伙食账会计管理办法

伙食账会计管理办法一、总则（一）目的为了加强公司伙食账的会计管理，规范伙食账的财务核算，确保伙食资金的安全、合理使用，提高伙食管理水平，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部设立的各类食堂、餐厅等伙食供应场所的会计管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保伙食账的会计处理合法合规。2.准确性原则：准确记录和反映伙食账的各项收支情况，保证财务数据真实可靠。3.及时性原则：及时进行账务处理，按时编制财务报表，为伙食管理决策提供及时有效的信息。4.专款专用原则：伙食资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于改善员工伙食。5.公开透明原则：定期公布伙食账的收支情况，接受员工监督，增强财务透明度。二、会计机构与人员职责（一）会计机构设置公司应根据实际情况设立独立的伙食账会计机构，配备专业的会计人员负责伙食账的核算与管理。（二）会计人员职责1.负责伙食账的日常账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。2.定期编制伙食账的财务报表，如资产负债表、收支明细表等，准确反映伙食账的财务状况和经营成果。3.严格执行财务制度，对伙食资金的收支进行审核监督，确保资金使用合规。4.定期盘点伙食库存物资，保证账实相符，对盘盈盘亏情况及时进行处理。5.协助食堂管理人员做好成本控制和预算管理工作，提供相关财务数据和分析报告。6.负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时报送伙食账的财务资料。7.保守伙食账的财务机密，不得泄露相关信息。三、账务处理（一）会计科目设置1.资产类：设置“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“库存物资”等科目，核算伙食账的各类资产。2.负债类：设置“其他应付款”等科目，核算伙食账的各类负债。3.收入类：设置“伙食收入”等科目，核算食堂的各项收入。4.成本费用类：设置“伙食成本”、“水电费”、“燃料费”、“人员工资”、“设备折旧费”等科目，核算食堂的各项成本费用。（二）账务处理流程1.收入核算食堂收取员工的伙食费、对外承包收入等，应开具合法有效的票据，并及时入账。每日营业结束后，收款人员应将收款情况与票据进行核对，编制收款日报表，连同票据一并交会计人员。会计人员根据收款日报表和相关票据，审核无误后编制记账凭证，登记“伙食收入”等科目。2.成本费用核算采购食材、调料等物资时，应取得合法有效的发票，并及时办理入库手续。仓库管理人员根据入库单登记“库存物资”明细账，会计人员根据入库单和发票编制记账凭证，登记“库存物资”和相关成本费用科目。领用物资时，仓库管理人员应根据领料单发出物资，并登记“库存物资”明细账。会计人员根据领料单编制记账凭证，将领用物资的成本计入“伙食成本”等科目。支付水电费、燃料费、人员工资等费用时，应取得合法有效的发票或支付凭证，会计人员审核无误后编制记账凭证，登记相关成本费用科目。计提设备折旧费等费用时，会计人员应根据相关规定计算折旧额，并编制记账凭证，登记相关成本费用科目。3.其他账务处理员工预借伙食款时，会计人员应根据借款单编制记账凭证，登记“其他应收款”科目。员工归还借款时，会计人员应根据还款凭证编制记账凭证，冲减“其他应收款”科目。发生其他应付款项时，会计人员应根据相关凭证编制记账凭证，登记“其他应付款”科目。支付其他应付款项时，会计人员应根据付款凭证编制记账凭证，冲减“其他应付款”科目。期末，会计人员应将“伙食收入”、“伙食成本”等损益类科目余额转入“本年利润”科目，计算当期伙食经营利润。（三）财务报表编制1.会计人员应定期编制伙食账的财务报表，包括资产负债表、收支明细表等。2.资产负债表应反映伙食账在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。3.收支明细表应详细列示食堂在一定期间内的各项收入、成本费用及利润情况。4.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整，并经会计主管审核签字后报送相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.伙食资金主要来源于员工缴纳的伙食费、公司补贴等。2.公司应根据实际情况合理确定伙食费标准，并及时足额收取员工的伙食费。3.公司可根据经营情况给予食堂一定的补贴，补贴资金应专款专用，不得挪作他用。（二）资金使用1.伙食资金应主要用于采购食材、调料、支付水电费、燃料费、人员工资等与伙食经营相关的支出。2.严格控制伙食资金的支出，各项支出应符合公司规定的标准和范围，并取得合法有效的票据。3.采购物资时，应按照规定的采购流程进行，实行询价、比价、定价等制度，确保采购物资的质量和价格合理。4.支付人员工资时，应按照公司制定的工资标准和考勤记录进行核算，确保工资发放准确无误。5.严格控制非经营性支出，严禁用伙食资金进行请客送礼、发放福利等违规行为。（三）资金结算1.伙食资金的结算应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金收付。2.与供应商结算货款时，应按照合同约定的付款方式和期限进行支付，确保资金支付及时、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.