2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试难点突破题附答案52

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

剪

1、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。

1团.股东大会会议记录

!团.董事会会议记录

!回.监事会会议记录

10.经理办公会会议决议

□.独立董事会议记录

A.0

B.0

C.国、团、0

D.I3、0、0>（3、0

••12、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。

凶去0.向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约

国芨及收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日

I前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

1团.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上

1市公司已发行股份的5%

i风采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得买卖被收购公司的股

!票

回.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收赃计划

!的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

A.团、团、团、0

B.（a、团、0

C.13、13、0

恬

D.团、团、0

3、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价

款50万元、税额5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局

代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加

工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%,乙企业

当月应代收代缴的消费税为（）o

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

4、以下说法正确的是（）。

A.董事会专门委员会对股东大会负责

B.提名委员会中独立茶事会应占多数，由茶事长担任召集人

C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

D.审计委员会中有1名独立茶事是会计专业人士，由该会计专业人士独立茶事担任召集人

5、当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（）时点及时进

行披露。

0.公司监事会就该重大事项作出决议时

0.有关各方就该重大事项签署无附加条件的意向书时

0.有关各方就该重大事项签署有附加条件的意向书时

0.公司某一高管理应知道该重大事项时

0.公司某一监事知道重大事项时

A.回、回、回、回、0

B.G3、团、团、0

CE、团、0

D.EK团、0

6、根据《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号一一独立茶事》，独立茶事在任职后

出现不符合本指引规定的独立堇事任职资格情形的，应当自出现该情形之日起（）内辞去

独立董事职务。

A.15日

B.1个月

C.45日

D.2个月

E.3个月

7、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）

0对另外一个行业进行大额投资

01名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查

01/3以上的机器季节性停工检修

0产品季节性提高价格5%

0成本上升，预计对公司利润影响较大

0公司增资

A.团、团、0

B.B、团、0

C.团、回、回、0

D.E1、团、团、0

E.0s0、0

8-.证券公司借入次级债务应当符合的条件有（

团借入资金有合理用途

身争资产与负债的比例不触及预警标准

国长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%

0次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入

A.0>0、0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、团

E.（3、团、□

9、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（兀

固注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

团.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

因具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保

荐相关业务的人员不少于20人

团.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

团.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

A.12、0

BE、0

C.同、0

DE、回、团、团

E.团、团、团、团

10、关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。

团上市公司发行新股，应当由保荐人保荐，并向中国证监会中报；保荐人应当按照中国证监

会的有关规定编制和报送发行申请文件

团保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份；在提交发行审核委员会

审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件

团中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作

申请文件的，中国证监会不予受理

团申请文件•经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可以撤回

团发审委会议对发行人的股票发行申请只进行一次审核

A.团、回、回、0

B.ta、团、团、0

CE、团、0

D.团、团、国、a

E.[3、团、团、0

11、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负员人违反《保荐办法》的规定，未诚

实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有

（）。

0.监管谈话

0.警告

0.重点关注

0.罚款

A.0>（3、0

BE、0

C.0>0、0

DE、回、0

E.团、团、团、0

12、关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。

闭期限在3G5天以内

回短期融资券余额不得超过净资产的50%

团只在银行间债券市场发行

团可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易

A.E1、

BE、0、0

C.团、0

D.13、

13、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为X亿元，对于与某一美联方的交易，

2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中

进行详细披露。

A.4000万元

B.5000万元

C.1000万元

D.3000万元

E.2500万元

14、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款？（）

因未在证券交易所上市交易的证券

团上市交易时间还有25天的债券

（3经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

团上市公司发行新股

团现金

A.回、0

B.B、同、0

CE、团、□

D.团、团、国、a

E.[3、团、团、0>(3

15、上市公司非公开发行股票的发行情况报告书中，本次发行的基本情况应当包括()。

固各发行对象的名称、企业性质

团.董事会和股东大会表决的时间

因本次发行证券的类型、发行数量、证券面值、发行价格、募集资金量、发行费用等

团.监管部门审核发行申请的发审会场次及时间

团.保荐人和承销团成员名称、法定代表人、羟办人员、办公地址、联系电话、传真

团.本次发行履行的相关程序

A.0,0,0,0

B.0,0,0,0

C.0,0,0

D.0,0,0,0,0

16、关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是

()o

团.在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、

财务指标以及当期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露

0.在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如在招股意向书中未披露最近一期定

期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露

0.在定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露当期的主要会计数据、财务指

