2025年大学审计学（审计风险控制）试题及答案

2025年大学审计学（审计风险控制）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.审计风险的组成要素包括（）A.固有风险、控制风险、检查风险B.重大错报风险、控制风险、检查风险C.固有风险、重大错报风险、检查风险D.控制风险、重大错报风险、检查风险答案：A2.在审计风险模型中，审计风险取决于（）A.重大错报风险和检查风险B.固有风险和控制风险C.控制风险和检查风险D.固有风险和检查风险答案：A3.下列关于固有风险的说法中，正确的是（）A.固有风险与被审计单位的风险相关，独立于审计B.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性C.固有风险是审计人员可以控制的风险D.固有风险水平较高时，审计人员应实施更详细的实质性程序答案：ABD4.控制风险取决于（）A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.审计人员的专业能力D.被审计单位的经营管理水平答案：AB5.检查风险取决于（）A.审计程序设计的合理性B.审计程序执行的有效性C.固有风险的评估结果D.控制风险的评估结果答案：AB6.审计人员在评估重大错报风险时，应考虑的因素包括（）A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险答案：ABCD7.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.重大错报风险包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险C.认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险D.审计人员可以通过实施审计程序降低重大错报风险答案：D8.审计人员评估重大错报风险时，应实施的审计程序包括（）A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估重大错报风险C.评估控制风险D.评估检查风险答案：AB9.下列关于审计风险应对的说法中，正确的是（）A.审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施B.审计人员应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序C.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序D.审计人员可以通过扩大控制测试的范围来降低检查风险答案：ABC10.下列关于控制测试的说法中，正确的是（）A.控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序B.控制测试的目的是测试控制运行的有效性C.控制测试的范围取决于控制风险的评估结果D.审计人员应当在所有审计业务中实施控制测试答案：ABC11.下列关于实质性程序的说法中，正确的是（）A.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序B.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序C.审计人员应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序D.实质性程序的范围取决于重大错报风险的评估结果答案：ABCD12.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）A.审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息B.审计证据包括会计记录中含有的信息和其他信息C.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础D.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量答案：ABCD13.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿是指审计人员在执行审计业务过程中形成的工作记录和获取的资料B.审计工作底稿应当反映审计人员执行审计业务的全过程C.审计工作底稿应当包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等内容D.审计工作底稿是审计人员形成审计报告的基础答案：ABCD14.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是指审计人员根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等要素C.审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映D.审计报告应当由注册会计师签名并盖章答案：ABCD15.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是（）A.审计质量控制是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称B.审计质量控制包括对审计业务的承接与保持、审计计划、审计实施、审计报告等环节的控制C.审计质量控制的目的是保证审计工作质量，提高审计效率，降低审计风险D.审计质量控制的主体是会计师事务所答案：ABCD16.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是（）A.审计职业道德是指审计人员在执行审计业务过程中应当遵循的行为规范B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为等基本原则C.审计人员应当遵守审计职业道德，保持独立性，客观、公正地执行审计业务D.审计职业道德是审计人员执行审计业务的基本准则答案：ABCD17.下列关于审计法律责任的说法中，正确的是（）A.审计法律责任是指审计人员在执行审计业务过程中，因违反法律法规、审计准则等规定而应承担的法律后果B.审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任C.审计人员应当遵守法律法规，严格按照审计准则的要求执行审计业务，以避免承担审计法律责任D.审计法律责任的追究主体包括审计机关、财政部门、司法机关等答案：ABCD18.下列关于审计风险与审计证据的关系的说法中，正确的是（）A.审计风险与审计证据成反向关系B.审计风险越高，所需的审计证据越多C.审计风险越低，所需的审计证据越少D.审计人员可以通过获取充分、适当的审计证据来降低审计风险答案：ABCD19.下列关于审计风险与审计程序的关系的说法中，正确的是（）A.审计风险与审计程序成反向关系B.审计风险越高，所需实施的审计程序越多C.审计风险越低，所需实施的审计程序越少D.审计人员可以通过合理设计和实施审计程序来降低审计风险答案：ABCD20.下列关于审计风险与审计意见的关系的说法中，正确的是（）A.审计风险与审计意见成反向关系B.审计风险越高，审计人员发表非无保留意见的可能性越大C.审计风险越低，审计人员发表无保留意见的可能性越大D.审计人员应当根据审计风险的评估结果发表恰当的审计意见答案：ABCD第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分。1.审计风险的特征包括（）A.客观性B.普遍性C.潜在性D.偶然性E.可控性答案：ABCDE2.审计人员在评估重大错报风险时，应考虑的内部因素包括（）A.被审计单位的性质B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险D.被审计单位的内部控制E.被审计单位的财务业绩的衡量和评价答案：ABCDE3.审计人员实施控制测试的情形包括（）A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.被审计单位内部控制设计合理且执行有效D.被审计单位内部控制设计不合理但执行有效E.被审计单位内部控制设计合理但执行无效答案：AB4.审计人员实施实质性程序的情形包括（）A.评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.被审计单位内部控制设计合理且执行有效D.被审计单位内部控制设计不合理但执行有效E.被审计单位内部控制设计合理但执行无效答案：A5.审计人员在确定审计证据的相关性时，应当考虑的因素包括（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.审计证据的充分性和适当性E.审计证据的可靠性答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.审计风险是指财务报表存在重大错报时审计人员发表不恰当审计意见的可能性。（）答案：√2.固有风险和控制风险是审计人员可以控制的风险。（）答案：×3.审计人员应当在所有审计业务中实施控制测试。（）答案：×4.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）答案：√5.审计工作底稿应当反映审计人员执行审计业务的全过程。（）答案：√四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答下列问题，每题答案字数在150字到200字之间。1.简述审计风险的组成要素及其相互关系。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。固有风险与被审计单位自身情况相关，独立于审计。控制风险取决于内部控制设计与执行有效性。检查风险受审计程序设计与执行影响。它们之间存在反向关系，固有风险和控制风险越高，可接受的检查风险越低，反之亦然。审计人员需综合评估，以将审计风险降至可接受水平。2.简述审计人员评估重大错报风险的审计程序。审计人员评估重大错报风险，首先要了解被审计单位及其环境，包括行业、法律、监管等外部因素及被审计单位性质、目标、战略、经营风险、内部控制等内部因素。然后识别和评估重大错报风险，包括财务报表层次和认定层次。认定层次风险还可细分。通过这些程序，为后续审计工作提供基础，合理确定审计应对措施。五、案例分析题（共题15分）答题要求：请阅读以下案例，回答问题。答案字数在150字到200字之间。[案例材料]审计人员在对ABC公司进行审计时，发现该公司存在以下情况：1.部分销售发票未连续编号，且销售记录不完整。2.仓库管理人员在记录存货收发时，有时未及时更新库存记录。3.财务人员在编制财务报表时，对某些会计政策的选择和运用不符合会计准则的规定。问题：1.请指出上述情