2026年大学（会计学）税务会计实训试题及答案

2025年大学（会计学）税务会计实训试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（）。A.7%B.10%C.13%D.17%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车4.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含税销售额20600元。该企业当月应缴纳的增值税为（）元。A.600B.792.31C.1166.04D.2993.165.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励6.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳7.某企业2024年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.4.8B.24C.27D.28.88.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际用于经营活动的土地面积C.纳税人有效利用的建筑面积D.纳税人实际拥有的居住面积9.下列各项中，应征收印花税的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.银行同业拆借合同10.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）第II卷1.（10分）简述增值税的视同销售行为及相关税务处理要点。2.（15分）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。（4）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为20万元，进项税额已抵扣。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。3.（15分）简述企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。4.（20分）材料：甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费50万元。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费1500万元。（4）发生合理的工资、薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元，工会经费支出5万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。要求：（1）计算甲公司2024年度准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额。（2）计算甲公司2024年度准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费金额。（3）计算甲公司2024年度准予在企业所得税税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费金额。5.（20分）材料：乙公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生下列经济业务：（1）销售A产品100件，每件不含税售价为1000元，开具增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额13000元。款项已收到存入银行。（2）将自产的B产品用于对外捐赠，该产品成本为8000元，同类产品不含税售价为10000元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额6500元。支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费2000元，增值税税额180元。（4）销售自己使用过的2013年购进的机器设备一台，取得含税收入20600元。该设备购进时未抵扣进项税额。要求：（1）计算业务（1）应缴纳的增值税税额。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税税额。（3）计算业务（3）可抵扣的进项税额。（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额。答案：第I卷：1.C2.A3.D4.A5.C6.C7.C8.A9.A10.C第II卷：1.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。税务处理要点：视同销售行为应计算销项税额，按规定缴纳增值税。2.业务（1）销项税额=800×13%=104（万元）；业务（3）销项税额=80×13%=10.4（万元）；业务（4）进项税额转出=20×13%=2.6（万元）；当月应缴纳增值税税额=104+10.4-39+2.6=78（万元）。3.企业所得税税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出等。扣除标准：合理的工资、薪金支出据实扣除；职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；职工教育经费不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除；工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除等。4.（1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），扣除限额2=5000×5‰=25（万元），准予扣除25万元。（2）广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），准予扣除750万元。（3）职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），准予扣除28万元；职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），准予扣除10万元；工会经费扣除限额=20