标以及下一报告期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露

0.发行人如预计年初至上市后的第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后

孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析并披露可能出现的情况及主要原因

团.发行人应当以表格形式披露定期报告的主要会计数据及财务指标，并简要说明报告期的

经营情况、财务状况及影响经营业绩的主要因素。对于变动幅度在20%以上的项目，险说明

变动的主要原因

0.发行人在上市公告书中披露主要会计数据及财务指标的，应当在提交上市申请文件时提

供以下文件并与上市公告书同时披露：报告期及上年度期末的比较式资产负债表、报告期与

上年同期的比较式利润表、报告期的现金流量表

A.0、0、Q

BE、回、0

C.0>团、0>团

D.团、回、回、0

E.(a、团、团、0>a

17、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有()。

0.参与网下询价投资者的条件

团.有效报价条件

0.配售原则

0.配售方式

A.0、Q

BE、13、0

C.团、C0

D.13、0、0>0

EE、回

18、甲公司系深交所主板1：市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至

2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年三年累计实现的

可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。

A.2012年至2014年以现金方式累计分配利润900万元

B.2O12年至2014年以现金方式累计分配利润750万元

C.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元

D.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元

19、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

20、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。

A.每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网

上初始发行股数的1/1000

B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金

C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户

D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，

每一中签号码认购一个申购单位新股

21、以下可以提议召开临时股东大会的有（[2015年9月真题]

0.独立董事

0.监事会

0.监事

0.董事长

0.连续180日持股3%以上的股东

A.回、回、a

B.团、0

C.团、必、0

D.E1、团、团、（3、0

22、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股

或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。0.本

次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现H勺利润达到盈利预测水平胤进入上

市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

0.进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

0.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经

营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

A.0>0>国、国

BE、0

c.团、团、a

D.团、团、团

23、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金

融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。

团.资产支持票据的交易结构和基础资产情况

团.相关机构出具的现金流评估预测报告

团.具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告

因在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告

团.两家资信评级机构出具的信用评级报告

A.EkQ

BE、团、0

C.团、团、团

D.0>团、0

E.团、团、0

24、甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：（1）7月1日结存300件，

单位成本为2万元。（2）7月8日购入200件，单位成本为2.2万元。（3）7月10日发出

400（4）7月20日购入300件，单位成本为2.3万元。（5）7月26日发出200件。（6）

7月30日购入200件，单位成本为2.5万元。下列说法正确的有（）。

0.采用先进先出法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为1230万元

0.采用先进先出法计算A商品2016年7月份结存存货的余额为960万元

0.采用移动加权平均法/算A商品2016年7月份发出存货的成本为923万元

0.采用移动加权平均法/算A商品2016年7月份结存存货的余额为949万元

G3.采用月末一次加权平均法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为1338万元

AJ3、0

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、0

E.（3、0、0

25、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法错误的是（）。

团.北交所认为上市公司不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定的，

自决定作出之日起3个月后，上市公司可以再次提出证券发行申请

0.上市公司向原股东配售股份的，可以采用代销方式发行

团.代销期限届满，原股东认购股票的数最未达到拟配售数鼠80%的，上市公司应当按照发

行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

团.上市公司向不特定合格投资者公开发行股票的，发行价格应当不低于公告招股意向书前

二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价

团.上市公司向特定对象发行股票的，发行价格应当不低于定价基准日前二十个交易日公司

股票均价的80%

A.0>团

BE、0

C.M0>0

D.团、团、0

E,I2、同、0

26、下列关于上市公司并购重组的说法，正确的有（）。

0.财务顾问对同一事项所作的判断与其他证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当

进一步调查、复核，并可自行聘请相关专业机构提供专业服务

0.协议转让达到23%时，收购人应当聘请财务顾问

0.发行股份购买资产持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于一

个会计年度

团.在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3FI内就

上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董

事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等情况向派出机构报告

A.EI、团

B.0s0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

27、假设其他因素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的情况下，下列变动不利于提高

杠杆贡献率的是（）。

A.提高税后经营净利率

B.提高净经营资产周转次数

C.提高税后利息率

D.提高净财务杠杆

E.降低税后利息率

28、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，

下列说法正确的有（）。

0.上市公司因涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，行政处罚、刑事判决做出后6个月

内，大股东不得减持股份

0.大股东被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份

0.董监高被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份

0.上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不

得减持股份

0.上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其董监高及其

一致行动人不得减持股份

A.0>团、回、团

B.0s团、团、（3、0

C.团、团

D.团、团、团、团

E©、团、0

29、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此

范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模.

