公司内部审计管理制度范本

公司内部审计管理制度范本第一章总则第一条目的为规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范风险，提高运营效率，保障公司资产安全和合法合规经营，根据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》（中国内部审计协会）等法律法规及公司章程，制定本制度。第二条依据本制度依据以下法律法规及规范制定：（一）《中华人民共和国审计法》及其实施条例；（二）《内部审计基本准则》《内部审计具体准则》（中国内部审计协会）；（三）《企业内部控制基本规范》及其配套指引；（四）公司《章程》《内部控制制度》等内部文件。第三条适用范围本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“公司”）的内部审计活动。第四条基本原则（一）独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位及其他职能部门，直接向董事会或审计委员会负责；（二）客观性原则：审计人员应基于事实和证据开展审计工作，不受个人情感、利益或外部压力影响；（三）公正性原则：审计过程和结果应公平、公正，对被审计单位一视同仁；（四）保密性原则：审计人员应对审计中知悉的公司商业秘密、财务信息及个人隐私严格保密；（五）风险导向原则：以风险评估为基础，优先关注高风险领域和重要业务环节。第二章内部审计机构与人员第五条机构设置（一）公司设立内部审计机构（以下简称“审计部”），作为独立的职能部门，负责全公司内部审计工作；（二）审计部直接向董事会下属的审计委员会报告工作，重大事项可直接向董事会汇报；（三）审计部负责人由董事会任免，不得兼任其他部门负责人或与审计职责冲突的职务。第六条人员要求（一）审计人员应具备审计、会计、财务管理、法律、工程或信息技术等相关专业知识，熟悉公司业务流程；（二）审计人员应取得内部审计资格证书或相关专业资格（如注册会计师、注册内部审计师）；（三）审计人员应遵守职业道德规范，不得与被审计单位存在利益关联；（四）审计部应定期组织审计人员培训，提高专业能力和职业道德水平。第三章内部审计职责与权限第七条审计职责（一）常规审计：对公司及子公司的财务收支、会计核算、财务报告真实性、合法性进行审计；（二）专项审计：对重大投资项目、资产重组、关联交易、资金占用、对外担保等专项业务进行审计；（三）内部控制评价：对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评估，提出改进建议；（四）后续审计：检查被审计单位对审计发现问题的整改落实情况；（五）经济责任审计：对公司高级管理人员及子公司负责人任期内的经济责任履行情况进行审计；（六）董事会或审计委员会交办的其他审计事项。第八条审计权限（一）查阅权：有权查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同、会议记录等资料；（二）访谈权：有权与被审计单位的管理人员、员工及相关第三方进行访谈，了解情况；（三）取证权：有权收集、复制与审计事项相关的文件、资料，拍摄、记录现场情况；（四）建议权：有权对审计发现的问题提出整改建议，对内部控制缺陷提出完善意见；（五）制止权：有权制止被审计单位正在进行的违规、违纪行为，必要时可提请管理层采取强制措施；（六）报告权：有权向审计委员会、董事会报告审计结果，反映重大问题；（七）配合权：有权要求被审计单位配合审计工作，提供真实、完整的资料，不得阻挠、拒绝。第四章内部审计流程第九条审计计划（一）年度计划制定：审计部应于每年第四季度，根据公司战略目标、年度经营计划、风险评估结果及管理层要求，制定下一年度审计计划；（二）计划内容：包括审计项目名称、审计目标、范围、时间安排、人员分工、预算等；（三）计划审批：年度审计计划经审计委员会审核后，提交董事会批准；（四）计划调整：如遇重大事项或风险变化，可调整年度审计计划，报审计委员会审批。第十条审计准备（一）成立审计组：根据审计项目需要，成立审计组，确定组长及成员，明确职责分工；（二）制定审计方案：审计组应根据审计目标和范围，制定详细的审计方案，包括审计方法、程序、时间安排、重点关注事项等；（三）下发审计通知书：审计前3个工作日，向被审计单位下发审计通知书，告知审计目的、范围、时间、审计组人员及需要准备的资料；（四）资料收集：审计组应提前收集被审计单位的基本情况、内部控制制度、以往审计报告等资料，进行初步分析。