房地产集团财务制度

PAGE房地产集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产集团财务管理行为，加强财务内部控制，确保集团财务工作合法、合规、有序进行，提高集团资金使用效率，保障集团资产安全，为集团战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各房地产开发项目公司、物业管理公司、相关子公司等所有纳入集团财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务处理符合会计准则和集团财务政策要求。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为集团决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置集团设立独立的财务管理中心，负责统筹管理集团财务工作。财务管理中心根据工作需要设置预算管理部、资金管理部、成本核算部、财务报表部、审计监督部等职能部门，各部门职责明确，相互协作。所属各公司应根据自身规模和业务特点设置相应的财务部门，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理中心的统一指导和监督。2.财务人员职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，履行以下职责：按照国家财务法规和集团财务制度进行财务核算和财务管理工作。参与公司财务预算编制、执行和控制，提供财务分析和决策支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。做好成本费用核算和控制，优化成本结构，提高经济效益。定期编制财务报表和报告，如实反映公司财务状况和经营成果。配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据集团战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及财务分析。市场形势预测和项目开发计划。2.编制流程每年第四季度，集团财务管理中心下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各公司财务部门会同相关业务部门，根据预算编制依据，结合本公司实际情况，编制年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核后，报集团财务管理中心。集团财务管理中心对各公司上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案提交集团董事会审议通过后，下达各公司执行。3.预算内容收入预算：包括房地产销售收入、物业管理收入、其他业务收入等。成本预算：涵盖土地成本、建筑安装成本、配套设施成本、开发间接费用等。费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。资金预算：反映集团及各公司资金的筹集、使用和结余情况。（二）预算执行与控制1.各公司应严格按照集团下达的年度预算组织实施，将预算指标分解到各部门、各项目，并建立预算执行台账，及时记录预算执行情况。2.集团财务管理中心定期对各公司预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，各公司应分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，并及时向集团财务管理中心报告。4.在预算执行过程中，如遇市场形势重大变化、政策调整等不可抗力因素，确需调整预算的，各公司应按照规定的程序提出预算调整申请，经集团财务管理中心审核、集团董事会批准后实施。（三）预算分析与考核1.各公司应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.集团财务管理中心根据各公司预算执行情况和分析报告，对各公司预算管理工作进行评价和考核。3.预算考核结果与各公司及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况好的公司和个人给予奖励，对预算执行不力的公司和个人进行处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、信托融资、项目融资等，具体融资方式应根据集团实际情况和市场环境选择。3.集团财务管理中心负责统一办理资金筹集业务，与金融机构保持密切沟通，争取有利的融资条件。4.在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，各公司资金收支应纳入集团资金管理体系，由集团财务管理中心统一调配。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团战略发展和项目开发等重点领域。3.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出需经集团董事会审议批准。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照合同约定和审批程序办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.积极推广电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率，降低资金结算成本。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、金融市场动态和集团资金状况，及时发现和预警资金风险。2.制定资金应急预案，针对可能出现的资金风险，如资金链断裂、融资困难等，制定相应的应对措施，确保集团资金安全。3.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，争取金融机构的支持和帮助，共同应对资金风险。四、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确房地产开发项目成本核算对象，按照成本核算对象归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.规范成本费用核算方法，准确核算土地成本、建筑安装成本、配套设施成本、开发间接费用等各项成本费用。4.定期对成本费用核算结果进行核对和分析，确保成本费用数据准确无误。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门、各岗位。2.在项目开发前期，进行成本预算和成本策划，优化项目设计方案，合理控制项目成本。3.在项目建设过程中，加强工程管理，严格控制工程变更和签证，降低工程成本。4.加强成本费用的日常监控，定期对成本费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用偏差。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，揭示成本费用变动原因和趋势，为成本费用控制提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核评价。3.成本费用考核结果与各部门及相关人员的绩效挂钩，激励各部门和人员积极参与成本费用控制工作。五、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的定义、分类和确认标准，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行固定资产采购，确保采购的固定资产符合集团生产经营需要。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。5.规范固定资产处置行为，严格按照审批程序进行固定资产出售、报废、毁损等处置，确保固定资产处置收入及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.加强房地产开发项目存货管理，包括土地储备、在建工程、开发产品等。2.建立存货台账，详细记录存货的取得、开发、销售等情况。3.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货积压、减值等问题。4.加强对开发项目的成本核算和管理，确保存货成本准确核算。5.做好开发产品的销售管理工作，及时办理销售结算，确保销售收入及时足额入账。（三）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产（如土地使用权、商标权、专利权等）管理，按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销。2.建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、处置等情况。3.规范其他资产管理，如长期待摊费用、应收款项、应付款项等，确保资产安全完整。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团及各公司应按照国家统一的会计准则和财务制度要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。3.集团财务管理中心负责对各公司财务报告进行审核和汇总，编制集团合并财务报告，并报送集团董事会、监事会及相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为集团决策提供依据。2.财务分析应涵盖集团财务状况、经营成果、现金流量等方面，深入分析各项财务指标变动原因和趋势。3.运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对集团财务状况和经营情况进行全面、客观的评价。4.结合宏观经济形势、行业发展动态和集团战略目标，提出针对性的建议和措施，为集团管理层决策提供参考。七、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全集团财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理规范有序。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离，加强内部牵制。3.制定财务业务流程，规范财务审批、核算、监督等操作程序，防范财务风险。4.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，确保内部控制制度有效执行。（二）审计监督1.集团设立