A.净资本的60%

B.净资产的60%

C.净资本的40%

D.净资产的40%

E.总资产的40%

30、甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60%股权，合并口乙公司可辨认净

资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日日、乙公司简要财务报表如表2-17-1

所示，其中甲公司资本公枳2500万元均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，

则甲公司合并已编制的合并资产负债表中资本公积是（）。［2010.2012年真题］

«2-17-1

甲公司乙公司

项目金^项1」金・

股本6000般本4000

____—―

瘠本公肌2300家本公机900

悔余公积城敖余公税600

未分赭利陶1000未分配利涧500

合“10000合计6000

A.1240

B.2500

C.1900

D.700

E.1400

、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有

31（）0

0.超额配售选择权只适用于首次公开发行股票

0.发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准

0.拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据■，说明公司已经建立

完善的内部控制机制

0.发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事

会批准

0.在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股

票的配售

A.EkS

BE、0

C.0>0

D.团、0

EE、回、团

32、根据公司法的规定，公司住所是（）。

A.注册地

B.主要办公场所

C.主要办事机构所在地

D.注册登记地

33、某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元，最近一年营业收入为

5亿元，利润为3000万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是

A.公司拟以1亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块50年使用权

B.公司拟按5000万价格向非关联方收购某公司100%股权，该标的公司最近一年营业收入

8000万,净利润为500万

C.公司拟向非关联方提供500万元的半年期委托贷款

D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值7000万元的某下属参股子公司15%股权，该子公

司最近一年营业收入为5亿元，净利润为1亿元

34、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试号）》，以下说法错误的是（）。

0.参与认购的投资者擅自转让限售期限未满的证券，情节严重的，十八个月内不得作为特

定对象认购证券

0.向特定对象发行证券，上市公司向发行对象做出保底保收益承诺，保荐人未尽勤勉义务

的，中国证监会可以采取一年至三年内不接受保荐人及其优任人员出具的与注册申请有关的

文件等监管措施

0.上市公司披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的百分之九十的，除因不可抗力

外，中国证监会可以对法定代表人处以警告

0.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，中国证监会可视情况在一

年至三年内不接受上市公司发行证券相关文件

0.上市公司董事、监事和高级管理人员违反本办法规定，致使上市公司所报送的申请文件

和披露的信息存在虚假记载的，中国证监会视情节轻重，对责任人员采取认定为不适当人选

等监管措施，或者采取证券市场禁入的措施

A.0>0

B.G3、团

CE、0

D.EK团、0

E.0s团、团、0

35、股份有限公司监事会主席的产生方式是（）。

A.股东大会选举产生

B.董事会聘任

C.全体监事过半数选举产生

D.职工民主选举产生

36、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（）。

0.注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

团.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保

荐相关业务的人员不少于20人

0.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

0.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

A.0.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0

37、甲公司为乙公司和丙公司的母公司，2x20年4月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，

重组日乙公司应收甲公司账款账面余额为20000万元，已提坏账准备4000万元，其公允价

值为18000万元，2x20年4月1日，甲公司以丙公司60%股权偿还上述账款，60%股权公允

价值为19600万元，丙公司个别财务报表可辨认净资产账面价值为240000万元，甲公司合

并财务报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为28000

万元。假定不考虑其他因素。乙公司在债务重组日影响损益的金额为（）万元。

A.0

B.2000

C.4000

D.6000

38、下列机构或组织中，（）对企业公开发行债务融资工具实行分层分类注册发行管理。

A.中国证监会

B.交易商协会

C.中国银监会

D.中国人民银行

39、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（）。

0股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上

通过

0公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在20%以下的股东表决情况

实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况

团公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，

使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行

协商确定

0公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自

股份发行结束之口起6个月内不得转让

0独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续

督导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之日起，应当不少于一个完整会计年度

A.EI、0

BE、团

C.I3、同、0

D.0x0

E.团、团、0

40、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。

A.向公司申报所持有的股份以及变动情况

B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%

C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%

D.离职1年之后转让了其所持有的股份

41、甲公司是在证券交易所上市的一家公司，根据规定，出现以下（）事项时，甲公司应当发

布临时报告向投资者予以披露。

团.公司的经营方针和经营范围的重大变化

固公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定

国.公司发生重大亏损或者重大损失

固公司1/2以上监事发生变动

团.公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定

团.全部业务陷入停顿

A.0,0,0

B.团团，团

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0,0

42、根据《上海证券交易所股票上市规则》，发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情

形中，应当向证券交易所报告并披露的是（）。

A.未转换的可转换公司债券面值总额少于5000万元的

B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的

C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10%的

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份

总额5%的

43、下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有（）。

团.内核小组通常由8〜15名专业人士组成.

