尽职调查经理岗位考试题及解析

2026年尽职调查经理岗位考试题及解析一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在针对中国A股上市公司进行财务尽职调查时，以下哪项指标最能反映公司的短期偿债能力？A.资产负债率B.流动比率C.净资产收益率D.营业收入增长率2.尽职调查中，律师团队的核心职责不包括以下哪项？A.审查目标公司的工商登记、税务缴纳及诉讼仲裁情况B.评估目标公司的知识产权侵权风险C.主导并购交易的谈判条款D.核实公司历史沿革的合规性3.在尽调过程中发现目标公司存在重大未披露的或有负债，尽职调查报告应如何处理？A.附件中简要提及B.作为重大风险事项单独列出并分析影响C.影响较小则忽略D.建议管理层补充披露后重新出具报告4.针对房地产企业尽调，以下哪项是评估其资产质量的关键指标？A.现金流覆盖率B.存货周转率C.土地储备价值D.负债结构比率5.跨境尽调中，若目标公司注册地在香港，尽职调查团队需重点核查的文件不包括？A.公司章程及股东名册B.IRD（入境事务处）的税务合规证明C.独立董事的任职资格文件D.重大合同的法律意见书6.尽调中，管理层访谈的核心目标不包括？A.核实财务数据的真实性B.了解公司业务运营细节C.预测未来业绩增长潜力D.评估管理层变更的风险7.尽调中，若发现目标公司存在环保处罚记录，以下哪项处理最不恰当？A.要求提供整改证明及未来合规计划B.直接判定公司存在重大法律风险C.核实处罚对公司运营的影响程度D.咨询专业环保律师的评估意见8.尽调报告中，“风险提示”部分应重点关注以下哪类事项？A.公司的历史沿革细节B.可能影响交易完成的重大瑕疵C.管理团队的履历背景D.行业发展趋势分析9.尽调中，对目标公司关联交易的核查重点不包括？A.交易价格的公允性B.关联方是否具备独立偿债能力C.关联交易的审批程序D.关联交易对公司利润的影响10.尽调中，若发现目标公司存在税务筹划风险，以下哪项措施最不合适？A.要求提供税务合规性说明B.咨询税务顾问的评估意见C.直接判定交易无法完成D.核实税务风险对交易估值的影响二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.尽调中，财务尽调团队需重点关注以下哪些财务报表附注内容？A.关联方交易明细B.坏账准备计提政策C.投资性房地产的公允价值变动D.长期合同的履约情况E.递延所得税资产及负债2.尽调中，法律尽调团队需核查以下哪些文件以评估目标公司的股权结构？A.公司章程及股东名册B.股东会会议记录C.股权转让协议D.股东背景调查报告E.优先股条款及限制性协议3.尽调中，对目标公司业务尽调需关注以下哪些方面？A.核心产品或服务的市场竞争力B.主要客户集中度及稳定性C.供应商依赖程度及合同条款D.行业监管政策变化的影响E.未来业务拓展的可行性4.尽调中，尽调团队需重点关注以下哪些税务风险？A.关联交易的税务合规性B.坏账损失的税前扣除政策C.递延所得税的会计处理D.税收优惠政策的有效性E.境外子公司的税务合规记录5.尽调中，尽调团队需核查以下哪些文件以评估目标公司的资产质量？A.房产证及土地证B.机器设备的评估报告C.存货盘点记录及跌价准备计提政策D.应收账款的账龄分析E.商标注册证书及续展情况三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.尽调中，管理层访谈的记录需经目标公司盖章确认。（×）2.尽调中，所有关联交易均属于重大风险事项。（×）3.尽调中，若发现目标公司存在环保处罚，需直接终止交易。（×）4.尽调报告的“风险提示”部分需明确列出所有潜在诉讼风险。（×）5.尽调中，跨境交易需核查目标公司的外汇合规性。（√）6.尽调中，财务尽调团队需重点关注非经常性损益的构成。（√）7.尽调中，律师尽调团队需核查目标公司的知识产权侵权风险。（√）8.尽调中，税务尽调团队需评估目标公司的税收筹划风险。（√）9.尽调中，业务尽调团队需评估目标公司的市场竞争力。（√）10.尽调中，所有尽调文件需经尽调团队集体确认后存档。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述尽职调查中，财务尽调团队的核心工作内容及流程。2.尽调中，若发现目标公司存在法律诉讼风险，尽调团队应如何处理？3.