2025年广州税务面试题及答案

2025年广州税务面试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.某企业在进行税务申报时，对于一项固定资产的折旧计算出现了疑问。该固定资产原值为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值率为5%。按照直线法计提折旧，企业在第3年对折旧方法进行了变更，改为双倍余额递减法。已知企业所得税税率为25%，且该变更对企业的应纳税所得额产生了影响。那么在变更折旧方法后，该企业第4年应计提的折旧额为多少万元？A.67.5B.72C.76D.802.税务机关在对一家小型制造企业进行税务检查时，发现该企业存在部分收入未入账的情况。经核实，该企业少申报的收入为100万元，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。假设该企业不存在其他纳税调整事项，那么该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为多少万元？A.1.56B.1.3C.1.95D.2.343.某个体工商户从事餐饮服务，2025年第一季度取得含税收入31.5万元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，且该个体工商户符合小规模纳税人免征增值税的条件。那么该个体工商户第一季度应缴纳的增值税为多少万元？A.0B.0.9C.0.945D.1.054.某企业2024年度发生的业务招待费为50万元，当年的销售（营业）收入为5000万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算2024年度应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为多少万元？A.25B.30C.20D.155.税务机关对某企业进行纳税评估时，发现该企业存在关联交易。经调查，该企业与其关联方之间的交易价格明显低于市场公允价格。已知该企业与关联方的交易金额为200万元，市场公允价格为300万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，那么该企业应调增的应纳税所得额为多少万元？A.50B.100C.150D.2006.某房地产开发企业2025年开发了一个住宅小区，该项目的土地成本为2000万元，开发成本为3000万元，开发费用为500万元（其中利息支出200万元，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。已知当地规定的房地产开发费用扣除比例为5%，土地增值税税率为四级超率累进税率。该企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为多少万元？A.450B.500C.350D.3007.某企业2025年拥有一辆载货汽车，整备质量为10吨，当地规定的载货汽车车船税年税额为每吨80元。那么该企业2025年应缴纳的车船税为多少元？A.800B.400C.1600D.12008.某企业在2025年1月1日进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。那么该企业进口这批货物应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.14.3C.11.7D.15.69.某企业2025年发生的广告费和业务宣传费为300万元，当年的销售（营业）收入为2000万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？A.300B.320C.400D.20010.某企业2025年接受了一项捐赠，取得了一批原材料，捐赠方提供的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该企业在计算企业所得税时，应确认的捐赠收入为多少万元？A.50B.56.5C.43.5D.6.511.某企业2025年因自然灾害造成一批库存商品毁损，该批商品的成本为80万元，已计提存货跌价准备10万元。经保险公司核定，应赔偿50万元。那么该企业在计算企业所得税时，应确认的损失为多少万元？A.20B.30C.70D.8012.某企业2025年将一项专利技术转让给其他企业，取得转让收入200万元，该专利技术的成本为120万元，转让过程中发生的相关税费为10万元。根据企业所得税法的规定，该企业转让专利技术应缴纳的企业所得税为多少万元？A.17.5B.22.5C.20D.1513.某企业2025年12月31日的资产负债表中，“应收账款”项目的期末余额为100万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元。该企业按应收账款余额的5%计提坏账准备。那么该企业在计算企业所得税时，应调增的应纳税所得额为多少万元？A.0B.2.5C.5D.7.514.某企业2025年发生的职工教育经费为20万元，当年的工资薪金总额为200万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许扣除的职工教育经费为多少万元？A.20B.16C.10D.515.某企业2025年的利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。那么该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少万元？A.120B.122.5C.125D.13016.某企业2025年发生的研究开发费用为100万元，其中符合资本化条件的开发支出为60万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，且可以享受研发费用加计扣除的政策。那么该企业在计算2025年度应纳税所得额时，应调减的应纳税所得额为多少万元？A.40B.70C.80D.10017.某企业2025年1月1日购入一项无形资产，入账价值为200万元，预计使用年限为10年。该企业采用直线法摊销无形资产。那么该企业2025年应摊销的无形资产金额为多少万元？A.20B.10C.15D.2518.某企业2025年发生的公益性捐赠支出为30万元，当年的利润总额为200万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.30B.24C.12D.619.某企业2025年将一台闲置的设备出租，取得租金收入50万元。已知该设备的原值为100万元，已计提折旧30万元。该企业适用的增值税税率为5%。那么该企业出租设备应缴纳的增值税为多少万元？A.2.5B.1.5C.2D.320.某企业2025年的应纳税所得额为300万元，该企业享受小型微利企业的税收优惠政策。已知小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。那么该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少万元？A.22.5B.25C.30D.37.5二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.自来水C.图书D.天然气3.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）A.土地增值税实行四级超率累进税率B.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除C.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人D.对个人销售住房暂免征收土地增值税4.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出5.下列关于印花税的说法，正确的有（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元6.以下属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（）A.消费税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税8.下列关于房产税的说法，正确的有（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.从价计征的房产税，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳D.从租计征的房产税，以房产租金收入为计税依据9.企业发生的下列业务，应视同销售确认收入的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于对外捐赠C.将自产的货物用于在建工程D.将自产的货物用于非货币性资产交换10.下列关于车船税的说法，正确的有（）A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.乘用车以辆为计税单位D.载货汽车以整备质量每吨为计税单位三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，固定资产的折旧方法可以随意变更。（）4.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。（）5.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）6.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）7.消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。（）8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）9.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）10.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（）四、填空题（每题2分，共20分）1.企业所得税的基本税率为（）。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期（）抵扣当期（）后的余额。3.土地增值税的增值率是指（）与（）的比率。4.企业发生的合理的工资薪金支出，（）扣除。5.印花税的纳税方法有（）、（）和（）三种。6.消费税的计税方法有（）、（）和（）三种。7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，无形资产的摊销年限不得低于（）年。8.房产税从价计征的税率为（），从租计征的税率为（）。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。10.车船税按（）申报，分（）计算，一次性缴纳。答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.D5.B6.A7.A8.B9.D10.B11.B12.A13.A14.C15.B16.B17.