因成员应保持独立性和稳定性

团.公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员

团.成员中应有熟悉法律、财务的专业人员

固成员中应包括发行人的代表

A.团，团，回

B.0,0Z（3

C.团剧团，回

D.0,0,0

44、甲公司2016年至2017年作为非专利技术研窕、开发了一项新工艺。2016年10月1日

以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2016年10月1日，该公司证实该项

新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2016年10月至12月发生材料费用、直接人工等

各项支出共计100万元，2017年1至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场

地设备等租金和注册费等支出400万元，按照新工艺试生产了产品，2017年6月20日通过

鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可

以为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列关于

该项新工艺的会计处理中正确的有（）。

0.2016年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额100万元

0.2016年12月31日因该项非专利技术研究增加利润表上管理费用金额200万元

0.2017年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额495.83万元

0.2017年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额470.83万元

A.团、团、0

B.团、团、0

C.团、团、Q

D.回、回、团

E.0、0

45、下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（）.

A.实际发放现金股利

B.资本公积转增资本

C.分配股票股利

D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议

46、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注

册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无

形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业

预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购

买无形资产，企业管理层唯备在5年后将其出售给第二方。则上述事项影响2014年利润的

金额为（）万元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

47、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

0上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份

ra中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份

0上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份

0上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份

A.0>0

B.团、0

C.0>0

D.0>团、0

E.（3、团、团、Q

48、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司向不特定对象发行股

票，应当符合下列（）规定。

瓦具备健全且运行良好的组织机构

0.现任董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求

团.具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力

0.最近一年盈利，净利涧以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据

0.除金融类企业外，最近两期末不存在金额较大的财务性投资

A.EI、用、Q

BE、13、0

C.团、EkB

DE、团、0>0

E.团、团、团、团、a

49、下列关于上交所科创板股票发行的投资风险特别公告的说法，正确的有（）。

A.发行人和主承销商可以在申购前至少一周发布投资风险特别公告

B.发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈率高于同行业上

市公司二级市场平均市盈率的，应当在投资风险特别公告中予以说明

C.发行人和主承销商可以在投资风险特别公告中提请投资者美注投资风险，审慎研判发行

定价的合理性，理性作出投资决策；提请投资者关注发行价格（或者发行价格区间）马网下

投资者报价之间的差异

D.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中说明确定的发行价格（或者发行价格区间

中值）超过相关法律规定的中位数、加权平均数的孰低值的理由及定价依据

E.提请监管者关注发行价格（或者发行价格区间）与网下投资者报价之间的差异

50、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。［2015年11月真题］

团.发行人存在的主要风险

团.保荐机构内部审核程序简介及内核意见

团.保荐机构与发行人的关联关系

0.对发行人发展前景的评价

0.申请上市的股票的发行情况

A.EI、色、0

BE、回、回、0

C.团、团、国、回

D.0>团、（3、0

二、多选题

51、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2011年8月，

证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示，下列各项属

于退市风险警示可以采取的措施有（）。

回.每周只能进行1次交易

团.在公司股票简称前冠以“*ST”标记

团.股票报价的日涨跌幅限制在5%以内

团.在公司股票简称前冠以“*PT〃标记

因对上市公司罚款

A.团用

B.0,0

C.团，团,V

D.&&团

52、A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供

出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关

费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。

A.700

B.800

C.712

D.812

53、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6%,借款期限

为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全

年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于

12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费

用为（）万元。

A.250

B.300

C.225

D.175

54、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，本次发行的证券上市之日起（）内，

主承销商应当将专项法律意见书、承销总结报告等文件报送本所备案。

A.5日

B.5个工作日

C.10日

D.10个工作日

E.15日

55、根据《上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法》，下列关于科创板上市委员会

职责的说法，正确的有（）。

明提供发行上市申请文件中与发行人业务和技术相关的问题咨询意见

团.对上交所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上

市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见

0.对上交所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见

0.对发行人提出异议的上交所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见

0.《科创板企业上市推荐指引》等相关规则的制定

A.团、国、团

B.13、回、0

C.团、回、0

D.13、团、团、团

E.团、团、回、回、团

56、以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。［2015年11月真题］

团.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行

0.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债

回.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债

券

0.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

A.0

B.自、0

c（a、同

DE、团、□>□

57、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（

风连续3年亏损

0.最近一年净资产为负

团.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

IV.6月30日未公开上年年报

A.0.H.0.0

B.E.团团

cB.ia.ia

