出纳财务制度工作流程

PAGE出纳财务制度工作流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财务工作流程，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳财务工作的部门及人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理各项出纳业务。准确性原则：确保每一笔资金收付记录准确无误，账目清晰，数据真实可靠。及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延，保证公司资金流转顺畅。安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防范资金风险，防止贪污、挪用等违法行为。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照财务制度和审批流程办理各类款项的收支业务，对每笔收支进行认真审核，确保手续完备、合规合法。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实一致。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并按规定处理。负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等工作。及时与银行沟通协调，办理各类银行业务，如支票、汇票、本票的开具、收款及退票处理等。协助会计人员做好财务核算工作，提供准确的资金收支数据，配合完成月度、年度财务报表的编制。妥善保管各类空白支票、汇票、本票及有价证券等重要票据，设立专门的票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废及结存情况。负责公司资金的合理调配，根据公司资金状况和业务需求，提出资金使用建议，确保资金的高效利用。完成领导交办的其他与出纳财务相关的临时性工作任务。2.岗位权限在授权范围内，有权办理现金收付、银行结算等日常资金业务。对不符合财务制度和审批流程的款项收支，有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。有权对库存现金、银行存款及相关票据进行定期盘点和检查，确保账实相符、票据安全。三、现金管理规定1.现金收付范围公司与个人之间的零星款项结算，如员工差旅费借款、备用金的支取与报销、向个人支付的劳务报酬等，且结算金额在规定的现金使用限额以内的，可以使用现金收付。国家规定允许使用现金结算的其他款项。2.现金库存限额根据公司日常现金使用量及业务特点，结合开户银行的要求，核定公司现金库存限额为[X]元。出纳人员应严格控制现金库存，不得超过核定限额。如因业务需要确需增加库存现金限额的，应提前向开户银行提出申请，经批准后方可调整。3.现金收付流程收款流程业务人员收取现金款项时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖公司财务专用章或发票专用章。收款收据或发票应一式多联，分别作为记账凭证、客户留存及备查等用途。业务人员应及时将收取的现金款项交给出纳人员。出纳人员收到现金款项后，应认真核对收款收据或发票的内容，包括收款金额、付款单位、业务内容等是否与实际情况相符。核对无误后，当面清点现金，确认金额准确无误。出纳人员在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上逐笔登记收款日期、付款单位、金额、业务内容等信息。付款流程公司内部人员因业务需要支取现金时，应填写现金借款单或费用报销单，注明借款金额、借款用途、预计还款日期或报销事项等内容，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳人员应审核现金借款单或费用报销单的填写是否规范、完整，审批手续是否齐全。审核无误后，按照借款单或报销单上的金额支付现金。支付现金时，出纳人员应要求领款人在现金借款单或费用报销单上签字确认。支付完毕后，在现金日记账上逐笔登记付款日期、领款人、金额、用途等信息。对于支付给外部单位或个人的现金款项，如劳务报酬、采购货款等，应取得对方开具的合法有效的发票或收款收据，并按照上述付款流程进行审批和支付。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了后，对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。每月末，应由财务负责人或其他指定人员对库存现金进行定期盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括盘点日期、现金日记账余额、实际库存现金金额、差异金额及原因分析等内容。盘点人员应在现金盘点表上签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时进行调查核实。属于记账错误的，应及时更正账目；属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于无法查明原因的现金短缺或溢余，应按照公司规定的审批程序进行处理，如作为营业外收支等。四、银行存款管理规定1.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行开户规定，开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等银行账户。银行账户的开立、变更及销户等事项，应由财务部门提出申请，经公司法定代表人或授权代表人审批后，由出纳人员办理相关手续。出纳人员应妥善保管银行账户开户许可证、银行预留印鉴等重要资料，确保其安全、完整。银行预留印鉴应包括公司财务专用章、法定代表人或授权代表人的个人名章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。定期核对银行账户信息，包括账户余额、账户性质、开户银行等，确保账户信息准确无误。如发现账户信息变更或异常情况，应及时与银行沟通核实，并向财务负责人报告。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行承兑汇票、支票、电汇、信汇等银行结算凭证时，应及时交给出纳人员。出纳人员应认真审核银行结算凭证的真实性、完整性和有效性，包括凭证号码、出票日期、付款人名称、收款人名称、金额、用途等信息是否填写正确，印章是否齐全。审核无误后，出纳人员应根据银行结算凭证的类型和收款方式，及时办理收款入账手续。