外贸会计招聘笔试题库及答案

外贸会计招聘笔试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.以下不属于外贸企业出口退税计算方法的是（）A.免、抵、退税方法B.先征后退方法C.免税方法D.即征即退方法答案：D。即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，并非外贸企业出口退税计算方法。免、抵、退税方法适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物；先征后退方法主要适用于外贸企业收购货物出口；免税方法适用于一些特定的出口货物。2.外贸企业收购应税消费品出口，其消费税的退税依据是（）A.出口货物的离岸价B.出口货物的到岸价C.购进应税消费品的不含增值税价款D.购进应税消费品的含增值税价款答案：C。外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税税额=购进应税消费品的不含增值税价款×消费税税率。3.对于出口商品销售收入的入账金额，一般是按（）A.FOB价B.CIF价C.CFR价D.上述三种价格均可答案：A。在国际贸易中，按FOB价计算出口商品销售收入，因为FOB价格是指卖方在合同规定的装运港把货物装到买方指定的船上，并负担货物装上船为止的一切费用和风险。以FOB价为基础能准确反映出口企业的实际收入。4.某外贸企业从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税为（）万元。A.6B.6.67C.5D.5.56答案：B。首先计算关税=50×20%=10（万元），组成计税价格=(50+10)÷(110%)≈66.67（万元），消费税=66.67×10%≈6.67（万元）。5.外贸企业出口货物发生退关、退货时，已退还的增值税应（）A.不作处理B.冲减当期出口退税C.补缴已退税款D.转入营业外支出答案：C。外贸企业出口货物发生退关、退货时，已退还的增值税应补缴已退税款，以保证国家税收的准确性和合规性。6.下列各项中，不属于外汇的是（）A.外国货币B.外币支付凭证C.外币有价证券D.本国货币答案：D。外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，包括外国货币、外币支付凭证、外币有价证券等，本国货币不属于外汇范畴。7.某外贸企业采用业务发生当日的市场汇率作为记账汇率。2023年10月1日，向国外销售商品一批，售价为10000美元，当日市场汇率为1美元=7.0元人民币。10月20日收到该笔货款，当日市场汇率为1美元=7.1元人民币。则该企业收到货款时应确认的汇兑损益为（）元。A.1000（收益）B.1000（损失）C.0D.无法确定答案：A。销售商品时，应收账款入账金额=10000×7.0=70000（元），收到货款时，实际收到人民币金额=10000×7.1=71000（元），汇兑损益=7100070000=1000（元），为收益。8.外贸企业代理出口业务，应在（）确认代理出口销售收入。A.货物出库时B.向委托方开具代理出口结算清单时C.收到受托方货款时D.货物报关出口并取得相关单证时答案：B。外贸企业代理出口业务，应在向委托方开具代理出口结算清单时确认代理出口销售收入，此时表明代理业务的经济利益能够流入企业。9.下列关于出口货物退税率的说法中，正确的是（）A.退税率一定等于征税率B.退税率可能低于征税率C.退税率不可能低于征税率D.退税率与征税率没有关系答案：B。在实际情况中，为了宏观调控等目的，出口货物退税率可能低于征税率，并非一定等于征税率。10.外贸企业进口货物时，支付的进口关税应计入（）A.进口货物的采购成本B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：A。外贸企业进口货物时，支付的进口关税是取得进口货物的必要支出，应计入进口货物的采购成本。11.某外贸企业出口一批货物，增值税发票上注明的价款为200万元，增值税税率为13%，退税率为10%。则该企业应退增值税税额为（）万元。A.26B.20C.3D.0答案：B。应退增值税税额=200×10%=20（万元）。12.外汇买卖业务中，银行买入价与卖出价之间的差额形成（）A.汇兑损益B.投资收益C.财务费用D.营业外收入答案：C。外汇买卖业务中，银行买入价与卖出价之间的差额属于企业在外汇交易中的成本，应计入财务费用。13.外贸企业对于逾期未申报出口退税的货物，应（）A.照常办理退税B.视同内销货物计提销项税额C.直接冲减出口销售收入D.