D.0.0.0

58、持续督导的期间自（）之日起计算。

A.证券上市

B.申请上市

C.申请保荐

D.签订保荐协议

59、以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件的有（）。［2015年11月

真题］

0.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加

权平均净资产收益率的计算依据

0.本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%

0.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

团.最近1期未经审计的净资产不低于人民币15亿元

A.G1、团、团、0

B局、回、0

C.0.同、0

DE、团、0

60、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日

发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份

的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司

70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31FI以资产增资方式获得，丁

公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重

大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。

A.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整

合费用

B.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设

C.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金

D.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司

的流动资金

61、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列（）工作。

因组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

回.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

因指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

团.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

回.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

A.0,0,0

B.团田，团，团

C.0,0,0,13

D.团,瓦瓦回

62、某上市公司茶事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说

法不正确的是（）。

A.该上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见

应当一并予以公告

C.该上市公司茶事会成员共3人，其中独立茶事的比例1人，则符合上市公司收购要求

D.应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

63、上市公司非公开发行股票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束

之日起，（）个月内不得转让。

A.3

B.6

C.12

D.36

64、关于首次公开发行股票开上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有

（）。

团保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件,

在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承

销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅

回发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不

得早于在中国证监会网站的披露时间

团证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人应当向中国证

监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告

团发行人应在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五

份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构

回招股说明书全文、有关备查文件不得刊登于商业性网站

A.0>团、0

B.I3、团、团、0

C.团、团、0

DE、回、团、0

65、甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些

报表？（）

0.2017年6月30日的资产负债表和2016年6月30日的资产负债表

团.2017年6月30日的资产负债表和2016年12月31日的资产负债表

0.2017年1〜6月的利润表和2016年1〜6月份的利润表

团.2017年4〜6月的利润表和2016年4〜6月份的利润表

回.2017年1〜6月的现金流量表和2016年1〜6月份的现金流量表

0.2017年4〜6月的现金流量表和2016年4〜6月份的现金流量表

A.I3、同、0

B.0-.□

C.回、团、0

D.0s团、0

66、根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（

0.不得公开发行可转换为普通股的优先股

0.不得公开发行浮动股息率的优先股

圆公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项时，

优先股股东享有表决权

0.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同

次发行

A.I3、0

B.0

C.团

D.团、回、0

67、A公司为参与B公司发行的保荐机构相关子公司，双方实现签订配售协议，下列关于A

公司认购股票的具体比例说法正确的是（）。

团.A公司应该在协议中承诺按照股票发行价格认购发行人首次公开发行股票数量2%至5%

的股票

0.B公司发行规模不足13亿元的，跟投比例为5%,但不超过人民币4000万元

0.B公司发行规模10亿元以上、不足20亿元的，跟投比例为4%,但不超过人民币6000

万元

0.B公司发行规模20亿元以上、不足50亿元的，跟投比例为3%,但不超过人民币1亿元

团.B公司发行规模50亿元以上的，跟投比例为2%,但不超过人民币10亿元

A.13、0、（2、同、0

B.自、回、0

C.O、团

D.团、团、0>0

E屈、团、0

68、在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货

存放地点的程序有（）。

风询问公司中了解存货的人员，例如管理层、财务人员

团.比较上市公司不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况

理检查上市公司期末库存为零的仓库的存货出入库单

a.检查费用支出明细账和租赁合同，关注公司是否租赁仓库并支付租金

回.检查公司“固定资产一一房屋建筑物”明细表

A.0x团、团、团、团

B.13、团、团、0

C.团、团、0

D.回、团、团、团

E.0%回、0

69,下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。

A.利用短期借款增加对•流动资产的投资

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

D.提高流动负债中的无息负债比率

70、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法，正确的是（）。

A.全国性行业协会、同业企业及上下游企业可以向商务部提出审查建议

B.通过一般性审查后，再进行特别审查

C.外国投资者并购境内企业，由境内企业向商务部提出申请

D.在并购安全审查过程中，申请人不得向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易

71、下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（）。

0.上市委对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见

0.上市委委员可以委托他人代为出席

0.上市委委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当

提前通知上交所。本所可根据情况对参会委员或会议安排等做相应调整

团.上市委委员或者其亲属近两年内担任发行人或其控股股东、实际控制人或者保荐人的茶

事、监事、高级管理人员，应当回避

0.上市委委员或者其亲属担任董事、监事、高级管理人员的公司与发行人存在行业竞争关

系，或者与发行人或保荐人有利害关系，应当回避

A.0>□

B.回、团、0

C.0、0

DE、回、0

E.团、团、团、Q

72、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2,现借入5年期

贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）o

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4