尽调报告中，如何体现“风险提示”部分的专业性？五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.结合中国A股市场特点，论述尽调中财务尽调团队需重点关注哪些风险点。2.结合跨境交易场景，论述尽调团队如何评估目标公司的税务合规性及潜在风险。答案及解析一、单选题答案及解析1.B（2分）-解析：流动比率反映公司短期偿债能力，公式为流动资产/流动负债。A股上市公司监管要求严格，流动比率是核心财务指标之一。资产负债率反映长期偿债能力，净资产收益率反映盈利能力，营业收入增长率反映成长性。2.C（2分）-解析：律师团队负责法律尽调，包括工商、税务、诉讼等，但并购谈判条款由交易团队主导。知识产权评估、历史沿革核查均属律师职责范畴。3.B（2分）-解析：重大未披露的或有负债属于重大风险事项，需单独列出并分析对交易的影响。附件提及不充分，忽略则遗漏风险，直接终止交易过于极端。4.C（2分）-解析：房地产企业核心资产是土地及房产，土地储备价值直接决定资产质量。现金流覆盖率、存货周转率适用于其他行业，负债结构比率反映偿债能力。5.B（2分）-解析：香港尽调需核查公司章程、股东名册、董事任职资格，但IRD（入境事务处）负责身份登记，不涉及税务合规。税务合规需核查香港税务局文件。6.C（2分）-解析：管理层访谈核心是核实财务数据、了解运营细节、评估管理团队稳定性，但业绩预测需结合行业分析而非访谈直接得出。7.B（2分）-解析：环保处罚需评估影响程度及合规计划，直接判定重大风险过于绝对。需结合处罚级别、整改成本及潜在诉讼风险综合判断。8.B（2分）-解析：“风险提示”需明确列出可能影响交易完成的事项，如重大瑕疵、诉讼、税务风险等。历史沿革、管理层背景属于尽调内容但未必是风险。9.B（2分）-解析：关联交易核查重点包括交易价格公允性、审批程序合规性、对公司利润的影响，但关联方偿债能力属于交易对手方尽调范畴。10.C（2分）-解析：税务筹划风险需评估合规性及潜在处罚，直接终止交易过于极端。应咨询税务顾问并分析对交易估值的影响。二、多选题答案及解析1.A、B、D（3分）-解析：关联交易明细、坏账准备政策、长期合同履约情况直接影响财务真实性及风险。递延所得税、公允价值变动属于会计细节但未必是重大风险。2.A、B、C（3分）-解析：公司章程、股东名册、股东会记录、股权转让协议是股权结构核查核心文件。股东背景调查、优先股条款属于补充尽调内容。3.A、B、C、D（3分）-解析：核心竞争力、客户集中度、供应商依赖、监管政策均直接影响业务可持续性。未来业务拓展属于战略分析范畴。4.A、B、D、E（3分）-解析：关联交易、坏账损失、税收优惠、境外税务合规是重点。递延所得税会计处理属于财务细节。5.A、B、C、D（3分）-解析：房产证、设备评估、存货盘点、应收账款账龄分析均直接影响资产质量。商标续展属于知识产权尽调范畴。三、判断题答案及解析1.（×）-解析：管理层访谈记录需经访谈人员及目标公司确认，但无需盖章，盖章属于文件归档要求。2.（×）-解析：关联交易未必都是重大风险，需结合交易金额、占比及公允性判断。3.（×）-解析：环保处罚需评估影响，未必直接终止交易，但需明确风险并建议解决方案。4.（×）-解析：“风险提示”需列出重大风险，但未必包含所有诉讼，需结合诉讼级别及潜在影响。5.（√）-解析：跨境交易需核查外汇合规性，如资本管制、汇兑损失等。6.（√）-解析：非经常性损益反映公司核心盈利能力，需重点关注。7.（√）-解析：知识产权侵权是重大法律风险，需律师团队核查。8.（√）-解析：税务筹划需评估合规性及潜在处罚风险。9.（√）-解析：业务尽调核心是评估竞争力及可持续性。10.（√）-解析：尽调文件需团队确认存档，确保合规性。四、简答题答案及解析1.财务尽调核心工作内容及流程：-工作内容：核查财务报表真实性、评估财务风险、分析盈利能力、验证资产质量。-流程：获取财务文件→核对原始凭证→分析财务指标→访谈管理层→出具尽调报告。2.法律诉讼风险处理：-核实诉讼详情（级别、金额、进展）；评估潜在影响（财务、运营）；咨询律师评估胜诉概率；建议交易方补充尽调或调整估值。3.“风险提示”专业性体现：-明确风险事项（如税务、法律诉讼）；量化影响（如诉讼可能导致赔偿XX元）；提出解决方案（如补充尽调或调整条款）。五、论述题答案及解析1.A股尽调财务风险点：-监管严