2025年大学税务（税务筹划）试题及答案

2025年大学税务（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.合理避税2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业通过合理安排生产经营活动，利用税收政策的差异来降低税负，这体现了税务筹划的（）原理。A.绝对节税B.相对节税C.风险节税D.组合节税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售电子出版物D.销售化妆品5.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.会计师事务所D.税务师事务所7.以下哪种行为不属于偷税（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.按照规定设置账簿8.税收筹划的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（总共5题，每题6分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税务筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.利用税收弹性C.利用税法漏洞D.转让定价2.增值税的纳税期限可以为（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1个月G.1个季度3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.以下属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.加速折旧5.税务筹划可能面临的风险有（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.执法风险三、判断题（总共5题，每题4分，请判断对错，并在括号内填写“√”或“×”）1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.企业可以随意进行税务筹划，无需考虑其他因素。（）3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）4.企业所得税汇算清缴时间为年度终了后5个月内。（）5.税务筹划可以降低企业的税负，所以一定能增加企业的利润。（）四、案例分析题（每题15分，共2题）材料：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业有以下业务：销售一批货物，不含税销售额为100万元，同时收取运费10万元；购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元。1.请计算该企业销售货物应缴纳的增值税销项税额。2.请计算该企业购进原材料可抵扣的增值税进项税额。3.请计算该企业当期应缴纳的增值税税额。材料：某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。1.请计算该企业业务招待费的扣除限额。2.请计算该企业应纳税所得额需要调整的金额。五、论述题（15分）请论述税务筹划在企业财务管理中的重要性以及如何进行有效的税务筹划。要求：论述清晰，逻辑连贯，字数在300字左右。答案：一、选择题：1.B2.D3.B4.D5.C6.B7.D8.A二、多项选择题：1.ABCD2.ABCDEFG3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD三、判断题：1.×2.×3.√4.√5.×四、案例分析题：1.销售货物应缴纳的增值税销项税额=100×13%+10÷（1+13%）×13%≈14.15（万元）。2.购进原材料可抵扣的增值税进项税额=6.5万元。3.当期应缴纳的增值税税额=14.15-6.5=7.65（万元）。4.业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），扣除限额2=5000×5‰=25（万元），所以扣除限额为25万元。5.应纳税所得额需要调整的金额=50-25=25（万元）。五、论述题：税务筹划在企业财务管理中具有重要性。它能帮助企业降低税负，增加现金流，提高资金使用效率，还能优化企业的财务决策。进行有效税务筹划要遵循合法性原则，熟