三个合伙财务制度

PAGE三个合伙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范三个合伙人之间的财务关系，确保合伙业务的财务活动合法、有序、透明，保障各合伙人的权益，促进合伙事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于由[合伙人姓名1]、[合伙人姓名2]、[合伙人姓名3]共同出资设立的[合伙公司/组织名称]及其所属的各部门和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.公平公正原则：对待各合伙人一视同仁，在财务决策、利润分配、亏损分担等方面遵循公平公正的原则，确保各方权益得到合理保障。3.透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地向合伙人公开，保证财务活动的透明度，便于合伙人进行监督。4.权责明确原则：明确各合伙人在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰，避免推诿扯皮。二、财务管理职责分工（一）合伙人职责1.[合伙人姓名1]负责整体财务战略的制定和决策，对重大财务事项进行审批。监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合合伙协议和相关法律法规的要求。参与利润分配方案的制定，根据合伙协议和实际经营情况提出合理的分配建议。2.[合伙人姓名2]负责日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等，确保财务数据的准确性和及时性。协助制定财务预算，跟踪预算执行情况，及时发现并反馈预算执行过程中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。3.[合伙人姓名3]负责资金管理工作，合理安排资金的筹集、使用和调度，确保资金的安全和高效运作。对费用报销进行审核，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。参与财务分析工作，为合伙人提供有关财务状况和经营成果的分析报告，为决策提供数据支持。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本合伙财务制度，制定具体的财务操作流程和规范。2.组织开展财务核算工作，及时、准确地记录和反映合伙业务的财务状况和经营成果。3.负责财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整建议。4.加强资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。5.做好财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为合伙人提供决策依据，协助合伙人评估合伙业务的财务绩效。6.负责财务档案的管理工作，按照规定的期限和要求妥善保管各类财务档案，确保档案的完整和安全。7.配合税务机关做好税务申报、缴纳工作以及其他与财务相关的外部沟通协调工作。三、财务核算（一）会计政策和会计估计1.本合伙采用[具体会计准则名称]作为会计核算的依据，遵循权责发生制原则进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.各项资产以历史成本计价，并按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧；各项负债按照实际发生额计价。4.收入确认原则：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；提供劳务的收入，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时确认收入。（二）会计科目设置根据合伙业务的特点和财务管理的需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本（合伙人资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等（根据实际业务情况确定是否设置）。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核章”。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要栏应简要说明经济业务的内容。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表（月报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，先由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合理性。审核通过后，报送给各合伙人进行审阅。经合伙人审阅无异议后，按照规定的时间和要求向税务机关、工商行政管理部门等相关部门报送财务报表。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据合伙业务的预计收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖合伙业务的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等，做到全面预算。3.可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合合伙业务的实际情况和发展规划，能够通过努力实现。4.弹性原则：考虑到市场变化、政策调整等因素的影响，预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中能够根据情况进行适当调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：对于一些相对稳定的费用项目，如固定资产折旧、管理人员工资等，采用固定预算法进行编制。即根据历史数据和业务发展规划，确定一个固定的预算金额。2.弹性预算法：对于与业务量相关的成本费用项目，如销售费用、生产成本等，采用弹性预算法进行编制。根据业务量的不同水平，分别确定相应的预算金额，使预算能够更好地反映实际情况。3.零基预算法：对于一些非经常性的费用项目，如重大投资项目、专项费用等，采用零基预算法进行编制。即不考虑以往的费用水平，一切从零开始，根据实际需要和效益分析来确定预算金额。（三）预算编制流程1.预算准备阶段成立预算编制小组，由合伙人及相关部门负责人组成，负责预算编制的组织和协调工作。收集和整理历史财务数据、业务数据以及市场信息、行业动态等相关资料，为预算编制提供依据。制定预算编制的时间表和工作要求，明确各阶段的工作任务和责任人。2.预算草案编制阶段各部门根据合伙业务的总体目标和本部门的职责，结合历史数据和未来业务发展规划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，提出调整建议。