2025年中职物流企业财务管理（资金管理）试题及答案

2025年中职物流企业财务管理（资金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业资金运动的起点是（）A.资金筹集B.资金投放C.资金营运D.资金分配2.下列不属于资金筹集方式的是（）A.发行股票B.银行借款C.赊购材料D.留存收益3.企业向银行借入一笔款项，年利率为10%，期限为3年，每年年末付息一次，到期一次还本。若企业按复利计算该笔借款的利息，则3年后企业应支付的利息为（）A.30000元B.33100元C.36410元D.39930元4.某企业按“2/10，n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃现金折扣的机会成本是（）A.36.7%B.18.4%C.2%D.14.7%5.企业持有现金的动机不包括（）A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.盈利动机6.下列关于应收账款管理的说法中，错误的是（）A.应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策B.信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件C.信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣D.收账政策越严格，收账成本越低，坏账损失越小7.企业存货管理的目标是（）A.尽量减少存货B.尽量增加存货C.在存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合D.保证存货的质量8.下列不属于存货成本的是（）A.采购成本B.订货成本C.储存成本D.短缺成本9.企业在进行固定资产投资决策时，通常采用的决策方法是（）A.净现值法B.内部收益率法C.投资回收期法D.以上都是10.某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，设定折现率为12%，有四个方案可供选择。其中甲方案的项目计算期为10年，净现值为1000万元；乙方案的净现值率为-15%；丙方案的项目计算期为11年，其年等额净回收额为150万元；丁方案的内部收益率为10%。最优的投资方案是（）A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.企业资金运动包括的经济内容有（）A.资金筹集B.资金投放C.资金营运D.资金分配E.资金耗费2.下列属于权益资金筹集方式的有（）A.发行股票B.发行债券C.吸收直接投资D.留存收益E.银行借款3.影响债券发行价格的因素有（）A.债券面值B.票面利率C.市场利率D.债券期限E.发行费用4.企业持有现金的成本包括（）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本E.坏账成本5.下列关于固定资产折旧的说法中，正确的有（）A.折旧是固定资产价值的一种补偿方式B.折旧方法的选择会影响企业的成本费用和利润C.企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值D.折旧年限一经确定，不得随意变更E.企业应当对所有固定资产计提折旧三、名词解释（总共4题，每题5分）1.资金成本2.商业信用3.存货经济批量4.固定资产投资四、简答题（总共2题，每题10分）1.简述企业资金筹集的渠道和方式。2.简述应收账款的管理目标和信用政策。材料：某企业目前的信用政策为“2/10，1/20，n/30”，有50%的客户在第10天付款，20%的客户在第20天付款，30%的客户在第30天付款。平均收账期为16天。该企业的销售利润率为20%，应收账款的机会成本率为10%。预计下年度销售额为2000万元，变动成本率为60%。为了扩大销售，企业拟将信用政策调整为“2/10，1/20，n/45”，预计有40%的客户在第10天付款，30%的客户在第20天付款，30%的客户在第45天付款。平均收账期为24天。五、计算分析题（总共1题，20分）根据上述材料，计算并分析信用政策调整后应收账款机会成本的增加额以及对企业利润的影响。答案：一、1.A2.C3.B4.B5.D6.D7.C8.D9.D10.A二、1.ABCDE2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。2.商业信用是指企业在正常的经营活动和商品交易中，由于延期付款或预收账款所形成的企业常见的信贷关系。3.存货经济批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。4.固定资产投资是指企业为了增加固定资产数量、提高固定资产性能或维持固定资产正常使用而进行的投资活动。四、1.资金筹集渠道：国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、企业自留资金。资金筹集方式：吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信用、留存收益。2.应收账款管理目标：在适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的余额；加快应收账款的周转速度。信用政策：信用标准、信用条件、收账政策。五、原应收账款平均余额=2000/360×16=88.89（万元）原应收账款机会成本=88.89×60%×10%=5.33（万元）调整后应收账款平均余额=2000/360×24=133.33（万元）调整后应收账款机会成本=133.33×60%×10%=8（万元）应收账款机会成本增加额=8