超市销售门店财务制度

PAGE超市销售门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范超市销售门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高经济效益，为门店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有超市销售门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置各超市销售门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.人员岗位职责财务经理全面负责门店财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为门店经营决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向上级汇报。协调与其他部门的关系，配合公司完成各项审计、税务等工作。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算1.会计核算基础门店应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司财务管理要求，设置会计科目进行账务处理。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程业务发生：相关业务部门将原始凭证传递至财务部门。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。凭证录入：将记账凭证录入财务软件系统，生成会计账簿。结账：月末进行结账处理，核对账目，编制财务报表。报表报送：定期向公司总部报送财务报表及相关财务资料。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，库存现金限额由开户银行根据门店实际情况核定，一般以不超过35天的日常零星开支为限。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核后，报财务经理审批。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报公司总部备案。加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度，及时办理款项收付业务。每月末应取得银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，调节相符。定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的账户，应及时办理销户手续。3.资金预算管理门店应根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。资金预算经财务经理审核后，报门店负责人批准，并报公司总部备案。严格执行资金预算，加强资金预算的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。五、销售与收款管理1.销售业务流程商品销售：顾客选购商品后前往收银台付款，收银员扫描商品条码，计算商品总价，收取顾客款项。开具发票：根据顾客要求，收银员开具销售发票。发票开具应按照国家税收法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。销售记录：销售数据实时传输至财务系统，会计人员据此进行账务处理，确认销售收入。2.收款方式管理门店应支持多种收款方式，如现金、银行卡、电子支付等。加强对收款方式的管理，确保收款安全。对于银行卡支付，应严格遵守银行卡收单业务规则，防范银行卡欺诈风险。对于电子支付，应确保支付系统的安全稳定运行，保护顾客支付信息安全。及时核对收款金额与销售金额，确保款项足额收取。如发现收款差异，应及时查明原因并进行处理。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。定期对应收账款进行清理和催收，财务人员应每月向业务部门提供应收账款明细表，协助业务部门开展催收工作。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行坏账核销，并在财务报表中予以披露。六、采购与付款管理1.采购业务流程采购申请：各部门根据经营需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购商品名称、规格、数量、预算金额等信息。采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，报财务经理审批。对于金额较大的采购项目，还需报门店负责人审批。采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。验收入库：商品到货后，仓库管理人员按照采购合同和验收标准进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写入库单。付款申请：采购部门根据采购合同和入库单，收集整理相关凭证，填写付款申请表，报财务经理审批。付款处理：财务人员审核付款申请表无误后，按照合同约定的付款方式和期限进行付款。2.供应商管理建立供应商档案，记录供应商基本信息、联系方式、合作历史、信用状况等内容。定期对供应商进行评估和考核，评估内容包括商品质量、价格、交货期、售后服务等方面。根据评估结果，调整供应商合作策略。加强与供应商的沟通与协调，维护良好的合作关系。对于供应商的投诉和纠纷，应及时妥善处理。3.采购付款控制严格按照采购合同约定的付款方式和期限进行付款，不得提前或逾期付款。加强对采购付款凭证的审核，确保付款凭证真实、合法、有效。付款凭证应包括采购合同、入库单、发票等相关资料。定期核对采购账目，确保采购业务的真实性和准确性。如发现采购账目不符或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。七、存货管理1.存货分类与计价门店存货分为库存商品、低值易耗品、包装物等类别。存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的成本进行计价。2.存货采购与入库存货采购应按照采购与付款管理流程进行，确保采购环节的合规性。存货入库时，仓库管理人员应认真核对存货的数量、规格、质量等，确保存货与采购合同和入库单一致。如发现存货存在问题，应及时与采购部门沟通处理。仓库管理人员应及时办理存货入库手续，填写入库单，并将入库单传递至财务部门。3.存货发出与销售存货发出应按照先进先出法或加权平均法等规定的计价方法进行核算。销售商品时，仓库管理人员根据销售订单发货，并填写出库单。出库单应注明商品名称、规格、数量、销售订单号等信息。财务部门根据出库单和销售发票确认销售成本。4.存货盘点与清查门店应定期进行存货盘点，盘点周期一般为每月或每季度。盘点工作由仓库管理人员负责组织实施，财务人员参与监督。盘点结束后，仓库管理人员应编制存货盘点表，详细记录存货的实际数量、账面数量、盘盈盘亏情况等。如发现盘盈盘亏，应及时查明原因并进行处理。对于因自然灾害、管理不善等原因造成的存货损失，应按照规定的审批程序进行核销，并在财务报表中予以披露。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与入账固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经财务经理和门店负责人批准后实施。固定资产入账价值按照实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。财务部门应及时对购置的固定资产进行账务处理，登记固定资产卡片和明细账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家有关规定和公司财务政策确定。财务人员应每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置门店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门和资产管理部门共同负责组织实施。清查结束后，应编制固定资产清查报告，详细记录固定资产的实际数量、账面数量、使用状况、盘盈盘亏情况等。如发现盘盈盘亏，应及时查明原因并进行处理。对于闲置、报废或毁损的固定资产，应按照规定的审批程序进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。九、费用管理1.费用分类与预算门店费用分为营业费用、管理费用、财务费用等类别。营业费用包括销售费用、运输费、装卸费、包装费等；管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。各部门应根据年度经营计划编制费用预算，费用预算经财务经理审核后，报门店负责人批准。费用预算应明确各项费用的支出标准和控制额度。2.费用报销审批费用报销应按照规定的审批程序进行，由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核后，报财务经理审批。对于金额较大的费用报销，还需报门店负责人审批。财务人员应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回并要求更正补充。3.费用控制与分析加强费用控制，严格执行费用预算，确保费用支出不超过预算额度。如因特殊情况需要超预算支出，应按规定程序进行审批。定期对费用进行分析，分析各项费用的支出情况及其变动原因，为费用管理提供决策依据。对于费用支出异常的项目，应及时查明原因并采取措施进行调整。十、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关财务资料。2.发票管理门店应按照发票管理规定，妥善保管发票，确保发票的安全与完整。销售商品或提供劳务时，应按照规定开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应及时进行审核，确保发票的真实性和合法性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。3.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划方案应经财务经理审核，并报公司总部备案。加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务处理方式。对于税务风险事项，应及时向公司总部汇报，并采取有效措施进行应对。十一、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务经理复核后报门店负责人批准。定期向公司总部报送财务报表及相关财务资料，确保公司总部及时了解门店的财务情况。2.财务分析财务人员应定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为门店管理层提供决策支持，帮助管理层了解门店的财务状况和经营情况，发现问题并提出改进措施。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。财务档案应妥善保管，存放在安全、干燥、通风的地方。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.财务档案查阅与借阅