2025年大学（海关管理）关税理论与实务期末试题及答案

2025年大学（海关管理）关税理论与实务期末试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.关税的税收主体是（）A.进出口货物B.当地海关C.实际消费者D.进出口商2.按照征税的目的分类，关税可分为（）A.进口税、出口税、过境税B.从量税、从价税、混合税C.财政关税、保护关税D.自主关税、协定关税3.下列不属于关税特点的是（）A.强制性B.无偿性C.预定性D.自愿性4.以货物的价格作为计税标准的关税是（）A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税5.下列关于关税税率的表述中，正确的是（）A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税6.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率7.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币50元以下的一票货物D.残疾人专用品8.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.假如买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物的包装材料和包装劳务费用9.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（）万元。A.250B.251C.251.75D.26010.某公司进口一批货物，海关于2024年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.7511.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税12.下列不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人13.关税申报时间，符合我国规定的是（）A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前14.下列关于关税减免税的表述，正确的是（）A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.关税税额在人民币100元以下的一票货物免征关税C.无商业价值的广告品和货样免征关税D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税15.下列关于关税完税价格的说法，错误的是（）A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格不包括出口关税C.进口货物的完税价格不包括进口关税D.以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，进口货物的运输及其相关费用、保险费应当按照实际支付的费用计算16.某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币200万元（下同），另支付与进口货物相关的特许权使用费20万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30万元、保险费10万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金5万元。已知该货物进口关税税率为20%，则该企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.40B.44C.46D.5017.某企业2024年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；设备进口后发生运费2万元。已知该设备进口关税税率为10%。则该企业进口该设备应缴纳关税（）万元。A.6.4B.6.6C.6.8D.718.下列关于关税征收管理的说法，错误的是（）A.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月B.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征C.因纳税人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.根据海关规定，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报19.下列关于关税的说法，正确的是（）A.关税是单一环节的价外税B.关税的完税价格中包括关税C.关税的完税价格中不包括关税D.关税是价内税20.下列关于关税税率运用的说法，正确的是（）A.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当按照海关发现该行为之日实施的税率征税D.保税货物经批准不复运出境的，应当按照海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税第II卷（非选择题，共60分）21.简述关税的概念及作用。（10分）22.简述关税的分类方式及各类关税的特点。（10分）23.计算下列业务应缴纳的关税：某企业进口一批货物，成交价格为200万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费为10万元，保险费无法确定，已知该货物的关税税率为10%。（10分）24.阅读以下材料，回答问题：我国某公司从国外进口一批货物，合同约定价格为CIF上海100万美元。货物运抵上海港后，经海关查验发现，该批货物的实际价格为120万美元，且卖方还向买方收取了10万美元的特许权使用费。已知该货物的关税税率为15%。问题：该公司应缴纳的关税是多少？（15分）25.阅读以下材料，回答问题：某进出口公司2024年3月进口一批货物，该批货物的成交价格为100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费等共计20万元。已知该货物的关税税率为20%。该公司于3月10日向海关申报纳税，海关于3月15日填发税款缴款书。该公司于3月25日缴纳税款。问题：（1）该批货物应缴纳的关税是多少？（2）该公司应缴纳的关税滞纳金是多少？（15分）答案：1.D2.C3.D4.B5.ABC（题目有误，应为多项选择题，答案为ABC。解析：查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税；对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税；对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施并税率征税；暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。）6.B7.C8.D9.C10.B11.A12.D13.D14.ACD15.D（题目有误，应为单项选择题，答案为D。解析：以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，进口货物的运输及其相关费用、保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输及其相关费用、保险费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定。）16.C17.A18.C（题目有误，应为单项选择题，答案为C。解析：因纳税人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。）19.A20.ABD21.关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商所征收的税收。作用：一是财政作用，为国家筹集财政资金；二是保护作用，保护本国产业和市场；三是调节作用，调节进出口贸易和经济结构；四是涉外作用，维护国家主权和经济利益，处理国际关系。22.分类方式及特点：按征税对象分，进口税、出口税、过境税。进口税保护国内产业，出口税限制资源性产品出口等，过境税财政意义不大。按征税标准分，从量税计算简便，从价税税负合理，复合税兼具两者优点，滑准税稳定价格。按征税性质分，普通关税、优惠关税、差别关税。普通关税税率较高，优惠关税有特定优惠对象，差别关税体现特定政策目的。按保护形式和程度分，关税壁垒和非关税壁垒。关税壁垒提高进口成本限制进口，非关税壁垒形式多样限制作用更直接。23.保险费=（200+10）×3‰=0.63（万元），完税价格=200+10