2025年税务师考试重要知识考点试题及答案

2025年税务师考试重要知识考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的进口单位和个人

D.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的出口单位和个人

2.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。

A.教育机构提供的教育服务

B.纳税人销售自己使用过的固定资产

C.销售粮食、食用植物油

D.农业生产者销售的自产农产品

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

4.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.出口应税消费品的单位和个人

D.销售应税消费品的单位和个人

5.下列关于消费税税率的说法，正确的有（）。

A.消费税税率分为比例税率和定额税率

B.比例税率适用于大多数应税消费品

C.定额税率适用于部分特殊应税消费品

D.消费税税率不得低于法定最低税率

6.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象为企业和其他取得收入的组织的所得

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

7.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.个人所得税的征税对象为个人的所得

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的税前扣除项目包括基本生计费、专项扣除、依法确定的其他扣除

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地用途和地区等级确定

D.城镇土地使用税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

9.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房屋的计税价值

C.房产税的税率根据房屋用途和地区等级确定

D.房产税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

10.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有权人或者管理人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率根据车船的种类、吨位、座位数等因素确定

D.车船税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

11.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额或者数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

12.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的计税依据为承受人支付的土地、房屋权属转移价款

C.契税的税率根据土地、房屋权属转移的类别和地区等级确定

D.契税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率根据车辆种类和排量等因素确定

D.车辆购置税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

14.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和地区等级确定

D.耕地占用税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率根据烟叶的种类和地区等级确定

D.烟叶税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的船舶的所有权人或者管理人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶种类和净吨位确定

D.船舶吨税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

17.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人为在我国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的产量或者销售量

C.资源税的税率根据应税资源的种类、等级和地区等级确定

D.资源税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

18.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人为在我国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据应税污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

19.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的城市等级确定

D.城市维护建设税的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

20.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.教育费附加的税率根据纳税人所在地的城市等级确定

D.教育费附加的减免税政策包括免征、减半征收和优惠税率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上没有区别。（）

3.消费税的税率是根据应税消费品的种类和档次来确定的。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的增加而调整。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，而非实际占用面积。（）

7.房产税的减免税政策中，对于个人自用住宅可以享受免征或者减半征收。（）

8.车船税的减免税政策中，对于军警车辆可以享受免征。（）

9.印花税是对经济活动中的书立、领受、变更、注销各类凭证的行为征税。（）

10.契税的税率是根据土地、房屋权属转移的类别和地区等级来确定的。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

2.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

3.简述个人所得税的纳税申报期限和申报方式。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收征管中的作用。

2.论述在当前经济形势下，如何加强个人所得税的征管，以实现税收公平和社会和谐。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及进口上述商品的单位和个人均为增值税纳税人。

2.ABD

解析思路：增值税免税项目包括教育机构提供的教育服务、纳税人销售自己使用过的固定资产和农业生产者销售的自产农产品。

3.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同情况而定，包括收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天、先开具发票的当天、服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天，以及采取预收款方式提供租赁服务的当天。

4.AB

解析思路：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。

5.ABC

解析思路：消费税税率分为比例税率和定额税率，适用于大多数应税消费品，部分特殊应税消费品适用定额税率。

6.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，征税对象为这些组织的所得，税率为25%，对小型微利企业减按20%税率征收。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，征税对象为个人的所得，税率分为累进税率和比例税率，税前扣除包括基本生计费、专项扣除等。

8.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，计税依据为实际占用的土地面积，税率根据土地用途和地区等级确定。

9.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括房屋的所有权人，计税依据为房屋的计税价值，税率根据房屋用途和地区等级确定。

10.ABCD

解析思路：车船税的纳税人包括车船的所有权人或者管理人，计税依据为车船的计税价值，税率根据车船的种类、吨位、座位数等因素确定。

11.ABCD

解析思路：印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额或者数量，税率分为比例税率和定额税率。

12.ABCD

解析思路：契税的纳税人包括在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，计税依据为承受人支付的土地、房屋权属转移价款。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格。

14.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人包括在我国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人，计税依据为实际占用的耕地面积。

15.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人包括在我国境内收购烟叶的单位，计税依据为烟叶收购价格。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在我国境内进出港口的船舶的所有权人或者管理人，计税依据为船舶的净吨位。

17.ABCD

解析思路：资源税的纳税人包括在我国境内开采应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源的产量或者销售量。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人包括在我国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人，计税依据为应税污染物的排放量。

19.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人包括在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

20.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人包括在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、进项税额抵扣等方面存在区别。

2.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上存在区别，一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人则不能。

3.√

解析思路：消费税税率根据应税消费品的种类和档次确定，不同类别和档次的商品适用不同的税率。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终进行汇算清缴。

5.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着所得额的增加，税率会相应提高。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，但实际占用面积也是重要因素。

7.√

解析思路：房产税的减免税政策中，个人自用住宅可以享受免征或减半征收。

8.√

解析思路：车船税的减免税政策中，军警车辆可以享受免征。

9.√

解析思路：印花税是对经济活动中的书立、领受、变更、注销各类凭证的行为征税。

10.√

解析思路：契税的税率根据土地、房屋权属转移的类别和地区等级确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及各自的特点：

-一般纳税人：具备一般纳税人资格，可以享受进项税额抵扣，税负相对较低。

-小规模纳税人：不具备一般纳税人资格，不能享受进项税额抵扣，税负相对较高。

2.企业所得税的税收优惠政策及其适用范围：

-小型微利企业：减按20%的税率征收企业所得税。

-高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

-特定行业和地区：根据国家产业政策和区域发展战略，给予一定的税收优惠政策。

3.个人所得税的纳税申报期限和申报方式：

-纳税申报期限：按月、按季、按年进行申报。

-申报方式：纸质申报、网上申报、邮寄申报等。

4.房产税的