财务制度管理规定课件

PAGE财务制度管理规定课件一、总则（一）目的本财务制度管理规定旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和财务管理水平。（二）适用范围本规定适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经政策以及相关行业标准，确保公司/组织财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保制度无漏洞，各项财务活动均有章可循。4.准确性原则：财务核算方法、流程和标准应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应公司/组织业务发展的需要。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责领导和组织公司/组织财务管理工作，对公司/组织财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司/组织日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，应具备扎实的会计专业知识和技能，严格遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责公司/组织现金收付、银行结算及货币资金的保管等工作，应具备较强的责任心和风险防范意识，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度、财务战略规划，并监督实施。负责公司/组织财务决策支持工作，参与重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务分析和建议。根据公司/组织发展战略和经营计划，组织编制年度财务预算，并监督预算执行情况，及时进行预算调整。负责公司/组织财务风险防控工作，定期进行财务风险评估，制定风险应对措施，确保公司/组织财务安全。协调公司/组织与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务环境。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，进行会计核算，及时、准确、完整地记录公司/组织各项经济业务。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门和领导。负责公司/组织成本费用核算与控制，制定成本费用核算方法和标准，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施。负责公司/组织税务管理工作，及时了解国家税收政策变化，准确计算和申报缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务，确保货币资金收付的安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表、周报等，及时向财务负责人和相关领导汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务相关工作，如票据传递、财务资料整理等。（四）财务人员职业道德要求1.诚实守信：财务人员应诚实守信，如实提供财务信息，不得隐瞒或歪曲事实。2.廉洁自律：严格遵守廉洁自律规定，不得利用职务之便谋取私利，严禁贪污、挪用、受贿等违法违纪行为。3.客观公正：在财务工作中应保持客观公正的态度，不受任何利益关系的影响，如实反映财务状况和经营成果。4.保守秘密：对公司/组织财务信息和商业秘密负有保密义务，不得泄露给无关人员或单位。5.爱岗敬业：热爱本职工作，尽职尽责，不断提高业务水平和工作效率，为公司/组织财务管理工作贡献力量。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司/组织应根据年度经营计划和财务战略规划，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司/组织各项收入、支出及资金筹集和运用情况，确保资金收支平衡。资金预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据自身业务需求提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司/组织管理层审批。经批准的资金预算应严格执行，并定期进行预算执行情况分析和监控。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司/组织筹集资金应根据自身发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等，应综合考虑筹资成本、筹资风险及资金使用效益等因素。公司/组织筹集资金应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，履行相关审批程序，确保筹资活动合法合规。加强对筹资资金的管理和监督，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。3.资金运用管理公司/组织资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金投向，提高资金使用效率。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。加强对各类资产购置、投资等资金支出的管理，严格执行审批程序，确保资金支出合理、合规、有效。建立资金风险预警机制，对资金流量、资金周转等情况进行实时监控，及时发现和解决资金风险问题。（二）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，定期与客户核对账目。对逾期应收账款应及时采取催收措施，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，根据公司/组织生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。加强对成本费用的日常核算和监控，及时记录各项成本费用支出，确保成本费用数据真实、准确、完整。定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在问题，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，将成本费用预算分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理、合规。采取有效措施控制成本费用，如优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等，不断降低公司/组织运营成本。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理明确收入确认原则和方法，按照国家统一会计制度规定，准确确认各项收入。加强对收入的核算和监控，确保收入数据真实、准确、完整。及时与客户核对收入情况，催收款项，确保收入及时足额入账。建立收入分析制度，定期分析收入结构和变化趋势，为公司/组织经营决策提供依据。2.利润分配管理公司/组织利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式等。利润分配方案应经公司/组织管理层审议通过，并报股东会或股东大会批准。加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配严格按照规定执行，维护股东合法权益。四、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务事项的金额大小和重要程度，实行分级审批制度。不同级别的财务事项由相应级别的管理人员审批。2.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度，由公司/组织管理层或相关决策机构进行审议和决策。3.权责对等原则：审批人员应根据其职责和权限进行审批，对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程业务部门提出财务事项申请，填写相关申请表，详细说明事项内容、金额、用途等。将申请表提交至部门负责人审核，部门负责人对事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。申请表经部门负责人审核通过后，提交至财务部门审核。财务部门对事项的合法性、合规性及财务影响进行审核，并签署意见。申请表经财务部门审核通过后，按照分级审批原则，提交至相应级别的管理人员审批。审批通过后，财务部门按照规定进行处理。2.重大财务事项审批流程业务部门提出重大财务事项申请，填写相关申请表，详细说明事项背景、内容、金额、用途、风险评估等。将申请表提交至部门负责人审核，部门负责人对事项进行初步审核，并组织相关人员进行论证和评估，签署意见。申请表经部门负责人审核通过后，提交至财务部门审核。财务部门对事项进行全面财务分析和风险评估，提出财务意见和建议，并签署意见。申请表经财务部门审核通过后，提交至公司/组织管理层或相关决策机构进行审议和决策。决策通过后，财务部门按照规定进行处理。（三）审批权限1.财务负责人审批权限审批金额在[X]元以下的一般性财务支出。对财务管理制度执行情况进行监督检查，对违反制度的行为提出处理意见。审核财务报表、财务预算等重要财务文件。2.公司/组织管理层审批权限审批金额在[X]元至[X]元之间的财务支出。审批重大投资、融资、利润分配等财务决策事项。对财务负责人的工作进行监督和考核。3.股东会或股东大会审批权限审批金额超过[X]元的重大财务支出。审批公司/组织年度财务预算、决算方案。审批利润分配方案、资本公积转增股本方案等重大财务事项。五、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督机制，加强对财务人员工作的监督和检查，确保财务核算准确、财务管理制度执行到位。定期进行财务内部审计，对财务账目、财务报表、财务收支等进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务印章、票据及重要空白凭证的管理，建立严格的保管和使用制度，防止丢失、被盗和滥用。2.公司/组织内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织财务活动进行审计监督，检查财务管理制度执行情况、财务收支真实性和合法性、资产安全完整性等。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定程序开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。公司/组织管理层应重视内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，确保公司/组织财务活动规范有序。（二）外部监督1.税务监督严格按照国家税收法律法规规定，及时、准确地计算和申报缴纳各项税款，接受税务机关的监督检查。配合税务机关开展税务审计、税务稽查等工作，如实提供相关资料和信息，确保税务合规。关注国家税收政策变化，及时调整公司/组织税务策略，合理降低税务负担。2.其他外部监督接受财政、审计、工商等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和信息，积极配合相关部门工作。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改，及时反馈整改情况，确保公司/组织财务活动符合法律法规和相关政策要求。六、财务信息披露（一）披露原则1.真实性原则：财务信息披露应真实、准确、完整，不得虚假陈述或隐瞒重要信息。2.及时性原则：按照规定的时间和方式及时披露财务信息，确保信息使用者能够及时获取相关信息。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要信息，不得遗漏重大事项。4.合规性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务信息披露合法合规。（二）披露内容1.定期财务报告按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并在规定时间内对外披露。编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。撰写财务情况说明书，对公司/组织财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和总结，提出存在问题和改进措施。2.临时财务报告发生重大财务事项时，如重大投资、融资、资产重组、利润分配等，应及时编制临时财务报告，并对外披露。临时财务报告应详细说明重大财务事项的背景、内容、金额、对公司/组织财务状况和经营成果的影响等。（三）披露方式1.公司/组织官网：在公司/组织官方网站设立财务信息披露专栏，定期发