严抓财务制度

PAGE严抓财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.监督检查公司各部门财务制度的执行情况，及时发现和纠正问题。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理和税务筹划，确保公司资金安全和合理纳税。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核对工作，确保账实相符。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产应当按照取得时的实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。3.按照配比原则，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单等会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。会计档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。3.查阅会计档案应经财务经理批准，并办理登记手续。查阅人员不得擅自复制、借出会计档案。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.财务部门应根据公司资金需求和市场情况，制定合理的资金筹集方案，报公司管理层审批。3.资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金筹集合法、合规。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.各项资金支出应履行审批手续，审批流程应明确、规范。审批人应根据职责、权限和相应程序对资金支出进行审批。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况确需现金支付的，应经财务经理批准，并严格执行现金管理制度。4.加强资金使用监督，财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。财务部门应定期对资金安全情况进行检查，确保资金安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。4.加强票据管理，严格按照规定购买、使用和保管支票、汇票、本票等票据。票据应专人保管，使用时应严格履行审批手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：财务部门应加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司经营需要。取得无形资产应签订合同，明确双方权利和义务。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，按规定进行处理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。无形资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。3.成本费用核算应划清不同产品、不同项目之间的成本费用界限，不得相互混淆。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度成本费用预算。2.财务部门负责汇总各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度成本费用预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制成本费用支出，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。（三）成本费用报销1.各项成本费用报销应符合公司财务制度规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.成本费用报销应履行审批手续，审批流程应明确、规范。审批人应根据职责、权限和相应程序对成本费用报销进行审批。3.成本费用报销应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况确需现金支付的，应经财务经理批准，并严格执行现金管理制度。4.加强成本费用报销审核，财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应加强税务管理，准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。不得擅自减免、缓缴税款，不得偷税、漏税、骗税。3.税务申报应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核税务申报资料，确保申报质量。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收法律法规和政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规和政策。税务筹划方案应报公司管理层审批。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划工作符合税收政策要求。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强税务风险防范措施。财务部门应定期对税务风险情况进行检查，及时发现和解决税务风险问题。2.加强税务政策学习和研究，提高财务人员税务业务水平。财务人员应及时掌握国家税收法律法规和政策变化，确保公司税务工作合法合规。3.对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对违反财务制度的行为应及时制止和纠正，并向公司管理层报告。3.加强财务人员职业道德教育，提高财务人员的监督意识和责任感。财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行认真监督。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备