康复财务制度

PAGE康复财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司/组织在康复业务中的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障康复服务的质量和可持续发展，合理配置资源，提高资金使用效益，防范财务风险，为公司/组织的稳定运营提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及康复业务的部门、科室及相关工作人员，包括康复治疗部门、行政后勤部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖康复业务财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉康复行业财务特点，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与公司/组织重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度，确保资金安全。4.财务管理人员：负责财务预算、成本控制、财务分析等工作，为公司/组织提供财务决策支持，应具备较强的数据分析和管理能力。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。审核财务报表和重要财务文件，对财务数据的真实性和准确性负责。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护公司/组织的良好形象。参与公司/组织重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。2.会计人员职责按照国家财务法规和会计准则，进行财务核算和账务处理。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收付信息。4.财务管理人员职责负责财务预算的编制、分解和执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。开展成本核算和成本控制工作，制定成本控制措施，降低运营成本。进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策依据。参与公司/组织内部财务审计工作，协助发现和解决财务问题。负责财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合康复业务发展规划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑业务实际情况和市场变化因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.编制依据上一年度预算执行情况和财务决算数据。本年度康复业务工作计划和目标。市场价格变动趋势和相关政策法规要求。3.编制流程每年[具体时间]，财务部门发布预算编制通知，明确预算编制的要求、范围和时间节点。各部门根据预算编制通知，结合本部门业务实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门反馈意见，对本部门预算草案进行修改和完善，再次报送财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交公司/组织管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并由申请部门负责人签字确认。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达执行，并对预算执行情况进行相应调整。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入主要包括康复服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.康复服务收入应在提供服务并满足以下条件时确认收入：服务已经提供，且服务成果已被客户接受。与服务相关的经济利益能够流入公司/组织。收入的金额能够可靠地计量。2.政府补助收入按照相关政府文件规定的条件和标准确认收入。3.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.在康复服务收费过程中，应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对收入票据的管理，确保票据的开具、使用和保管符合规定。收入票据应专人负责，定期盘点，防止票据丢失和滥用。4.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与康复服务直接相关的成本，包括人员薪酬、设备采购、耗材消耗等。2.间接成本：为组织和管理康复业务而发生的成本，包括行政办公费用、水电费、差旅费等。3.期间费用：不能直接归属于某个特定成本对象的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途进行明细核算，准确计算各项成本费用。2.对于直接成本，应根据服务项目和业务流程进行归集和分配，确保成本核算的准确性。3.间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个服务项目中，如按照人员工时、服务收入比例等进行分摊。4.期间费用应按照发生的期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对人员薪酬的管理，合理制定薪酬标准，控制人员数量，提高劳动效率。3.优化设备采购流程，进行设备采购的可行性分析和性价比比较，降低设备采购成本。4.加强对耗材的管理，建立耗材领用制度，严格控制耗材消耗，降低耗材成本。5.控制行政办公费用、水电费、差旅费等间接成本，制定费用标准和审批流程，严格控制费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格执行现金管理制度，确保现金收付的安全和准确。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效的催收措施，确保资金及时回笼。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后核销。3.存货存货包括康复设备、耗材、药品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，选择性价比高的设备。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保设备的质量和售后服务。2.固定资产折旧按照国家财务法规和会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。根据固定资产折旧方法和折旧年限，计算每月应计提的折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用，延长固定资产使用寿命。（三）无形资产1.无形资产确认公司/组织拥有的专利权、商标权、著作权等符合无形资产确认条件的，应确认为无形资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置收入与账面价值的差额计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家财务法规和会计准则的规定进行编制，确保报告格式规范、内容完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交公司/组织管理层审议。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资产负债分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司/组织财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司/组织管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司/组织财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行审计。内部审计应包括财