73、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。

0协议

团做市

0竞价

团拍卖

A.I3、0、Q

B屈、回、0

C.团、团、0

DE、回、团、0

E©、团、团

74、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内核会议的说法错误的是

（）。

A.至少有1名合规管理人员参与投票表决

B.参加内核会议的委员人数不得少于7人

C.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/2

D.内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，并由参会的内核委员确认

E.同意对外提交、报送、出具或披露材料和文件的决议应当至少经2/3以上的参会内核委

员表决通过

75、某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告

载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元,2015年乙公司经审计的净利润为3800

万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现,

则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的

有（）。

0.上市公司董事长、总经理

0.并购重组项H的律师事务所

团.并购重组项目的会计师事务所

团.并购重组项目的财务顾问

a.并购重组项n盈利预测审核报告的签字会计师

A.E1、团、0,团、0

B.团、0

C.团、团、团、团

D.0>0、0

76、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）。

胤持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集

债券持有人会议

0.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管

理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管

0.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券

持有人提交■次受托管理事务报告

0.在债券持续期内勤勉公理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务

A.0.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

DEE

77、以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（）

0同种存货存放在不同地点，注册会计师可以在不预先通知的情况下，对特定存放地点的存

货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘

同采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围

0已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围

0注册会计师应当对企业所有存货进行监盘

A.0-.0

B屈、团

03、团、0

D.团、团、国、国

E.0、（3、Q

78、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）.

A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件

的前提下，分配频率不得低于每年一次

B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居H住宅等（未列入国家保障房计

划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产

C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超

过其最近•次资产估价报告确定的基础资产总值的30%

D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在

发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素

79、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）。

回.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的*j

象收取贽用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

因与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收

入

因按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保

持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一一或有事项》的

规定处理。

团.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止•项服务的，各项服务能够单独区分时,

收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

A.0,0,0

B.团团

口.团,团,团,团

80、甲、乙、丙、丁、戊五家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如表1所示。

以下符合上市条件的有（）。［2015年5月真题］

表1万元

20142013年度

公司

净利润作经常性扭及而业唳姆.静彘产.薄利,非经常性损性营业收入净资产

甲100了S-IOO050001000

,1W(

■500；

乙100翻K1.谢然030002000

丙50()400［施n僦50050002000

T100便sim50050050001000

戊50()城小i:即50)050001000

团.甲

□.乙

固丙

a.T

0.戊

A.I3、0

B.自、0

CJ3、团、0

D.团、团、□

81、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。

回同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系

（3与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户

团与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构

团企业设立的企业年金基金

AE、0、0

B屈、团、0

C.G3、团、团

D.0s团、0

E.13、团、团、0

82、根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。［2016年

9月真题］

团.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息

0.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发

行前净资本的50%

瓦相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人

回.商业银行在任何情况下均不得发行可转换为普通股的优先股

团.最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的

无保留意见的审计报告

A.团、团

B.I3、回、0

C.团、团、0

DJ3、同、0

83、以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）

A.已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人

B.某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格

C.被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人

D.刚完成注册的保荐代表人

84、某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为1000元，息票利率为8%,期限为10

年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为（）元。

A.1OOO

B.1070.24

C.1076

D.7080

85、甲公司2016年1.月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权，收购日乙公司

可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认

定为一个资产组，2016年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可

辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（）。

A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元

86、证券公司公开发行债券募集说明书包括（）。

团.发行人的资信状况

国担保

回.偿债计划及其他保障措施

团.发行人股东的资信状况

回.债券债权代理协议

A.团团

C.团，团，团，团

87、甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该

项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