ktv各部门财务制度

PAGEktv各部门财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范KTV各部门的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于KTV内的所有部门，包括但不限于前台接待部、包房服务部、酒水销售部、后勤保障部、财务部等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖KTV财务活动的各个方面，做到无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置KTV设立独立的财务部，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.人员配备与职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算安排和财务制度规定。负责财务分析工作，定期向公司管理层提供财务分析报告，为公司决策提供依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员负责公司日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类会计报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作，保证会计资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作，提供资金方面的相关信息。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据财务事项的金额大小和性质，实行分级审批制度，明确各级审批人员的权限。真实性原则：审批人员应对财务事项的真实性、合法性进行审核，确保审批事项符合实际情况和公司规定。完整性原则：审批人员应审核财务事项的相关资料是否齐全、完整，手续是否完备。2.审批流程一般费用报销流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对报销单及原始凭证进行审核，检查其是否符合财务制度规定和审批流程，审核无误后签字，报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，签字同意后交给出纳人员办理报销付款手续。采购付款流程采购部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算金额等信息，提交给部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将采购申请单提交给财务部门，财务部门对采购预算进行审核，如超出预算需说明情况并经相关领导批准。采购部门根据审批后的采购申请单进行采购，与供应商签订采购合同，并取得发票等相关凭证。采购人员将采购发票、采购合同、验收单等资料整理齐全后，填写付款申请单，提交给部门负责人审核。部门负责人审核签字后，交财务部门会计审核，会计审核无误后签字，报财务经理审批。财务经理审批通过后，交给出纳人员办理付款手续。重大财务事项审批流程对于金额较大、影响重大的财务事项，如重大投资、大额贷款、资产重组等，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。相关部门提出重大财务事项方案，详细说明事项的背景、目的、内容、预算、风险等情况，并提交给财务部门进行财务分析和风险评估。财务部门出具财务分析报告和风险评估意见后，提交给公司管理层进行讨论和决策。公司管理层根据讨论结果做出决策，形成决议文件。决议文件经董事长或总经理签字后，作为执行依据。财务部门按照决议文件组织实施重大财务事项，并对实施过程进行跟踪和监督，及时向公司管理层汇报进展情况。四、收入管理1.前台接待收入管理前台接待人员应准确记录每笔消费信息，包括顾客姓名、包房号、消费项目、消费金额等，并开具相应的消费单据。消费单据应一式多联，分别作为顾客结账凭证、财务记账凭证和相关部门留存核对凭证。前台接待人员应及时将每日的消费信息汇总整理，编制收入日报表，报送财务部门。财务部门应定期对前台接待收入日报表与消费单据进行核对，确保收入记录准确无误。2.包房服务收入管理包房服务人员应按照规定的服务项目和收费标准为顾客提供服务，并及时记录服务时间和收费金额。包房服务人员应在服务结束后，及时将服务收费信息告知前台接待人员，以便进行统一结账。财务部门应根据包房服务人员提供的收费信息和前台接待的结账记录，核对包房服务收入的准确性。3.酒水销售收入管理酒水销售部应建立完善酒水销售台账，详细记录每种酒水的销售数量、销售价格、销售时间等信息。酒水销售人员应在销售酒水时，开具销售小票，作为顾客购买酒水的凭证。销售小票应注明酒水名称、数量、价格、总价等信息。每日营业结束后，酒水销售部应将销售台账与销售小票进行核对，编制酒水销售收入日报表，报送财务部门。财务部门应定期对酒水销售收入日报表与销售台账、销售小票进行核对，确保酒水销售收入记录准确无误。4.其他收入管理对于KTV取得的其他收入，如场地出租收入、广告收入等，相关部门应按照规定签订合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。财务部门应根据合同或协议约定，及时确认收入，并进行相应的账务处理。对于其他收入的收取，应严格按照财务制度规定进行操作，确保收入款项及时足额入账。五、成本费用管理1.成本管理采购成本管理采购部门应建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。财务部门应参与采购合同的审核，对采购成本进行控制和监督，确保采购成本符合预算要求。采购物资到货后，采购人员应及时组织验收，填写验收单。