发票管理办法大改

发票管理办法大改一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的相关管理工作。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确规范原则发票的开具、取得、填写等应准确无误，符合财务会计制度和税务机关的要求，保证发票信息真实、完整。3.风险防控原则强化发票管理过程中的风险意识，识别、评估和控制发票管理环节可能存在的税务风险，确保公司税务合规。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司与一般纳税人之间的交易，作为购买方抵扣进项税额的凭证。（二）增值税普通发票（折叠票）用于公司与小规模纳税人或其他不需要抵扣进项税额的单位和个人之间的交易。（三）增值税普通发票（卷票）主要适用于满足纳税人发票使用需求，具有特定行业或业务场景的交易。（四）机动车销售统一发票在公司销售机动车时使用，是购买方办理车辆注册登记的重要凭证。（五）通用机打发票根据不同行业特点和实际业务需求，在特定情况下使用的发票。三、发票的开具（一）开具要求1.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.填写发票时，项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。4.对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）开具流程1.业务部门在与客户签订合同或达成交易意向后，应及时将开票信息传递给财务部门。开票信息包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。2.财务部门收到开票信息后，核对无误后安排开票人员开具发票。开票人员应根据业务实际情况选择相应的发票种类，并按照发票开具要求进行填写。3.发票开具完成后，由专人负责加盖发票专用章，并进行登记。登记内容包括发票号码、开具日期、购买方信息、金额、税额等。4.财务部门将开具好的发票及时交付给业务部门，由业务部门负责传递给客户。交付发票时，应办理签收手续，确保发票安全送达客户手中。（三）特殊情况处理1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应当开具红字发票。开具红字发票时，应按照税务机关的相关规定进行操作。2.公司在境外提供服务或销售货物等业务，需要开具发票的，应按照国家税务总局的相关规定执行。四、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得合法有效的发票，发票内容应与实际交易相符，包括发票的真实性、完整性、合法性等。3.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，不得在企业所得税前扣除。（二）审核要点1.发票的基本信息是否齐全，包括发票名称、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、金额、税额、发票专用章等。2.发票内容是否与实际交易相符，如商品名称、规格型号、数量、单价等。3.发票的真实性，可通过税务机关官方网站或其他查询渠道进行验证。4.发票的开具是否规范，是否按照规定的时限、顺序、栏目开具，是否加盖发票专用章。（三）取得流程1.业务部门在采购商品或接受服务时，应主动向销售方索取发票。如因特殊原因无法及时取得发票的，应与销售方协商确定取得发票的时间，并在规定时间内取得发票。2.业务人员取得发票后，应及时将发票传递给财务部门。传递发票时，应填写发票交接清单，注明发票号码、开具日期、金额等信息。3.财务部门收到发票后，按照审核要点进行审核。审核无误后，办理报销手续。如发现发票存在问题，应及时与业务部门沟通，要求销售方重新开具发票或进行更正。五、发票的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的发票保管场所，配备必要的保险柜等设施，确保发票存放安全。2.发票应按照种类、号码顺序存放，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。3.发票保管人员应定期对发票进行盘点，确保发票账实相符。发现发票丢失、被盗等情况，应及时报告税务机关，并采取相应的补救措施。（二）电子发票管理1.公司取得的电子发票应及时进行归档保存。归档时，应确保电子发票的真实性、完整性和可读性。2.电子发票的存储应采用安全可靠的存储介质，并定期进行备份。备份数据应存储在不同的物理位置，以防止数据丢失。3.电子发票的查阅和使用应遵循公司的相关规定，确保电子发票的使用安全。（三）发票保管期限发票的保管期限按照国家税务总局的相关规定执行。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、发票的使用（一）使用范围公司发票仅用于本公司生产经营活动中的销售商品、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等应税行为。不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（二）使用登记财务部门应建立发票使用登记制度，对发票的领用、开具、作废、红冲等情况进行详细记录。登记内容包括发票号码、开具日期、购买方信息、金额、税额、领用人员、开具人员、作废原因、红冲原因等。（三）发票缴销1.公司发生变更、注销等情况时，应及时向税务机关办理发票缴销手续。缴销发票时，应将未使用的发票及已开具的发票存根联、发票登记簿等一并报送税务机关查验。2.发票缴销后，应按照税务机关的要求进行归档保存。保存期限按照国家税务总局的相关规定执行。七、发票管理的监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对发票管理情况进行自查，检查内容包括发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定。2.审计部门应定期对发票管理情况进行审计，重点检查发票管理的内部控制制度是否健全有效，发票管理过程中是否存在违规行为。3.业务部门应配合财务部门和审计部门的工作，提供与发票管理相关的资料和信息。（二）外部检查1.公司应积极配合税务机关等相关部门的发票检查工作，如实提供发票管理的相关资料和信息。2.对于税务机关等相关部门提出的发票管理问题，公司应及时进行整改，并将整改情况报告税务机关等相关部门。八、罚则（一）违规责任公司及所属各部门工作人员违反本办法规定，有下列情形之一的，由公司视情节轻重给予相应的纪律处分；造成公司经济损失的，应承担赔偿责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任：1.未按照规定开具发票，导致税务风险或给公司造成损失的。2.未按照规定取得发票，导致税务风险或给公司造成损失的。3.转借、转让、代开发票的。4.拆本使用发票的。5.自行扩大专业发票使用范围的。6.未按照规定保管发票，导致发票丢失、被盗等情况发生的。7.未按照规定进行发票使用登记的。8.其他违反发票管理规定的行为。（二）整改措施对于发现的发票管理违规问题，责任部门应及时制定整改措施，并在规