第十一条审计实施（一）现场调查：审计组进驻被审计单位后，召开首次会议，说明审计目的、范围和要求，听取被审计单位情况介绍；（二）内部控制测试：对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估其有效性，确定审计重点；（三）收集证据：通过检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等方法，收集审计证据，记录审计工作底稿；（四）问题沟通：审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，核实情况，确认事实；（五）中期汇报：重大审计项目应定期向审计委员会汇报进展情况，及时解决问题。第十二条审计报告（一）报告编制：审计结束后，审计组应根据审计工作底稿，编制审计报告，包括以下内容：1.引言：审计目的、范围、依据、时间及被审计单位基本情况；2.审计概况：审计实施情况、方法及人员分工；3.审计发现：存在的问题及具体表现，包括违反法律法规、内部控制缺陷、经营管理漏洞等；4.审计建议：针对审计发现的问题，提出具体、可行的整改建议；5.审计结论：对被审计单位财务状况、经营成果、内部控制有效性的总体评价。（二）征求意见：审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到报告后5个工作日内提出书面意见，逾期未提出视为无异议；（三）报告审批：审计组根据被审计单位意见修改报告后，提交审计部负责人审核，再报审计委员会审批；（四）报告分发：审批后的审计报告应分发至被审计单位、管理层、审计委员会及董事会。第十三条后续审计（一）整改要求：被审计单位应在收到审计报告后10个工作日内，制定整改计划，明确整改措施、责任人和期限，报审计部备案；（二）跟踪检查：审计部应在整改期限届满后15个工作日内，对整改情况进行检查，评估整改效果；（三）后续报告：审计部应根据检查结果，撰写后续审计报告，报审计委员会和董事会；（四）责任追究：对整改不力或拒不整改的单位，审计部应提请管理层追究相关人员责任。第五章审计结果运用第十四条结果反馈（一）审计部应及时将审计结果反馈给被审计单位，帮助其认识问题、分析原因、制定整改措施；（二）管理层应定期听取审计结果汇报，了解公司内部控制和经营管理情况，及时解决重大问题。第十五条整改落实（一）被审计单位应严格按照整改计划落实整改，确保问题得到有效解决；（二）审计部应跟踪整改情况，定期向管理层和审计委员会汇报整改进展；（三）整改结果应作为被审计单位绩效考核的重要依据，与奖惩挂钩。第十六条责任追究（一）对审计发现的违规、违纪行为，管理层应根据情节轻重，追究相关人员责任，包括批评教育、降薪、降职、解除劳动合同等；（二）对涉嫌违法犯罪的行为，应移送司法机关处理。第十七条成果转化（一）审计部应总结审计中发现的共性问题，分析深层次原因，提出完善公司内部控制制度和经营管理的建议；（二）管理层应根据审计建议，及时修订和完善相关制度，优化业务流程，防范风险；（三）审计结果应作为公司战略决策、预算编制、干部任免的重要参考依据。第六章监督与责任第十八条对内部审计的监督（一）审计委员会应对审计部的工作进行监督，检查审计计划的执行情况、审计报告的质量、后续审计的效果；（二）审计部应定期向审计委员会提交工作报告，接受其监督和指导；（三）公司员工有权对审计人员的违规行为进行举报，审计委员会应及时调查处理。第十九条被审计单位责任（一）被审计单位应配合审计工作，提供真实、完整的资料，不得隐瞒或伪造资料；（二）被审计单位不得阻挠、拒绝审计，不得打击报复审计人员；（三）对违反上述规定的单位，审计部应提请管理层给予通报批评，情节严重的，追究相关人员责任。第二十条审计人员责任（一）审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性、客观性，不得滥用职权、徇私舞弊；（二）审计人员应严格按照审计流程开展工作，确保审计质量；（三）审计人员应保守审计秘密，不得泄露审计中知悉的公司信息；（四）对违反上述规定的审计人员，审计部应给予批评教育、调离