验收合格的物资方可办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。仓库管理人员应建立物资出入库台账，详细记录物资的出入库时间、数量、规格等信息，确保物资库存数量准确无误。财务部门应根据采购合同、验收单、出入库台账等资料，及时核算采购成本，准确记录物资采购情况。营业成本管理包房服务部、酒水销售部等营业部门应按照权责发生制原则，准确核算本部门的营业成本。营业成本包括直接材料成本、直接人工成本和其他直接费用。直接材料成本指为顾客提供服务所消耗的酒水、食品等原材料成本；直接人工成本指营业部门员工的工资、奖金、福利等费用；其他直接费用指与营业活动直接相关的其他费用，如水电费、物料消耗等。营业部门应定期编制营业成本报表，报送财务部门。财务部门应与营业部门核对营业成本数据，确保营业成本核算准确无误。2.费用管理固定费用管理固定费用包括房租、设备折旧、管理人员工资等相对固定的费用。财务部门应根据公司的经营计划和预算安排，合理计提和分摊固定费用。对于房租、设备折旧等费用，应按照租赁合同和固定资产折旧政策进行计算和处理；对于管理人员工资等费用，应按照公司薪酬制度进行核算和发放。变动费用管理变动费用包括水电费、物料消耗、营销费用等与业务量相关的费用。各部门应加强对变动费用的控制，制定合理的费用标准和预算，并严格按照预算执行。水电费应根据实际用量和单价进行核算；物料消耗应建立领用制度，严格控制领用数量；营销费用应根据营销活动计划和预算进行支出，确保营销费用的投入产出效益。费用报销管理严格按照财务审批流程进行费用报销，确保费用支出真实、合理、合规。费用报销时，应提供真实有效的发票等原始凭证，发票内容应与费用发生事项相符。对于不符合财务制度规定或审批流程的费用报销申请，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.固定资产管理财务部应会同相关部门制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、购置、处置等管理规定。固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行，购置后应及时办理验收、入账手续。财务部门应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货）管理存货包括酒水、食品、物料用品等。仓库管理人员应建立存货台账，详细记录存货的出入库时间、数量、规格、单价等信息。存货采购应按照采购成本管理要求进行，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行盘点，财务部门应参与存货盘点工作，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货应冲减管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入管理费用，属于非正常损失的，应扣除责任人赔偿后计入营业外支出。七、税务管理1.税务登记与申报财务部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，并及时缴纳税款。对于涉及的各类税种，如增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，应分别按照相应的税收政策进行核算和申报。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应基于对税收政策的深入理解和公司实际经营情况，确保筹划方案的可行性和有效性。加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整公司税务策略，避免因税务问题给公司带来损失。定期与税务机关沟通，了解最新税收政策和征管要求，积极配合税务机关的税收检查和纳税评估工作。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、股东及其他利益相关者提供决策依据。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告质量。2.财务分析定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应运用各种分析方法，对公司的财务指标、经营数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及原因。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，同时结合公司实际经营情况，对重点项目和关键指标进行专项分析。通过财务分析，为公司管理层提供决策建议，帮助公司优化资源配置，提高经营效益，防范财务风险。九、内部审计与监督1.内部审计机构与职责KTV应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应制定内部审计工作计划和方案，明确审计目标、范围、内容和方法，定期开展审计工作。2.审计内容与程序内部审计内容包括财务审计、经营审计、内部控制审计等方面。财务审计主要审查公司财务报表的真实性、准确性、完整性，财务收支的合规性，财务制度的执行情况等。经营审计主要对公司各部门的经营活动进行审计，评估经营效益，发现经营管理中存在的问题，提出改进建议。内部控制审计主要审查公司内部控制制度的健全性、有效性，评价内部控制执行情况，防范内部控制风险。内部审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告和后续跟踪等环节。审计人员应在审计准备阶段制定审计方案，收集相关资料；在审计实施阶段，通过审查凭证、账簿、报表等资料，进行实地调查、询问等方式获取审计证据；审计结束后，撰写审计报告，提出审计意见和建议；对审