益表：按财务会计报告中的损益表（利润

表）的内容要求编制。

9.预计年度资产负债表：按财务会计报告中的资产负债

表的内容要求编制。

（四）预算编制的一般程序是：

I.各业务部门根据本部门的规划或总体目标提出预算初稿。

2.财务部门对各业务部门提出的预算初稿进行汇总、综合

平衡，提出讨论稿。

3.将讨论稿提交公司会议研究、审查。

4.根据会议决议对预算进行修改。

5.如有必要可再次召开会议研究。

6.下达执行。

（五）各种预算的初稿分别由下列各业务部门编制：

1.销售预算（包括工程价款结算预算）：由企划发展部编

制。

2.采购、生产预算：运营管理部编制。

3.项目成本预算：各项目成本预算由各项目部负责编制,

经本部门报请公司技术委员会批准后执行。

4.管理费用预算：由行政管理部编制。

5.销售费用预算：由企划发展部编制。

6.固定资产预算：由行政管理部编制。

7.财务费用预算、现金预算、预计年度损益表、预计资

产负债表：由财务部门编制。

8.项目执行预算由项目部编制。

（六）预算调整表

7月份根据上半年预算执行情况,出现预算上大的变动时，

编制当年度预算调整表。

1.预算的编制必须从最大限度地提高企业和单位经济效益

的总目标出发，坚持积极可靠和实事求是的原则。各部门

的领导要对其提供的预算负责。

2.编制各种费用开支预算时，应当精打细算。

3.预算下达后，各部门都必须严格执行。对预算的执行情

况，应定期进行检查和分析。

第二百二十条销售（产品和工程项目）管理

企划发展部建立健全销售管理的内部控制制度。

职责划分：企划发展部负责标准化产品的销售，工程项目

的招投标。

企划发展部负责产品货款的回收，工程项目的回款。

1.销售部门和销售人员实行岗位责任制度，由企划发展部

制定销售部门和销售人员的职责和权限。

2.销售人员的业绩考核参照《员工薪酬管理制度》。

3.销售部门和销售人员相关业务收入回款实行部门总额

兼个人总额控制。销售部门和销售人员相关业务费用实行

部门兼个人总额控制。

每年11月份企划发展部编制营业费用预算时确定：下一年

度部门和个人业务收入回款总额、回款时间、个人费用总

额和部门费用总额。其他费用参照公司相关规定执行。

4.销售合同管理制度。企业应当在国家制定的统一合同文

本的基础上，结合标准化产品和工程项目的实际情况，商

法务人员签订合同，明确双方的责任。合同签订时严格执

行公司的《合同管理制度》。

5.标准化产品销售结算制度。

①销售人员依据合同和相关领导批准到财务部开具

销货发票。

②财务部依据销货发票、运单（或标准化产品负责人

签署的出库单）等同等效力的凭证，与销售合同核对后及

时办理收款业务，并及时登记入账。

③运营管理部负责标准化产品的产品专员根据企划

发展部货物《销售单》以及财务出具的《标准化产品销售

确认单》办理产品的出库与发运。（企划发展部填制《销

售单》，财务确认后办理产品的出库与发运）

6.严禁产品赊销。

7.月末编制下月标准化产品销售计划表，并抄送财务部

8.销售合同中回款严格按照合同执行，根据不同的标准化

产品特点制定合同的回款金额与时间。

9.工程项目结算制度。

①工程项目合同应根据工程的进度向建设单位请求

支付进度款（包括工程前期的预付款）。项目竣工结算后

三个工作日内收回工程项目剩余款项（质保金等按照合同

相关规定执行）。

②销售人员每月根据工程项目进度情况表和回款情

况表及时催收货款。月末在工作总结中对应收未收款项做

出说明。对违反工程项目合同的及时反映，造成的损失及

时提出索赔。发票开具参照本规定第16条执行。

③每月末编制工程项目本月回款表和下月回款计划

表，并抄送财务部。

第二百二十一条工程项目成本控制与管理

项目部建立健全工程项目质量成本内部控制

制度

职责划分：工程项目设计，由项目部负责系统设计以及集

成开发。

工程项目预算，由项目部负责编制。

工程项目建设，由项目部负责实施与执行。

（一）工程项目总体实施方案的编制：工程项目形成初步

实施意向之后，项目组组织编制工程项目总体实施方案。

其中包括任务目标、人员分工、技术路线、项目预算、进

度分解、风险控制等内容。