加强伙食资金的安全管理，设置专门的保险柜存放现金，确保现金安全。2.严格执行现金管理制度，现金收支应及时入账，不得坐支现金。3.定期对伙食资金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。4.加强对银行账户的管理，设置专人负责银行账户的操作，定期更换密码，防止账户信息泄露和资金被盗用。五、物资管理（一）物资采购1.建立物资采购管理制度，明确采购流程、采购标准和采购审批权限。2.采购人员应根据食堂的经营需求和库存情况，编制物资采购计划，经相关部门审核批准后实施。3.采购物资时，应选择合格的供应商，签订采购合同，明确物资的规格、数量、价格、交货时间等条款。4.严格控制采购成本，采购人员应通过询价、比价、招标等方式选择性价比高的物资，确保采购价格合理。5.采购物资应取得合法有效的发票，并及时办理入库手续。发票内容应与采购合同一致，包括物资名称、规格、数量、金额等。（二）物资验收1.设立物资验收岗位，负责对采购物资进行验收。2.验收人员应根据采购合同和发票，对物资的规格、数量、质量等进行逐一核对，确保物资符合要求。3.对验收合格的物资，验收人员应在入库单上签字确认，并及时办理入库手续。对验收不合格的物资，应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。4.定期对物资验收情况进行总结分析，发现问题及时整改，不断提高物资验收工作质量。（三）物资保管1.设立物资仓库，配备专人负责物资保管。2.物资仓库应保持整洁、通风良好，确保物资存放安全。3.物资应分类存放，标识清晰，便于查找和管理。4.建立物资库存管理制度，定期对物资进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈盘亏情况，应及时查明原因并进行处理。5.加强对库存物资的安全管理，防止物资被盗、损坏、变质等情况发生。（四）物资领用1.建立物资领用制度，明确领用流程和审批权限。2.领用物资时，领用人员应填写领料单，注明物资名称、规格、数量等信息，经相关部门审核批准后到仓库领取物资。3.仓库管理人员应根据领料单发放物资，并在领料单上签字确认。4.定期对物资领用情况进行统计分析，掌握物资消耗规律，合理控制物资库存。六、成本控制（一）成本核算1.明确伙食成本的核算范围，包括食材成本、调料成本、水电费、燃料费、人员工资等直接与伙食经营相关的成本。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，对伙食成本进行准确核算。3.按照成本核算对象，如菜品、食堂等，归集和分配成本费用，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。4.定期编制伙食成本报表，反映伙食成本的构成和变动情况，为成本控制提供依据。（二）成本分析1.定期对伙食成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.分析食材采购价格、用量、库存管理等因素对成本的影响，提出降低成本的措施和建议。3.分析水电费、燃料费等能源消耗情况，采取节能降耗措施，降低能源成本。4.分析人员工资支出情况，合理配置人员，提高劳动效率，降低人工成本。（三）成本控制措施1.加强食材采购管理，通过招标、询价、比价等方式降低采购成本。2.优化食材库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.加强能源管理，采取节能措施，降低水电费、燃料费等能源消耗。4.合理配置人员，提高劳动效率，减少不必要的人员支出。5.加强成本核算和分析，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。七、预算管理（一）预算编制1.每年末，食堂应根据下一年度的经营计划和目标，编制伙食账年度预算。2.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容。3.收入预算应根据预计的员工人数、伙食费标准等因素进行编制。4.成本费用预算应根据采购计划、人员配置、能源消耗等情况进行编制，确保成本费用支出合理。5.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，明确年度利润目标。6.预算编制完成后，应经相关部门审核批准后实施。（二）预算执行1.严格按照预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场价格波动、经营计划调整等原因，导致预算执行困难，可申请预算调整。2.预算调整应提出调整的原因、调整的内容和调整后的预算方案。3.预算调整方案应经相关部门审核批准后实施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全伙食账内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.制定严格的业务流程和操作规范，规范伙食账的财务核算、资金管理、物资采购等各项业务活动。3.加强对关键岗位和关键环节的控制，如采购审批、资金支付、物资验收等，防止舞弊行为的发生。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部监督1.设立内部监督岗位，定期对伙食账的财务核算、资金管理、物资采购等情况进行监督检查。2.内部监督人员应独立行使监督职权，不受其他部门和人员的干扰。3.对监督