财政所财务制度规定

PAGE财政所财务制度规定总则1.目的本财务制度规定旨在规范财政所的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理使用，提高财政资金的使用效益，保障财政所各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及涉及财政资金收支、管理的相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖财政所所有财务收支及相关管理活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金处理，不得拖延，确保财务工作的时效性。财务机构与人员职责1.财务机构设置财政所应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本所的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责财政所的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核财务收支计划和重大财务事项。监督财务制度的执行情况，定期进行财务分析，提出改进财务管理的建议。协调与财政、审计等相关部门的关系，维护财政所的财务工作秩序。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务数据的准确性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保管会计档案资料。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据支持。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑财政所各项工作任务和资金需求，合理安排资金。量入为出原则：根据财政收入状况，合理确定支出规模，确保收支平衡。绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制。2.预算编制程序准备阶段：收集、分析上年度预算执行情况和本年度工作计划、业务活动安排等资料。编制阶段：财务人员根据相关资料，结合财政政策和财力状况，编制预算草案。审核阶段：预算草案经财政所负责人审核后，报上级主管部门审批。3.预算执行与调整预算执行：严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支按预算执行。财务人员要定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现问题并采取措施解决。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出调整申请，经财政所负责人审核后，报上级主管部门审批。收入管理1.收入范围财政所收入包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。2.收入管理要求严格执行收支两条线管理：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、坐支、挪用。规范非税收入管理：严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，确保非税收入依法征收、足额入库。加强其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。3.收入票据管理票据领购：财务人员按照规定向财政部门领购收入票据，并建立票据领购、使用、保管台账。票据使用：收入票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、项目齐全。票据保管：妥善保管收入票据，防止票据丢失、损毁。定期对票据进行盘点，确保账实相符。支出管理1.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应与财政所的工作任务和事业发展相适应，合理安排资金。效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。2.支出审批程序日常支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务人员审核无误后，办理报销手续。重大支出：超过一定金额的重大支出，需经财政所领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.支出报销要求原始凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销时限：经办人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。支付方式：根据支出金额和实际情况，可采用现金支付、银行转账等方式。超过现金结算起点的支出，应通过银行转账支付。4.专项支出管理专项支出范围：包括各类专项资金、项目经费等。专项支出审批：专项支出应按照项目申报和审批程序进行，明确项目实施计划、资金使用范围和绩效目标。项目实施过程中，要严格按照批复的项目预算执行，确保专款专用。专项支出监督：定期对专项支出进行检查和监督，确保项目资金使用合规、安全、有效。项目完成后，要及时进行验收和绩效评价，并按规定进行资金结算和账务处理。资产管理1.资产分类与计价资产分类：财政所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产价值准确反映。2.固定资产管理固定资产购置：根据工作需要和预算安排，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。固定资产入账：固定资产购置后，财务人员应及时办理入账手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，处置净损失按规定进行账务处理。3.流动资产与无形资产流动资产：包括库存现金存款、应收款项、预付款项等。要加强流动资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。无形资产：如专利权、商标权等。要按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销，加强无形资产的保护和管理。财务监督与检查1.内部监督财务人员监督：财务人员应严格履行职责，对财务收支活动进行日常监督，确保财务制度的执行。内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财政所的财务收支、资产管理等进行审计监督，发现问题及时整改。2.外部监督财政监督：接受财政部门的监督检查，及时提供财务资料，配合财政部门的工作。审计监督：接受审计部门的审计监督，对审计提出的问题认真整改，规范财务管理行为。财务报告与分析1.财务报告编制定期报告：按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。专项报告：根据工作需要，编制专项财务报告，如预算执行情况报告、项目资金使用情况报告等。2.财务分析分析内容：对财政所的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，包括偿债能力、营运能力、盈利能力等方面。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为财政所的决策提供依据。会计档案管理1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、纳税申报表等。2.档案整理与保管：会计人员应定期对会计档案进行整理、装订，按照规定的期限进行保管。档案保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保档案的完整和安