（二）公司领导根据可行性研究报告做出批准实施，要求、

修改、重新评估可行性方案或不予批准等决定。

（三）各部门负责本部门项目合同的签订。

项目达成意向后，项目组按照《合同管理制度》商运营管

理、法务人员等签订工程项目合同。

鉴于某些项目未签订合同，已开工的情况。在达成项目意

向后，工程开工前，由项目组组织编制工程项目总体实施

方案，并将立项事宜抄送财务部。

（四）工程项目预算

项目组负责工程项目预算编制。工程预算经过公司工程预

算评审委员会评审通过后，即刻分解预算，分解后的预算

抄送财务部。

（五）工程进度控制

④项目组管理参照《项目管理制度》执行。

⑤项目组根据项目设计、现场情况以及建设单位情况,

开工前编制完成工程进度计划。

⑥项目组组织工程项目人员调度，技术支持，建立项

目管理实施小组（团队）。

⑦项目组组织材料设备进场，工程开工等工程前期准

备相关事宜；组织工程施工，

⑧设备安装调试，以及工程项目后期维护等。

（六）工程采购计划控制

工程项目用设备、材料（大宗采购），由项目部编制采购

计划，运营管理部负责采购。

工程项目用零星材料采购（零星采购：单价1000元以下,

总价3000元以下）由项目部负责采购，出入库管理。工程

项目采购参照《公司采购管理程序》执行。工程项目采购

人员根据分解后的工程预算和工程进度计划编制工程物资

采购计划，每月采购人员本部门汇总后，编制本部门采购

计划（包括：大宗采购和零星采购），采购计划经主管领

导批准后，月初送财务部；每月15-18日根据工程实际进

度情况对本月计划进行修订，经主管领导批准后抄送运营

管理部和财务部。财务部控制工程支出。根据工程项目分

解后的预算和工程进度计划审核工程项目采购计划，并及

时筹措资金。

实际采购时根据具体采购申请单、出入库股，财务部分批，

分期按合同或惯例支付货款。采购时要求各个采购人员向

供货商索取增值税专用发票。

财务部严格按现场施工进度报告和主管领导的批准的支出

工程费用；工程完工后将工程预算方案和工程实施结果进

行比对，将工程实施结果和比对情况上报公司领导。

（七）工程项目安全质量控制

工程项目安全质量控制参照《质量手册》和《项目管理控

制程序》执行

（八）工程项目决算

工程通过验收后，及时与建设单位结清工程款，办理工程

竣工决算。如不能及时办理工程结算和决算，做出书面说

明，根据实际情况及时收回工程款。

工程项目完工后，由公司组成专门检查考核小组，对工程

项目预算方案执行情况、工程质量等方面进行考核、评价、

分析，总结经验教训，存在预算超支的现象要查找原因，

分清责任，做出相应的处理。节约的总结经验，做出奖励。

奖罚参照《人事制度》执行。

第二百二十二条标准化产品生产和管理

运营管理部建立健全标准化产品生产的内部控制制度标准

化产品包括：无动力式生物净化槽、人工净水草、水面推

流器、新中水设备等。

职责划分：

研发管理部负责组织标准化产品设计。

运营管理部负责组织标准化产品的生产和管理。

运营管理部负责工程项目用标准设备、原材料的采购，以

及出入库管理。

（一）运营管理部负责组织标准化产品的生产和管理。

1.设立各个产品负责人（或产品专员）。

2.产品负责人根据订单（或合同）及时安排生产，按照合

同规定时间交货。

3.标准化产品预算编制后抄送财务部。

4.定型产品的成本测算调整结果抄送财务部。

（二）原材料、设备采购

原材料、设备采购参照《公司采购管理程序》执行。运营

管理部采购专员根据标准化产品的销售合同和部门生产计

划编制采购计划，采购计划经本部门经理以及主管领导批

准后，月初送财务部；每月15・18日根据生产进度实际情

况对本月计划进行修订，经部门经理和主管领导批准后抄

送财务部。

工程用标准设备及材料采购根据业务部门提供的采购计划

表，按照上条相关规定办理。非标设备及采购由各项目部

负责，运营部采购专员全程参与谈判实际采购时，财务部

根据具体的采购申请单，出入库单等分批，分期按合同或

惯例办理。采购时要求各个采购人员向供货商索取增值税

专用发票。

（三）标准化产品出库管理

运营管理部负责标准化产品的产品专员根据企划