转入待处理财产损溢答案：B。外贸企业对于逾期未申报出口退税的货物，应视同内销货物计提销项税额，按规定缴纳增值税。14.某外贸企业与国外客户签订一份出口合同，合同金额为50万美元，约定采用信用证结算方式。在信用证结算中，开证行承担（）A.第一性付款责任B.第二性付款责任C.担保责任D.监督责任答案：A。在信用证结算中，开证行承担第一性付款责任，只要受益人提交的单据符合信用证规定，开证行就必须付款。15.外贸企业出口货物的运费、保险费等费用，应（）A.计入出口货物的销售收入B.冲减出口货物的销售收入C.计入销售费用D.计入管理费用答案：B。外贸企业出口货物的运费、保险费等费用，通常是从出口货物的销售收入中扣除，即冲减出口货物的销售收入。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.外贸企业会计的特点包括（）A.涉及多种货币的核算B.与国际结算密切相关C.要计算出口退税D.要进行外汇风险管理答案：ABCD。外贸企业的业务涉及到不同国家和地区，会使用多种货币进行交易，所以需要涉及多种货币的核算；其交易通常通过国际结算方式进行，与国际结算密切相关；出口业务可以享受出口退税政策，需要计算出口退税；由于汇率波动会影响企业的经济利益，所以要进行外汇风险管理。2.出口退税的原则包括（）A.征多少、退多少B.未征不退C.彻底退税D.多征多退答案：ABC。出口退税的原则是征多少、退多少，未征不退，彻底退税，以保证出口货物以不含税价格进入国际市场，增强竞争力，而不是多征多退。3.下列各项中，属于外汇业务的有（）A.外汇买卖B.外汇借款C.外汇结算D.外汇投资答案：ABCD。外汇业务包括外汇买卖、外汇借款、外汇结算、外汇投资等多种形式，这些业务都涉及到外币的收支和兑换。4.外贸企业进口业务的核算内容包括（）A.进口商品的采购成本核算B.进口关税的核算C.进口增值税的核算D.进口消费税的核算答案：ABCD。外贸企业进口业务需要核算进口商品的采购成本，同时要对进口关税、进口增值税、进口消费税等进行核算。5.影响出口货物退税额的因素有（）A.出口货物的离岸价B.出口货物的退税率C.出口货物的征税率D.出口货物的数量答案：ABCD。出口货物退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率，同时征税率也会影响退税额的计算，出口货物的数量会影响离岸价的计算基础，所以这些因素都会影响出口货物退税额。6.下列关于外贸企业代理出口业务的说法中，正确的有（）A.不垫付资金B.不承担出口销售盈亏C.按代理出口销售收入的一定比例收取代理费D.代理出口货物的退税款归委托方所有答案：ABCD。外贸企业代理出口业务的特点是不垫付资金，不承担出口销售盈亏，按代理出口销售收入的一定比例收取代理费，代理出口货物的退税款归委托方所有。7.外汇汇率的标价方法有（）A.直接标价法B.间接标价法C.美元标价法D.人民币标价法答案：ABC。外汇汇率的标价方法主要有直接标价法、间接标价法和美元标价法。8.外贸企业在进行出口业务核算时，可能涉及的会计科目有（）A.主营业务收入B.主营业务成本C.应交税费——应交增值税（出口退税）D.应收外汇账款答案：ABCD。外贸企业出口业务核算时，会确认主营业务收入，结转主营业务成本，涉及出口退税时会使用“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，同时会形成应收外汇账款。9.下列各项中，属于外贸企业财务风险的有（）A.汇率风险B.信用风险C.利率风险D.税务风险答案：ABCD。外贸企业面临着多种财务风险，汇率风险会因汇率波动影响企业的收支；信用风险涉及到交易对手的信用状况；利率风险会影响企业的融资成本；税务风险与税收政策和纳税合规性有关。10.外贸企业出口货物退税的条件包括（）A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上作出口销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物答案：ABCD。外贸企业出口货物退税需要同时满足这些条件，即属于增值税、消费税征税范围，报关离境，在财务上作出口销售处理，出口收汇并已核销。三、判断题（每题1分，共10分）1.外贸企业出口货物的销售收入应按含增值税的价格入账。（）答案：错误。外贸企业出口货物的销售收入应按不含增值税的价格入账，因为出口货物通常实行零税率或免税政策。2.出口货物退税率是由国家税务总局根据不同的货物和政策规定的。（）答案：正确。