预算编制小组根据财务部门的审核意见，对各部门的预算草案进行调整和完善，形成合伙业务的预算草案。3.预算审批阶段预算草案编制完成后，提交给合伙人会议进行审议。合伙人根据合伙业务的实际情况和发展战略，对预算草案进行讨论和决策。经合伙人会议审议通过后的预算草案，作为正式的年度预算方案下达给各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算方案组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（月度）将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现预算执行过程中的偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，财务部门应及时向合伙人报告，并会同相关部门进行分析原因，提出改进措施和建议。4.根据预算执行情况和市场变化等因素，适时对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，经合伙人会议审议批准后方可实施。五、资金管理（一）资金筹集1.根据合伙业务的发展需要和资金状况，合理确定资金筹集的规模和方式。资金筹集方式包括合伙人增资、银行借款、发行债券等。2.合伙人增资应按照合伙协议的规定进行，明确增资的金额、比例、时间等事项，并办理相关的增资手续。3.如需向银行借款，应提前做好借款申请工作，提供真实、完整的财务资料和借款用途说明。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款资金的安全使用。4.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，按照法定程序进行操作。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经合伙人会议审议批准。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金用于合伙业务的正常经营和发展。对于预算外的资金支出，应按照规定程序进行追加预算或专项审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用和浪费现象的发生。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金的安全。严禁出租、出借银行账户。3.对于应收账款和应付账款，应建立定期对账制度，及时清理往来款项，减少资金占用。4.加强对票据的管理，严格按照票据法的规定使用和保管各类票据，确保票据的真实性、合法性和有效性。六、费用报销（一）报销范围1.与合伙业务经营相关的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。2.符合合伙协议规定的合伙人薪酬、福利等费用。3.经合伙人会议批准的其他费用支出。（二）报销标准1.办公费：根据实际工作需要，合理控制办公设备、办公用品等的采购支出，制定明确的采购标准和审批流程。2.差旅费：明确出差的交通、住宿、餐饮等费用标准，根据不同地区、不同职级确定相应的报销额度。3.业务招待费：严格控制业务招待费的支出，制定合理的招待标准，明确招待对象、招待事由、招待金额等审批要求。业务招待费应遵循必要性、合理性和效益性原则，避免铺张浪费。4.通讯费：根据工作需要和岗位特点，制定不同的通讯费报销标准，如固定电话费用、移动电话费用等。5.运输费：根据业务实际发生的运输需求，合理确定运输费用的报销标准，包括运输方式、运输价格等。（三）报销流程1.费用报销人填写报销单：详细填写费用发生的日期、事由、金额、报销部门等信息，并粘贴好相关的原始凭证。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性和必要性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务人员审核：财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合报销范围和标准、票据是否合法有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，在报销单上签字。4.合伙人审批：根据费用金额的大小，按照规定的审批权限，分别由不同的合伙人进行审批。重大费用支出需经合伙人会议审议批准。5.报销支付：经审批通过后的报销单，由财务部门按照规定的时间和方式进行报销支付。七、利润分配与亏损分担（一）利润分配原则1.按照合伙协议的约定进行利润分配，确保各合伙人的利益得到合理保障。2.利润分配应充分考虑合伙业务的发展需要，留存一定比例的利润作为发展基金，用于扩大业务规模、技术研发、市场拓展等方面。3.在保证合伙业务持续健康发展的前提下，兼顾各合伙人的投资回报，根据各合伙人的出资比例、贡献大小等因素进行合理分配。（二）利润分配方式1.年度利润分配：在每个会计年度结束后，根据当年实现的净利润情况进行利润分配。首先提取法定盈余公积，然后按照合伙协议约定的比例向各合伙人分配利润。2.特殊情况利润分配：如果在某个会计年度内，合伙业务因重大项目投资、政策调整等原因导致利润大幅波动或出现特殊情况，可根据实际情况经合伙人会议协商后进行特殊的利润分配。（三）亏损分担方式1.合伙业务发生亏损时，按照合伙协议约定的方式进行亏损分担。一般情况下，先以合伙积累的资金弥补亏损，不足部分由各合伙人按照出资比例分担。2.如果某合伙人因自身原因导致合伙业务亏损，该合伙人应承担相应的赔偿责任，具体赔偿方式和金额由合伙人会议根据实际情况确定。（四）利润分配与亏损分担的决策程序1.财务部门在会计年度结束后，编制年度利润分配方案或亏损分担方案，提交给合伙人会议审议。2.合伙人会议对利润分配方案或亏损分担方案进行讨论和决策，充分听取各合伙人的意见和建议。3.经合伙人会议审议通过后的利润分配方案或亏损分担方案，作为正式文件下达给各合伙人执行。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对合伙业务的财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督检查。（二）合伙人监督1.各合伙人有权对合伙业务的财务活动进行监督，查阅财务资料，了解财务状况。2.合伙人可定期或不定期对财务工作进行检查，提出意见和建议，督促财务部门改进工作。（三）审计1.定期聘请外部审计机构对合伙业务进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。2.审计机构应按照国家有关审计准则和规范进行审计工作，出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映合伙业务的财务状况和经营成果。3.对审计中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期