商贸单位财务制度

PAGE商贸单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本商贸单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保单位财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本商贸单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行单位财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。5.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。6.会同有关部门对固定资产和流动资产进行定期盘点，核实资产，确保账实相符。7.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，向领导提出加强财务管理和会计核算的建议和措施。8.办理单位领导交办的其他财务事项。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责单位财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报告，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确信息。审核原始凭证的真实性合法性和完整性，对不真实不合法的原始凭证不予受理。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责会计档案的整理装订和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据，确保其安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据本单位年度经营目标和工作计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合单位整体战略规划和财务状况，编制单位年度财务预算草案。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容，并详细说明预算编制的依据和方法。（二）预算审批1.单位年度财务预算草案编制完成后，提交单位管理层审核。2.管理层根据单位实际情况和发展战略，对预算草案进行审查和调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经单位决策机构批准后执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）销售收入1.销售部门应按照销售合同或协议及时组织发货，并开具销售发票。2.财务部门应根据销售发票和相关单据及时确认销售收入，并进行账务处理。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保销售收入的足额回收。（二）其他收入1.对单位取得的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。2.各项其他收入应及时足额入账，严禁截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.采购成本：包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。2.销售费用：包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.采购部门应通过招标、询价等方式降低采购成本，严格控制采购费用。3.销售部门应优化销售渠道，降低销售费用，提高销售效率。4.管理部门应加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。5.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行账户风险。3.建立货币资金盘点制度，定期进行现金和银行存款盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。2.采购部门应根据市场需求和库存情况合理安排采购计划，降低存货采购成本。3.仓库管理部门应加强存货保管，确保存货安全完整，定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏。4.财务部门应按照规定对存货进行核算，准确反映存货价值和成本。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.固定资产购置应按照规定进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。3.财务部门应按照固定资产折旧政策计提折旧，准确反映固定资产净值。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，及时处理固定资产盘盈盘亏和报废毁损。七、负债管理（一）流动负债管理1.合理安排短期借款，确保资金需求与还款能力相匹配。2.加强应付账款、应付票据等流动负债的管理，合理安排付款期限，维护单位良好信用。（二）长期负债管理1.对于长期借款等长期负债，应按照规定进行审批和管理，确保借款用途合理、还款计划可行。2.定期对长期负债进行分析和评估，防范长期负债风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.财务部门应按照会计制度的规定，准确核算单位的利润，确保利润数据真实可靠。2.定期对利润情况进行分析，为管理层提供决策支持。（二）利润分配1.单位利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配方案应经单位决策机构批准后执行。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析单位的偿债能力、盈利能力、营运能力等。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务风险防范、内部