出口货物退税率由国家税务总局根据宏观经济政策、产业政策等因素对不同的货物进行规定和调整。3.外贸企业代理进口业务，应按照进口货物的价款确认销售收入。（）答案：错误。外贸企业代理进口业务，应按代理进口业务收取的代理费确认收入，而不是按进口货物的价款确认销售收入。4.外汇账户只能在银行开立。（）答案：正确。外汇账户是用于存储和收付外汇的账户，只能在经国家外汇管理部门批准经营外汇业务的银行开立。5.企业发生的汇兑损益都应计入财务费用。（）答案：错误。企业发生的汇兑损益，一般情况下计入财务费用，但如果是与购建固定资产等符合资本化条件的资产相关的汇兑损益，应计入资产成本。6.外贸企业进口货物时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）答案：正确。外贸企业进口货物时，取得海关进口增值税专用缴款书，其支付的增值税可以作为进项税额抵扣。7.出口货物的消费税退税方法只有一种，即先征后退。（）答案：错误。出口货物的消费税退税方法有两种，对于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税；对于外贸企业收购应税消费品出口，实行先征后退的办法。8.外贸企业在核算外币业务时，应采用业务发生当日的市场汇率作为记账汇率，不得采用其他汇率。（）答案：错误。外贸企业在核算外币业务时，可以采用业务发生当日的市场汇率作为记账汇率，也可以采用业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率。9.外汇买卖业务中，银行买入价一定低于卖出价。（）答案：正确。银行在外汇买卖业务中，买入价是银行买入外汇的价格，卖出价是银行卖出外汇的价格，为了获取利润，银行买入价一定低于卖出价。10.外贸企业出口货物发生退关、退货时，已缴纳的消费税可以申请退还。（）答案：正确。外贸企业出口货物发生退关、退货时，已缴纳的消费税可以申请退还，但要按规定办理相关手续。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述外贸企业出口退税的意义和作用。答案：外贸企业出口退税具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面：（1）增强出口产品的国际竞争力：通过退还出口货物在国内生产和流通环节已缴纳的增值税、消费税等税款，使出口货物以不含税价格进入国际市场，降低了出口产品的成本，提高了产品在国际市场上的价格竞争力，有利于企业扩大出口规模。（2）促进对外贸易发展：出口退税政策鼓励企业积极开展出口业务，推动了我国对外贸易的增长，增加了外汇收入，对我国经济的外向型发展起到了重要的促进作用。（3）优化产业结构：国家可以根据产业政策和经济发展需要，调整出口退税率，对不同的产业和产品实行差别退税政策，引导企业优化出口产品结构，推动产业升级，促进资源向国家鼓励发展的产业和产品流动。（4）平衡国内外税负：由于各国税收制度不同，出口货物在国内征收的税款如果不退还，会使出口产品在国际市场上承担双重税负，不利于公平竞争。出口退税可以消除这种税负差异，使出口产品与进口国的同类产品在同等税负条件下竞争。（5）支持企业发展：出口退税为外贸企业提供了资金支持，增加了企业的现金流，有助于企业扩大生产规模、加大研发投入、提高产品质量和服务水平，增强企业的生存和发展能力。2.说明外贸企业外汇风险管理的主要方法。答案：外贸企业外汇风险管理的主要方法包括以下几种：（1）选择合适的结算货币：在进出口贸易中，尽量选择本币或币值相对稳定的货币作为结算货币。如果难以使用本币结算，对于出口业务，应争取选择硬货币（币值坚挺、汇率呈上升趋势的货币）；对于进口业务，应争取选择软货币（币值疲软、汇率呈下降趋势的货币）。（2）外汇交易避险：远期外汇交易：企业与银行签订远期外汇合约，约定在未来某一特定日期按照约定的汇率买卖一定金额的外汇，以锁定汇率风险。外汇期货交易：通过在期货市场上买卖外汇期货合约，对冲外汇汇率波动的风险。外汇期权交易：企业购买外汇期权，获得在未来一定期限内按照约定汇率买卖外汇的权利，但不是义务。当汇率朝着不利方向变动时，企业可以行使期权；当汇率朝着有利方向变动时，企业可以放弃期权，只损失期权费。（3）贸易融资：出口押汇：企业将出口单据提交银行，银行在审核无误后，向企业提供短期融资，提前收回货款，从而避免汇率波动风险。福费廷：企业将经过进口商承兑的远期汇票或本票无追索权地出售给银行，提前获得资金，将汇率风险和信用风险转移给银行。（4）调整价格和结算时间：根据汇率走势，在贸易合同中适当调整商品价格。如果预期本币升值，可以适当提高出口价格；如果预期本币贬值，可以