房地产代销公司财务制度

PAGE房地产代销公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范房地产代销公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。收集、整理、分析财务数据，为公司决策提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析。负责公司各项税费的计算、申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金和核对银行存款余额，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全。协助会计做好其他财务工作。财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置科学合理的会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面。3.会计凭证与账簿会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，并有相关人员的签字或盖章。会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。财务报表应按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。资金预算经公司负责人审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理公司应根据资金需求和资金成本，合理选择资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法合规。公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。资金筹集过程中应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。3.资金使用管理公司应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自使用资金。公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全。资金使用过程中应建立健全资金使用台账，记录资金使用的时间、金额、用途等信息。4.资金结算管理公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，办理资金结算业务。资金结算应通过银行账户进行，确保资金结算的安全、准确、及时。公司应加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。资金结算票据应按照规定的格式和内容填写，并有相关人员的签字或盖章。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应定期进行账龄分析，及时采取措施催收账款，防范坏账风险。存货：公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应定期进行盘点和清查，确保存货的数量和质量真实可靠。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的程序进行，确保存货管理的规范。2.固定资产公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产应定期进行清查和盘点，确保固定资产的数量和价值真实可靠。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。固定资产的购置应按照规定的程序进行，确保固定资产的购置符合公司的实际需要。固定资产的折旧应按照规定的方法和年限进行计算，确保固定资产折旧的准确。固定资产的处置应按照规定的程序进行，确保固定资产处置的合法合规。3.无形资产公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产应定期进行评估和摊销，确保无形资产的价值真实可靠。公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、购置、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理。无形资产的研发应按照规定的程序进行，确保无形资产研发的合法合规。无形资产的购置应按照规定的程序进行，确保无形资产的购置符合公司的实际需要。无形资产的摊销应按照规定的方法和年限进行计算，确保无形资产摊销的准确。无形资产的处置应按照规定的程序进行，确保无形资产处置的合法合规。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照规定的会计科目进行归集和核算，确保成本费用核算的准确。2.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从成本费用的预算、核算、分析、考核等环节入手，采取有效措施降低成本费用。公司应加强对成本费用的预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并将成本费用预算指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用预算的执行。公司应加强对成本费用的核算管理，严格按照规定的会计科目和核算方法进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确。公司应加强对成本费用的分析管理，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。公司应加强对成本费用的考核管理，建立健全成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。3.费用报销管理公司应建立健全费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、程序和审批权限。费用报销应严格按照规定的程序进行，未经审批不得报销费用。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。费用报销凭证应按照规定的格式和内容填写，并有相关人员的签字或盖章。公司应加强对费用报销的审核管理，对费用报销凭证进行严格审核，确保费用报销的真实性、合法性和合理性。费用报销审核应重点关注费用报销的范围、标准、程序和审批权限等方面，对不符合规定的费用报销凭证应不予报销。利润分配管理1.利润分配原则公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，确保股东的合法权益。2.利润分配顺序公司的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司应根据年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。4.利润分配实施公司应按照股东大会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。利润分配应通过银行转账等方式进行，确保利润分配的安全、准确、及时。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，确保公司依法纳税。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全、准确、及时。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等环节入手，采取有效措施防范税务风险。财务审计与监督1.内部审计公司应建立健全内部审计制度，定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计应独立、客观、公正，确保内部审计工作的质量。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司的财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对公司的财务报表发表审计意见。3.财务监督公司应加强对财务工作的监督，建立健全财务监督制度。财务监督应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从财务预算、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等环节入手，采取有效措施加强财务监督。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等与公司财务活动相关的资料