对于银行承兑汇票，应按照票据管理规定进行背书转让、贴现或到期托收等操作；对于支票，应及时填写进账单，连同支票一并送交开户银行办理收款手续；对于电汇、信汇等，应根据结算凭证上的信息，及时在银行存款日记账上登记收款日期、付款单位、金额、业务内容等信息，并与银行对账单进行核对。如有差异，应及时查明原因并进行处理。付款流程公司内部人员因业务需要支付银行存款时，应填写付款申请单，注明付款金额、付款单位、付款用途、收款账号等内容，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳人员应审核付款申请单的填写是否规范、完整，审批手续是否齐全。审核无误后，根据付款申请单上的信息，开具支票、汇票、本票等支付票据，或通过网上银行、银行柜台转账等方式进行付款操作。开具支付票据时，出纳人员应严格按照票据管理规定填写票据内容，确保票据要素齐全、准确无误。在票据上加盖公司财务专用章和法定代表人或授权代表人的个人名章后，将票据交给领款人（如需收款人签收的，应要求收款人在票据上签字确认），并在银行存款日记账上逐笔登记付款日期、收款单位、金额、用途等信息。通过网上银行或银行柜台转账付款时，出纳人员应认真核对收款账号、户名、金额等信息，确保转账信息准确无误。付款完成后，及时在银行存款日记账上登记付款记录，并与银行对账单进行核对。如有差异，应及时查明原因并进行处理。3.银行对账单核对：出纳人员应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括日期、摘要、借方发生额、贷方发生额、余额等信息。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。五、票据管理规定1.票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收款收据等。2.票据购买与保管公司指定专人负责票据的购买工作，购买票据时应到正规的票据销售机构办理，并按照规定填写票据购买申请表，经财务负责人审批后进行购买。购买的票据应妥善保管，存放在安全、保密的地方，防止票据丢失、被盗或损坏。出纳人员应设立专门的票据登记簿，详细记录票据的购入日期、种类、号码、数量、起讫号码、领用日期、领用人、用途、作废日期及原因等信息。票据登记簿应定期进行核对，确保账实相符。3.票据使用支票、汇票、本票的使用应严格按照票据管理规定和公司审批流程进行。开具票据时，应填写完整、准确的票据要素，包括出票日期、付款人名称、收款人名称、金额、用途等，并加盖公司财务专用章和法定代表人或授权代表人的个人名章。发票的开具应按照国家税收法律法规和发票管理规定进行。业务人员在开具发票时，应向财务部门提供准确的开票信息，包括购货单位名称及纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。财务部门应审核开票信息无误后，按照规定的发票开具流程开具发票，并加盖发票专用章。收款收据的开具应按照公司规定的格式和内容进行。收款收据应一式多联，分别作为记账凭证、客户留存及备查等用途。开具收款收据时，应注明收款日期、付款单位、收款金额、业务内容等信息，并加盖公司财务专用章。4.票据作废与销毁对于填写错误或因其他原因作废的票据，应在票据上加盖“作废”戳记，并将作废票据的所有联次妥善保管，不得随意丢弃。定期对作废票据进行清理，按照公司规定的审批程序进行销毁。销毁时，应填写票据销毁清单，注明销毁日期、票据种类、号码、数量等信息，由财务负责人或其他指定人员监督销毁过程，并在销毁清单上签字确认。六、财务印章管理规定1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法定代表人或授权代表人的个人名章等。2.印章保管财务专用章由财务负责人指定专人保管，发票专用章由出纳人员保管，法定代表人或授权代表人的个人名章由本人或授权专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应妥善保管印章，存放在安全、保密的地方，防止印章被盗用、冒用或丢失。如发现印章丢失或被盗用，应立即向财务负责人报告，并采取相应的措施，如挂失、报警等。3.印章使用财务印章的使用应严格按照公司规定的审批流程进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、印章名称、使用事项、使用金额、审批人等内容，并按照审批流程进行审批。审批通过后，印章保管人员应认真核对印章使用申请表的内容，确保使用事项合法合规、审批手续齐全。在使用印章时，应在相关文件或票据上加盖清晰、完整的印章，并在印章使用登记簿上登记使用日期、使用事项、使用金额、领用人等信息。严禁在空白支票、汇票、本票等票据上加盖财务印章。如因业务需要确需开具空白票据的，应在票据上注明开票日期、付款人名称、收款人名称、金额上限等信息，并按照规定进行审批和登记。七、财务报销管理规定1.报销范围公司员工因业务需要发生的差旅费、办公费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等费用，符合公司规定的报销标准和审批流程的，可以进行报销。公司购买办公用品、设备、材料等物资，以及支付的水电费、物业费、租金等费用，经审批后可以报销。2.报销流程费用报销申请：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用发生日期、费用项目、金额、业务内容、附件张数等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。费用报销单应粘贴相关的发票、收据、清单等原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。部门负责人审批：部门负责人应对本部门员工的费用报销申请进行审核，确认费用支出是否与业务相关、是否符合公司规定的报销标准和审批流程。审核无误后，在费用报销单上签字批准。财务审核：财务部门收到员工的费用报销申请后，应进行财务审核。审核内容包括费用报销单的填写是否规范、完整，原始凭证是否真实、合法、有效，费用支出是否符合公司规定的报销标准和审批流程等。审核无误后，在费用报销单上签字确认。领导审批：根据公司规定，对于金额较大或特殊的费用报销申请，需经公司领导审批。领导审批通过后，在费用报销单上签字批准。报销支付：财务部门根据领导审批后的费用报销单，按照公司规定的支付方式进行报销支付。如通过现金支付的，应按照现金付款流程进行支付；如通过银行转账支付的，应按照银行存款付款流程进行支付。报销支付完成后，在费用报销单上加盖“报销付讫”章，并登记入账。3.报销标准公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、办公费、