怎样建构财务制度管理

PAGE怎样建构财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保制度无遗漏，全面规范财务管理。4.准确性原则：各项财务规定和流程明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作有序进行。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司/组织决策提供依据，协助管理层制定合理的经营策略。4.负责资金筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。5.加强成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低运营成本。6.管理公司/组织的资产，包括固定资产、流动资产等，确保资产安全完整。7.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料，接受监督检查。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见，进行财务风险评估和控制。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金链的稳定。管理财务团队，进行人员培训、考核和激励，提高团队整体素质。与内外部相关部门保持良好沟通，协调财务工作中的各项事宜。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务资料的完整性和安全性。配合税务申报工作，提供相关税务资料，确保依法纳税。3.出纳负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理各类资金结算业务，包括支票、汇票、网银支付等，及时登记现金和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好财务相关工作，如票据传递、数据核对等。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称或职业资格证书。2.熟悉国家财务法律法规和税收政策，了解行业财务制度和规范。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析能力。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核后报管理层审批。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金结余等内容，确保资金收支平衡。财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。2.资金筹集管理公司/组织根据发展需要合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。进行债权融资时，应严格按照相关法律法规办理借款手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位，降低融资成本和风险。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。所有资金支出必须凭合法有效的票据报销，经相关部门负责人、财务审核和管理层审批后支付。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。加强资金安全管理，确保资金存放安全，防范资金被盗、挪用等风险。（二）资产管理1.固定资产管理制定固定资产目录，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发生固定资产盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按规定进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并按规定处理。2.流动资产（存货等）管理加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。发生存货盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按规定进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估和分类。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。成本费用核算应准确、清晰，能够反映公司/组织的经营活动和成本构成。严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他期间，也不得将不应计入成本费用的支出计入本期。2.成本费用控制措施制定成本费用标准，明确各项成本费用的控制目标和范围。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。加强对成本费用支出的审批和监督，严格控制不合理的成本费用支出。鼓励各部门开展成本费用节约活动，对节约成本费用的部门和个人给予奖励。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理明确各类收入的确认原则和方法，确保收入的准确核算。加强对销售收入的管理，建立销售合同审批制度，规范销售行为。及时催收销售款项，确保收入及时足额入账。对其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.利润分配管理公司/组织应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上合法有效的票据。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。3.财务部门对报销单进行审核，重点审核票据的合法性、报销金额的准确性、审批手续的完整性等，审核无误后签字。4.管理层根据公司/组织的财务政策和审批权限进行最终审批，批准后报销人到财务部门办理报销手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性和合规性，签字批准。3.仓库部门对采购货物的验收情况进行确认，签字证明货物已验收合格。4.财务部门对付款申请进行审核，重点审核采购合同、验收单、发票等相关凭证的一致性和合法性，审核无误后签字。5.管理层根据公司/组织的财务政策和审批权限进行最终审批，批准后财务部门办理付款手续。（三）重大资金支出审批流程1.项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期收益等，并附上相关项目可行性研究报告等资料。2.财务部门对资金支出申请进行财务分析，评估资金支出的合理性和对公司/组织财务状况的影响，提出意见。3.管理层组织相关部门对资金支出申请进行审议，综合考虑项目的可行性、经济效益、风险等因素，形成审议意见。4.董事会根据管理层的审议意见进行决策，批准重大资金支出申请。5.财务部门根据董事会的批准文件办理资金支出手续，并对资金使用情况进行跟踪和监督。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司/组织设立内部审计部门，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。3.内部审计部门根据审计计划制定审计方案，明确审计范围、内容、方法和步骤。4.审计结束后，内部审计部门出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门定期对公司/组织的财务状况进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等。2.针对