企业税务筹划顾问岗位招聘考试试卷及答案

企业税务筹划顾问岗位招聘考试试卷及答案试题部分一、填空题（共10题，每题1分）1.企业税务筹划的核心是______。2.我国现行增值税的基本税率是______。3.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______计入应纳税所得额。4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不超过______个月。5.企业所得税的纳税年度通常为______。6.增值税小规模纳税人月销售额不超过______万元（按季纳税9万元）的，免征增值税。7.高新技术企业适用的企业所得税税率是______。8.税务筹划的三个基本特征是合法性、______、前瞻性。9.印花税中，购销合同的税率是______。10.个人取得的国债利息收入______个人所得税。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.以下属于税务筹划合法手段的是（）A.虚开发票B.利用税收优惠C.隐瞒收入D.伪造账簿2.小型微利企业需同时符合条件不包括（）A.从业人数不超过300人B.资产总额不超过5000万元C.应纳税所得额不超过300万元D.行业为限制类3.增值税一般纳税人购进农产品，用于生产税率13%货物的，进项税额扣除率为（）A.9%B.10%C.13%D.6%4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分准予扣除（）A.3%B.12%C.15%D.20%5.以下属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.销售货物收入D.租金收入6.个人所得税综合所得不包括（）A.工资薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.稿酬7.税务筹划与逃税的本质区别是（）A.是否少缴税B.是否合法C.是否提前筹划D.是否涉及发票8.高新技术企业认定需满足的条件不包括（）A.核心自主知识产权B.研发费用占比C.科技人员占比D.年销售额不低于1000万9.增值税起征点适用于（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.个人（不包括个体工商户）10.企业所得税税前扣除的原则不包括（）A.真实性B.相关性C.合理性D.及时性三、多项选择题（共10题，每题2分）1.税务筹划的主要方法包括（）A.利用税收优惠政策B.税基筹划C.税率筹划D.税额筹划2.小型微利企业的认定条件包括（）A.从业人数≤300人B.资产总额≤5000万元C.应纳税所得额≤300万元D.行业为非限制和禁止类3.企业所得税免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.非营利组织的免税收入4.增值税一般纳税人可抵扣的进项税额包括（）A.购进货物取得的专用发票B.购进农产品的收购发票C.购进旅客运输服务的电子普通发票D.购进餐饮服务的发票5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.住房贷款利息C.住房租金D.赡养老人6.税务筹划的风险包括（）A.政策变动风险B.操作风险C.法律风险D.市场风险7.以下属于企业所得税税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.职工福利费（不超过工资薪金14%）C.工会经费（不超过2%）D.职工教育经费（不超过8%）8.增值税税率适用13%的应税货物包括（）A.粮食B.图书C.加工修理修配劳务D.有形动产租赁9.税务筹划的合法性体现在（）A.不违反税收法律法规B.符合国家税收政策导向C.有合法的经济实质D.无需税务机关认可10.以下属于印花税应税凭证的是（）A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.劳动合同四、判断题（共10题，每题2分）1.税务筹划就是偷税漏税（）2.小型微利企业的企业所得税税率为20%（）3.高新技术企业的研发费用加计扣除比例为75%（）4.个人取得的股息红利所得免征个人所得税（）5.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季30万）免征增值税（）6.企业发生的业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰（）7.税务筹划可以在纳税义务发生后进行（）8.财政拨款属于企业所得税应税收入（）9.个人所得税综合所得按年计算，按月预缴（）10.印花税的纳税人包括立合同人、立据人等（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述税务筹划的基本特征。2.小型微利企业享受企业所得税优惠的条件是什么？3.简述增值税进项税额不得抵扣的情形。4.企业所得税税前扣除需遵循哪些原则？六、讨论题（共2题，每题5分）1.某科技公司拟申请高新技术企业认定，你作为税务筹划顾问，应从哪些方面协助其准备？2.某制造企业面临增值税税负偏高问题，你认为可通过哪些税务筹划方法降低税负？答案部分一、填空题答案1.合法节税2.13%3.25%4.2405.公历1月1日至12月31日6.37.15%8.筹划性9.万分之三10.免征二、单项选择题答案1.B2.D3.B4.B5.B6.C7.B8.D9.D10.D三、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.CD9.ABC10.ABC四、判断题答案1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√五、简答题答案1.税务筹划的基本特征包括：①合法性，符合税收法律法规，不触碰偷税漏税红线；②筹划性，需在纳税义务发生前对经营、投资活动提前规划；③前瞻性，需预判政策变动与业务变化，提前布局节税。此外，还具备目的性（以节税为核心）、专业性（需懂税法与业务）等辅助特征。2.小型微利企业需同时满足：①从业人数≤300人；②资产总额≤5000万元；③应纳税所得额≤300万元，且行业为非限制和禁止类。优惠为：年应纳税所得额≤100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率（实际税负5%）；100-300万元部分，减按50%计入，按20%税率（实际税负10%）。3.不得抵扣情形：①用于简易计税、免税项目、集体福利/个人消费的购进货物/劳务/服务；②非正常损失的购进货物及相关劳务、交通运输服务；③非正常损失的在产品/产成品耗用的购进货物（不含固定资产）；④购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务；⑤未取得合法抵扣凭证的购进项目。4.需遵循：①真实性，支出实际发生且有合法凭证；②相关性，与应税收入直接相关；③合理性，符合经营常规，无不合理支出；④合法性，符合税法规定，非法支出不得扣除；⑤配比性，与应税收入配比，不得提前/滞后扣除。六、讨论题答案1.协助准备需围绕认定条件：①知识产权：梳理核心自主知识产权（发明专利、软著等），确保权属清晰；②研发费用：核实近三年研发费用占比（销售收入≤5000万≥5%，5000万-2亿≥4%，≥2亿≥3%），补充合法凭证；③科技人员：统计占比≥10%，明确资质；④高新技术产品收入：核算占比≥60%，确保与核心技术相关；⑤合规性：排查禁止类行业，整理审计报告、研发费用专项审计等材料。2.降低税负方法：①规范进项抵扣：确保取得合法凭证（专用发票、农产品收购发票等）；②选择计税方式：若小规模纳税人税负更