注会税法试题及答案

注会税法试题及答案1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售电力C.销售天然气D.销售图书答案：A3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.生产销售金银首饰B.零售高档化妆品C.进口小汽车D.批发白酒答案：C4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出答案：D5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.下列属于房产税征税对象的是（）A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.围墙答案：C7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积答案：A8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.无息贷款合同B.财产租赁合同C.委托代理合同D.抢险救灾物资运输合同答案：B10.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）A.人造石油B.与原油同时开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.洗煤答案：B11.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人答案：D12.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历10月1日起至次年9月30日止答案：A13.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.转让国债取得的所得B.保险赔款C.发表文学作品取得的所得D.转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得答案：B14.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税、营业税的纳税期限不一致答案：A15.下列关于教育费附加的说法中，正确的是（）A.教育费附加的征收比率为3%B.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和C.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案：ABCD16.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）A.土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入答案：ABCD17.下列关于契税的说法中，正确的是（）A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据是成交价格C.契税实行3%-5%的幅度比例税率D.契税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率答案：ABCD18.下列关于印花税的说法中，正确的是（）A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税金额×适用税率或应纳税额=凭证件数×单位税额D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：ABCD19.下列关于资源税的说法中，正确的是（）A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税的计税依据是应税产品的销售额或销售数量C.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征D.资源税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率或应纳税额=销售数量×单位税额答案：ABCD20.下列关于关税的说法中，正确的是（）A.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人B.关税的计税依据是完税价格C.关税实行从价计征、从量计征或者复合计征D.关税应纳税额的计算公式为：应纳税额=完税价格×税率或应纳税额=货物数量×单位税额或应纳税额=完税价格×税率+货物数量×单位税额答案：ABCD1.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城市维护建设税答案：ABC2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物用于无偿赠送D.将外购货物用于个人消费答案：ABC3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板答案：ABCD4.企业所得税的税收优惠形式包括（）A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.减计收入答案：ABCD5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或者住房租金答案：ABCD6.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产答案：ABCD7.城镇土地使用税的税收优惠包括（）A.对非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税B.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税C.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税D.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税答案：ABCD8.车辆购置税的计税价格根据不同情况确定，下列说法正确的有（）A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款B.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定D.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税答案：ABCD9.下列合同中，免征印花税的有（）A.无息、贴息贷款合同B.抢险救灾物资运输合同C.农牧业保险合同D.技术合同答案：ABC10.资源税的纳税义务人包括（）A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人B.在中国境内生产盐的单位和个人C.在中国境内收购未税矿产品的单位D.在中国境内销售应税矿产品的单位和个人答案：ABC1.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）答案：√2.消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口、零售和批发环节。（）答案：√3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√4.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：√5.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：√6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：√7.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种，其中加工承揽合同适用比例税率。（）答案：√9.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。（）答案：√10.关税的完税价格是指货物的关税计税价格，不包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用，但包括保险费。（）答案：×1.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=（）。答案：当期销项税额-当期进项税额2.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和（）三种。答案：复合计税3.企业所得税的税率为（）。答案：25%4.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。答案：百分之二十5.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。答案：10%-30%6.城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。其中，大城市每平方米年税额为（）元。答案：1.5-307.车辆购置税的税率为（）。答案：10%8.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的（）。答案：单位和个人9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的（）。答案：单位和个人10.关税的完税价格是指货物的关税计税价格，包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、（）。答案：保险费1.简述增值税的视同销售行为。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述消费税的纳税环节。答案：生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。委托加工环节：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。进口环节：进口的应税消费品，于报关进口时纳税。零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。3.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。加速折旧：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。税额抵免：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。4