2025年税务师考试冲刺模拟试题及答案

2025年税务师考试冲刺模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税纳税人销售自产的货物

C.增值税纳税人提供的应税服务

D.出口货物

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.资产总额

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.分段税率

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人申报纳税的当天

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的地点

C.销售不动产的地点

D.出口货物的地点

12.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.注册地

C.办公地

D.经营地

13.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.居住地

C.办公地

D.经营地

14.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

16.下列哪些属于个人所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税

B.纳税人免征增值税

C.纳税人减半征收增值税

D.纳税人免征增值税并减半征收企业所得税

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.纳税人免征企业所得税

B.纳税人减半征收企业所得税

C.纳税人免征企业所得税并减半征收增值税

D.纳税人免征增值税

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.纳税人免征个人所得税

B.纳税人减半征收个人所得税

C.纳税人免征个人所得税并减半征收增值税

D.纳税人免征增值税

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托申报

C.纳税人邮寄申报

D.纳税人电子申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业负有无限纳税义务。（）

3.增值税的征收率为统一的13%，没有差异。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者提供劳务的当天，不包括出口货物。（）

6.企业所得税的纳税期限为按年申报，特殊情况下可以按月或者按季申报。（）

7.个人所得税的纳税期限为按年申报，特殊情况可以按月或者按季申报。（）

8.增值税的纳税地点为纳税人所在地，特殊情况可以在货物销售或者提供劳务的地点纳税。（）

9.企业所得税的纳税地点为纳税人所在地，特殊情况可以在注册地或者经营地纳税。（）

10.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地，特殊情况可以在居住地或者经营地纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的征收管理要求。

4.简述增值税专用发票的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用和局限性。

2.论述税收征管信息化对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.AC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、利润总额和应纳税所得额。

7.AB

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

8.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天，出口货物也包括在内。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、销售货物或者提供劳务的地点、销售不动产的地点和出口货物的地点。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、注册地、办公地和经营地。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、居住地、办公地和经营地。

14.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括纳税人出口货物退（免）税、免征增值税、减半征收增值税和免征增值税并减半征收企业所得税。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括纳税人免征企业所得税、减半征收企业所得税、免征企业所得税并减半征收增值税和免征增值税。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括纳税人免征个人所得税、减半征收个人所得税、免征个人所得税并减半征收增值税和免征增值税。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、纳税人委托申报、纳税人邮寄申报和纳税人电子申报。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括单位和个人，还包括其他组织。

2.√

解析思路：居民企业负有无限纳税义务，即无论收入来源地是否在中国境内，都需要缴纳企业所得税。

3.×

解析思路：增值税的征收率并非统一，根据不同的销售货物或提供劳务的性质，征收率可能有所不同。

4.√

解析思路：个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得，即税率随着所得额的增加而递增。

5.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括货物销售或者提供劳务的当天，以及出口货物的当天。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按年申报，但根据实际情况，也可以选择按月或者按季申报。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为按年申报，但根据实际情况，也可以选择按月或者按季申报。

8.√

解析思路：增值税的纳税地点一般为准纳税人所在地，但在特定情况下，可以在销售货物或者提供劳务的地点纳税。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税地点一般为准纳税人所在地，但在特定情况下，可以在注册地或者经营地纳税。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税地点一般为准纳税人所在地，但在特定情况下，可以在居住地或者经营地纳税。

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产经营过程中发生的直接成本，费用是指企业在生产经营过程中发生的间接成本，税金是指企业在生产经营过程中应缴纳的税金，损失是指企业在生产经营过程中发生的非经营性损失，其他支出是指除上述项目外的其他合理支出。

3.个人所得税的征收管理要求包括：纳税人应当依法办理税务登记，及时进行纳税申报，按时足额缴纳应纳税款，妥善保管税务资料，接受税务机关的监督检查等。

4.增值税专用发票的作用包括：作为纳税人销售货物或者提供劳务的凭证，作为购买方抵扣进项税额的依据，作为税务机关进行税收管理的依据，以及作为企业财务核算的依据。

四、论述题

1.税收政策在促进经济发展中的作用主要体现在：通过税收优惠和税收调节，鼓励和引导企业投资、创新和发展；通过税收征收，筹集国家财政收入，用于公共事业建设和社会福利保障；通过税收政策调整，优化资源配置，促进经济结构调整