实战练习中级审计师考试试题及答案

实战练习中级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计准则的描述，正确的是（）

A.审计准则旨在确保审计质量

B.审计准则是对审计师的职责和行为的规范

C.审计准则是由国家审计机关制定的

D.审计准则对审计师的职业道德有明确规定

2.下列属于审计师职业道德的基本原则的是（）

A.独立性

B.客观性

C.完善性

D.职业谨慎

3.在审计过程中，下列哪些情况需要保持独立性（）

A.审计师接受委托对被审计单位进行财务报表审计

B.审计师担任被审计单位的顾问

C.审计师为被审计单位提供内部控制咨询

D.审计师接受被审计单位的礼物

4.下列关于审计风险的描述，正确的是（）

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能遭受的损失

B.审计风险是指审计师在执行审计任务时可能发生的错误

C.审计风险是指审计师在审计过程中可能面临的道德风险

D.审计风险是指审计师在审计过程中可能发生的法律风险

5.下列关于审计计划的内容，正确的是（）

A.明确审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计时间安排

D.确定审计程序

6.下列关于审计证据的描述，正确的是（）

A.审计证据是审计师为了得出审计意见而收集的资料

B.审计证据必须真实、可靠

C.审计证据必须具有相关性

D.审计证据必须具有充分性

7.下列关于内部控制测评的描述，正确的是（）

A.内部控制测评是指审计师对被审计单位内部控制的有效性进行评估

B.内部控制测评旨在发现内部控制中的缺陷

C.内部控制测评是审计师进行财务报表审计的基础

D.内部控制测评是对被审计单位内部控制的全面审查

8.下列关于审计师职责的描述，正确的是（）

A.审计师应对审计报告的真实性、公正性负责

B.审计师应对被审计单位的财务状况和经营成果负责

C.审计师应向委托人提供独立的审计意见

D.审计师应按照审计准则进行审计工作

9.下列关于审计报告的描述，正确的是（）

A.审计报告是对被审计单位财务状况和经营成果的总结

B.审计报告是对审计过程中发现的问题的反映

C.审计报告是对审计意见的表述

D.审计报告是对审计工作的总结

10.下列关于审计师职业责任的描述，正确的是（）

A.审计师应对审计过程中的错误承担职业责任

B.审计师应对审计过程中的违法行为承担职业责任

C.审计师应对审计过程中的职业道德问题承担职业责任

D.审计师应对审计过程中的法律责任承担职业责任

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师对被审计单位的内部控制进行评估，主要目的是为了发现内部控制缺陷。（）

3.审计师在审计过程中，对发现的重大错报事项应当直接向被审计单位管理层报告。（）

4.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼物。（）

5.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表进行评价。（）

6.审计师对审计过程中发现的非重大错报事项，可以在审计报告中进行说明。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当增加审计程序。（）

9.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果发表审计意见。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违规行为，应当立即向相关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.解释审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

3.说明审计师在审计计划阶段应考虑哪些主要因素。

4.阐述审计师在审计报告中应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，并说明职业判断对审计质量的影响。

2.分析审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本，并探讨如何提高审计效率。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计标准的描述，不属于审计标准基本内容的是（）

A.审计目标

B.审计程序

C.审计方法

D.审计报告格式

2.下列关于审计证据的描述，不属于审计证据基本特征的是（）

A.证明力

B.客观性

C.相关性

D.有效性

3.下列关于内部控制测评的描述，不属于内部控制测评程序的是（）

A.确定内部控制目标

B.评估内部控制设计

C.测试内部控制执行

D.评估内部控制效果

4.下列关于审计师职业道德的描述，不属于审计师职业道德规范的是（）

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.个人利益

5.下列关于审计师职责的描述，不属于审计师职责范围的是（）

A.审查财务报表的真实性

B.评价被审计单位的经营成果

C.指导被审计单位内部控制

D.提供财务咨询服务

6.下列关于审计报告的描述，不属于审计报告基本要素的是（）

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计结论

7.下列关于审计师职业责任的描述，不属于审计师职业责任的是（）

A.遵守审计准则

B.维护职业形象

C.保守客户秘密

D.从事与审计无关的业务

8.下列关于审计师专业胜任能力的描述，不属于审计师专业胜任能力要求的是（）

A.良好的职业道德

B.足够的专业知识

C.良好的沟通能力

D.过硬的计算机操作技能

9.下列关于审计师继续教育的描述，不属于审计师继续教育要求的是（）

A.定期参加专业培训

B.阅读专业书籍

C.参与审计实践

D.获得相关证书

10.下列关于审计师职业发展的描述，不属于审计师职业发展途径的是（）

A.提高专业技能

B.扩大业务范围

C.担任高级管理职位

D.从事审计教学工作

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABD

2.ABD

3.AB

4.ABD

5.ABD

6.ABCD

7.ABC

8.ACD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.审计准则旨在确保审计质量，是对审计师的职责和行为的规范，同时包含职业道德的规定。

2.审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、职业谨慎等。

3.审计师在执行审计业务时，应保持独立性，避免利益冲突，接受委托对被审计单位进行财务报表审计时尤其重要。

4.审计风险是指审计师在审计过程中可能发生的错误，包括错报风险和舞弊风险。

5.审计计划应包括明确审计目标、确定审计范围、时间安排和审计程序。

6.审计证据应具备真实、可靠、相关性和充分性，以支持审计意见。

7.内部控制测评旨在评估内部控制的有效性，包括评估内部控制设计、执行和效果。

8.审计师的职责包括对审计报告的真实性、公正性负责，向委托人提供独立的审计意见，按照审计准则进行审计工作。

9.审计报告应包括审计意见、审计发现、审计程序和审计结论。

10.审计师职业责任包括遵守审计准则、维护职业形象、保守客户秘密和承担法律责任。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.审计师在执行审计业务时，保持独立性和客观性是基本要求。

2.内部控制测评的主要目的是评估内部控制的有效性，而非仅仅发现缺陷。

3.审计师在审计过程中发现的重大错报事项应向管理层报告，但不一定是直接报告。

4.审计师接受被审计单位的礼物可能影响独立性，因此通常不被接受。

5.审计师在编制审计报告时，应对被审计单位的财务报表进行评价。

6.审计师在审计报告中可以说明非重大错报事项，但不是必须的。

7.审计师在发现舞弊行为时，应进行调查并报告，但不一定需要立即停止审计工作。

8.审计师在发现重大错报风险时，应增加审计程序以降低风险。

9.审计报告应包含审计意见，这是审计报告的核心内容。

10.审计师在审计过程中发现违规行为，应向相关部门报告，以维护法律和道德规范。

三、简答题答案：

1.审计师在审计过程中保持独立性，包括保持客观性、公正性和不受外界影响。独立性可以通过以下方式实现：选择独立的审计师、避免利益冲突、保持客观态度、遵守职业道德规范等。

2.审计师识别和评估舞弊风险的方法包括：了解被审计单位的业务和行业环境、评估内部控制的有效性、分析财务数据、关注异常交易和事件、与被审计单位管理层和员工沟通等。

3.审计师在审计计划阶段应考虑的主要因素包括：审计目标、审计范围、审计时间安排、审计程序、审计资源、被审计单位的内部控制状况、审计风险等。

4.审计报告中应包含的基本内容有：审计意见、审计发现、审计程序、审计结论、审计师声明、审计报告日期等。

四、论述题答案：

1.审计师在审计过程中运用职业判断