二级经销商车行财务制度

PAGE二级经销商车行财务制度一、总则（一）目的为加强二级经销商车行财务管理，规范财务行为，确保车行财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障车行合法合规运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合车行实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[车行公司名称]及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映车行财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保各项财务报表和信息真实可靠。4.完整性原则：全面涵盖车行财务管理的各个方面，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为车行决策提供及时准确的财务支持。（四）财务管理职责1.财务部门职责负责制定和完善车行财务管理制度，并监督执行。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为车行决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供真实、准确的财务相关资料。严格执行车行财务制度，控制本部门费用支出，确保各项业务活动符合财务规定。二、财务核算（一）会计核算基础1.车行采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、数字准确、账目清晰、手续完备。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和车行经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算，确保财务信息的清晰和准确。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，经财务负责人审核后对外报送。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，财务负责人应进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖车行公章，并由法定代表人或授权代表签字后对外报送。三、资金管理（一）资金筹集1.车行根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，不得非法集资或采取其他违法违规方式筹集资金。3.申请银行贷款等融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。（二）现金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金使用的安全和合理。3.加强现金盘点，定期对库存现金进行清查，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（三）银行存款管理1.开设银行账户应经车行法定代表人批准，并按照银行规定办理开户手续。银行账户应严格保密，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2.加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户资金的收付，严禁未经授权的资金支付。对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度。（四）资金审批与支付1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支付申请应填写资金支付审批表，注明支付事由、金额、支付方式等内容，并附相关原始凭证。审批表应按照规定的审批程序依次签署意见。3.财务部门应根据审批后的资金支付申请进行支付操作，确保资金支付的准确性和及时性。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。四、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指车行为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照用途和性质进行分类，便于管理和核算。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据车行经营需要和预算安排，经相关部门审批后进行。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务。合同签订后，经办人员应及时将合同副本提交财务部门，作为付款和核算的依据。3.固定资产购置价款应按照合同约定支付，如采用分期付款方式，应在合同中明确付款期限和金额，并按照规定进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.每月计提固定资产折旧时，财务部门应根据固定资产折旧计算表进行账务处理，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。清查结束后应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。2.对于闲置、报废或毁损的固定资产，应及时办理处置手续。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.车行成本费用包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指车行销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。3.销售费用是指车行在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指车行行政管理部门为组织和管理车行经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用是指车行筹集资金等理财活动所发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照规定的成本核算方法进行核算。2.主营业务成本应根据销售商品或提供劳务的实际成本进行核算，确保成本核算的准确性。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制各项费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强成本费用预算管理，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。各部门应严格执行成本费用预算，不得超预算支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。对于成本费用超支较大的项目，应及时进行专项分析和整改。六、收入管理（一）收入确认原则1.车行收入包括销售商品收入、提供劳务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则和收入准则的规定。2.销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本能够得到补偿的方法进行确认。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确性。2.销售商品收入应按照实际收到的价款或合同约定的价款进行核算，对于涉及销售折扣、折让和退回的，应按照规定进行账务处理。3.提供劳务收入应按照已完成的工作量或合同约定的劳务报酬进行核算，对于预收的劳务款项，应在劳务完成时确认为收入。（三）收入管理与监督1.加强收入管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程。各部门应密切配合，确保收入及时足额入账。2.定期对收入进行分析，关注收入变动情况，查找收入增减原因，为车行经营决策提供依据。3.加强对收入的监督检查，防范收入舞弊行为。对于发现的收入问题，应及时进行调查处理，并追究相关人员责任。七、税务管理（一）税务登记与申报1.车行应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报数据的真实性和准确性。3.按时缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，车行应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合车行经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化税务结构。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为车行税务筹划提供准确信息。3.税务筹划方案应经车行管理层批准，并报税务机关备案。实施过程中应严格按照筹划方案执行，确保税务筹划的合法性和有效性。（三）发票管理1.严格执行发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管和缴销等环节的管理。2.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票或开具与实际经营业务不符的发票。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照国家规定执行。发票丢失应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。八、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。2.财务档案应按照类别和时间顺序进行整理和归档，确保档案资料的完整性和系统性。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.财务档案管理人员应定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案资料的完好无损。（三）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案