创新应用税务师考试试题及答案

创新应用税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.财政拨款

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.生产经营活动中必要的、合理的支出

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.用于广告宣传的费用

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人出租不动产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的暂免征税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

8.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

9.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.预约定价安排

C.关联交易

D.资本弱化

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.子女教育

11.下列哪些属于增值税的进项税额抵扣？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

12.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补？

A.税法规定的亏损

B.税法规定的非亏损

C.税法规定的特别亏损

D.税法规定的其他亏损

13.下列哪些属于个人所得税的境外所得税收抵免？

A.境外所得已缴纳的所得税

B.境外所得应缴纳的所得税

C.境外所得免税

D.境外所得减税

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.收到货物或者服务的当天

D.发票开具的当天

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月或者每季度终了后15日内

B.每年1月1日至12月31日

C.每年4月30日前

D.每年6月30日前

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月或者每季度终了后15日内

B.每年1月1日至12月31日

C.每年4月30日前

D.每年6月30日前

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.高新技术企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.跨境电商税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人在办理税务登记后，如发生变更，应当在30日内向税务机关申报变更登记。（）

2.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于税前会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

7.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院财政部门确定。（）

8.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，均可以抵扣进项税额。（）

9.企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补。（）

10.个人所得税的境外所得在计算应纳税所得额时，可以抵免已缴纳的境外所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.说明企业所得税的计税依据及其构成要素。

3.列举个人所得税的几种主要税率和适用范围。

4.解释增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的贡献。

2.分析税收政策变化对企业税收负担和经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC。企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入。

3.ABCD。在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除生产经营活动中必要的、合理的支出、职工福利费、职工教育经费以及广告宣传费用。

4.ABCD。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABCD。增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人销售自产货物、提供应税服务和出租不动产。

6.ABC。企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

7.ABC。个人所得税的暂免征税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

8.ABCD。增值税的出口退税政策适用于出口货物退增值税、退消费税、退关税和退增值税和消费税。

9.ABCD。企业所得税的特别纳税调整包括转让定价、预约定价安排、关联交易和资本弱化。

10.ABCD。个人所得税的专项附加扣除包括职工教育经费、住房贷款利息、住房租金和子女教育。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。纳税人发生变更，应当在30日内向税务机关申报变更登记。

2.√。增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

3.×。企业所得税的应纳税所得额等于税前会计利润减去税法规定的扣除项目后的金额。

4.√。个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。

5.×。增值税的出口退税政策适用于符合条件的企业。

6.×。企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。

7.√。个人所得税的专项附加扣除标准由国务院财政部门确定。

8.√。增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，均可以抵扣进项税额。

9.×。企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补。

10.√。个人所得税的境外所得在计算应纳税所得额时，可以抵免已缴纳的境外所得税。

三、简答题答案及解析思路：

1.纳税人分类及其认定标准：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人认定标准为年销售额超过500万元，小规模纳税人认定标准为年销售额不超过500万元。

2.企业所得税计税依据及其构成要素：计税依据为企业的应纳税所得额，构成要素包括收入总额、扣除项目、税前扣除和调增调减。

3.个人所得税税率及适用范围：个人所得税实行超额累进税率，包括综合所得税率和分类所得税率，适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.增值税简易计税方法和一般计税方法区别：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，计税依据为销售额，税率为固定的3%或5%；一般计税方法适用于所有一般纳税人，计税依据为销项税额减去进项税额，税率根据不同货物或服务确定。

四、论述题答案及解析思路：

1.税务