2015年新疆税务师考《税法一》：情报交换考试题教学案例

12015年新疆税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。A．税务行政规范属于非立法行为的行为规范B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征D．税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象2、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。A．7.5B．12.5C．15D．17.53、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__A．破产企业税款B．破产企业所欠职工工资C．破产企业所欠银行贷款D．破产费用4、税法的调整对象是税收分配中形成的__。A．国家与税务机关之间的授权关系B．税收权益的分配关系C．利益分配关系D．权利义务关系5、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。A．因国家建设需要而被无偿收回的房产B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产C．转让居住3年的自用住房D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产6、个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括__。A．有固定资产经营场所的个体、私营经济业户B．一人有限责任公司C．名为国有或集体实为个体、私营经济业户D．经营规模小的业户7、某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒1.0吨，取得收．100万元，另外收取包装物押金5万元，包装物押金单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税为__万元。A．25B．26.25C．27.069D．27.258、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为__。A．1.125B．1.12C．1.127D．1.1289、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A．10%B．15%C．20%D．24%10、某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002年度的销售额比2001年度增加10%（即增加100万元），预计2002年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2002年度应追加资金量为（）万元。A．0B．2000C．1950D．150

11、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库12、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。A．征纳税双方的权利与义务B．国家、集体和个人的关系C．税务机关的征税行为D．纳税人的纳税行为13、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18B．7.37C．6D．13.8514、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除15、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是__。A．个人自建自用住房销售时免征营业税B．对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C．自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税16、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。A．该罪犯原住所地B．该犯罪地C．服刑地D．原判法院17、学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。土地转让行为__。A．应由受让公司缴纳契税B．应由学校在转让时补交契税C．应由学校和公司各负担一半契税D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税18、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下：(单位：万元)A．年度B．1994C．1995D．1996E．1997F．1998G．1999H．2000I．2001J．2002K．2003L．应纳税所得额M．-90N．30O．-10P．50Q．60R．-30S．90T．-40U．100V．5019、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况20、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。A．按“服务业—其他服务业”税目征收营业税B．不征收营业税C．按“建筑业”税目征收营业税D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税21、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。A．请帮工在2人以上5人以下B．从事服务业每月营业额在15000元以下C．从事商业零售月销售额在30000元以下D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上22、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18%B．15%C．13%D．10.5%23、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为20000元，税额为3400元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为__元。A．3480B．3485C．3400D．345624、下列各项中，征收资源税的有__。A．液体盐B．人造原油C．洗煤、选煤D．煤矿生产的天然气25、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。A．所得税B．财产税C．商品劳务税D．行为税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、会计政策变更采用追溯调整法时，属于追溯调整的内容有__。A．应计算会计政策变更的累积影响数B．应调整变更当期的期初留存收益C．应调整会计报表其他相关项目的期初数D．重新编制以前年度会计报表2、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备B．犯罪未遂C．不构成犯罪D．犯罪既遂3、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税4、下列货物的销售，应按照13%税率征收增值税的有__。A．粮油加工厂用小麦加工的面粉B．粮店用面粉加工的切面C．挂面厂用面粉加工的挂面D．食品厂用面粉加工的面包5、财务管理的方法包括__A．财务分析B．财务决策C．财务控制D．财力预测6、以下情况中，不需要办理税务登记的有__。A．从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构B．个体工商户C．从事生产、经营的事业单位D．临时取得应税收入的个人E．只缴纳个人所得税、车船税的个人7、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为__的国家外汇牌价。A．上次申报纳税时的B．当月一日C．结算当天D．事先确定并经税务机关核准8、该公司本月出口应税消费品出口退税应退消费税为：__A．5万元B．4.55万元C．6万元D．5.85万元9、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有__。A．工矿区内的砖瓦石灰窑B．宗教寺庙出租的房产C．人民团体自用的房产D．企业的生产车间E．个人所有的经营性房产10、某企业2008年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为__万元。A．126.75B．150C．4.23D．5.30

11、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是__。A．企业之间支付的管理费B．企业按照规定支付的会员费C．企业为投资者支付的商业保险费D．向投资者支付的股息12、关于税法适用原则的说法，正确的有__。A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库13、进口货物完税价格中包括下列__费用。A．货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B．进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金C．卖方从进口方获得的对该进口货物处置中分得的收益D．进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费14、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元15、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。A．企业厂区内的绿化用地B．机场飞行区用地C．水利设施及管扩用地D．水电站发电厂厂房用地16、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税17、下列合同不征收印花税的有__。A．未按期兑现的合同B．列明购销金额的合同C．企业与主管部门签订的租赁承包合同D．企业仓库设置的不记载金额的登记簿E．企业与律师事务所签订的法律咨询合同18、外商投资企业再投资退税有__重要的优惠措施。A．一种B．两种C．三种D．四种19、下列哪些因素会影响债券的内在价值__。A．票面价值与票面利率B．市场利率C．到期日D．付息方式E．购买价格20、与分配股票股利相比，公司分配现金股利的优点有__。A．改善公司长短期资金结构B．增强公司股东的投资能力C．增加公司股票的流动性D．提高公司的偿债能力E．提高公司的收款速度以弥补现金股利支出后的现金缺口21、劳务报酬所得应缴纳个人所得税为__万元。A．205B．480C．440D．42022、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C．畜力车以辆为计税依据D．木船以载重吨位为计税依据23、下列按粮食白酒税率征税的有__。A．酒基原料无法确定的泡制酒B．外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱C．外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定D．薯类和粮食以外其他原料生产的白酒24、甲公司没有按期取货。根据合同法的规定__。A．标的物毁损灭失的风险应由甲公司承担B．标的物毁损灭失的风险应由乙服装厂承担C．标的物的所有权属于甲公司D．标的物的所有权属于乙服装厂25、超额累进税率具备以下__