住房公积金财务制度

PAGE住房公积金财务制度一、总则（一）目的为了加强住房公积金财务管理，规范住房公积金财务行为，保障住房公积金所有者的合法权益，根据国家有关法律法规及住房公积金管理的相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于住房公积金管理中心（以下简称“中心”）及所属各部门在住房公积金财务管理活动中的各项工作。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。3.如实反映住房公积金财务状况和财务成果，依法计算和缴纳国家税收，保障住房公积金的安全与完整。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低运作成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）中心领导职责1.中心主任对住房公积金财务管理工作全面负责，领导制定财务管理制度、财务预算和财务决策，确保住房公积金的安全运作和有效使用。2.负责审批重大财务事项，如大额资金支出、重大投资决策等，监督财务工作的执行情况。（二）财务部门职责1.负责住房公积金财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地记录和反映住房公积金的财务状况和收支情况。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为中心领导决策提供财务信息支持。3.严格执行财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。4.负责住房公积金的资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效益。5.负责与财政、审计、税务等相关部门的沟通协调，及时办理有关财务手续。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好住房公积金财务管理工作，提供相关业务数据和资料，协助财务部门进行财务核算和监督。2.严格执行中心制定的财务管理制度和预算安排，控制本部门费用支出，确保各项工作的顺利开展。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据住房公积金管理的总体目标和业务发展计划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应根据住房公积金缴存政策、缴存基数、缴存比例等因素进行合理预测；支出预算应根据住房公积金提取、贷款发放、管理费用等实际需求进行科学安排。3.预算编制应涵盖住房公积金的各项收入、支出项目，做到内容完整、项目细化、数据准确。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交中心主任办公会审议，经中心领导审批后执行。2.预算审批应重点审查预算编制的合理性、可行性和合规性，确保预算符合住房公积金管理的实际情况和发展需求。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、缴存基数变动、重大项目支出等原因导致预算需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经中心主任办公会审议，报中心领导审批后执行。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为中心领导决策提供参考依据。2.中心应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）住房公积金缴存1.住房公积金管理中心应按照国家规定，负责住房公积金的缴存登记、账户设立、缴存基数核定、缴存比例调整等工作。2.督促单位按时足额缴存住房公积金，对逾期不缴或少缴的单位，应按照规定进行催缴和处罚。3.加强对住房公积金缴存情况的统计分析，及时掌握缴存动态，为住房公积金管理决策提供数据支持。（二）利息收入1.住房公积金的利息收入按照国家规定的利率标准计算，定期结息。2.财务部门应准确核算利息收入，及时将利息收入计入住房公积金增值收益。（三）其他收入1.住房公积金管理中心取得的其他收入，如滞纳金收入、罚没收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时足额上缴财政专户，纳入住房公积金增值收益管理。五、支出管理（一）住房公积金提取1.严格按照国家规定的提取条件和程序办理住房公积金提取业务，审核提取资料的真实性、合法性和完整性。2.对符合提取条件的，应及时足额支付提取金额；对不符合提取条件的，应做好解释工作。3.加强对住房公积金提取情况的统计分析，防范提取风险。（二）住房公积金贷款1.制定科学合理的住房公积金贷款政策和流程，规范贷款审批程序，确保贷款业务的合规性和安全性。2.对贷款申请人的资格、信用状况、还款能力等进行严格审查，防范贷款风险。3.及时足额发放贷款，加强对贷款本息回收的管理，确保贷款资金的及时回笼。4.定期对住房公积金贷款情况进行统计分析，评估贷款风险状况，采取有效措施防范和化解贷款风险。（三）管理费用支出1.管理费用支出应严格控制在预算范围内，按照规定的开支标准和审批程序进行审批。2.加强对管理费用支出的明细核算，确保费用支出的合理性和合规性。3.定期对管理费用支出情况进行分析，优化费用结构，降低管理成本。六、资金管理（一）资金缴存1.住房公积金管理中心应按照国家规定，将住房公积金及时足额缴存到财政专户，确保资金缴存的合规性和及时性。2.缴存资金时，应填写缴存凭证，注明缴存金额、缴存日期、缴存单位等信息，并加盖单位公章。（二）资金使用1.住房公积金的使用应严格按照规定的用途和程序进行，确保资金专款专用。2.资金使用应根据预算安排和实际需求，合理确定资金使用额度和支付方式。3.加强对资金使用的审批管理，严格执行审批制度，确保资金使用的合法性和安全性。（三）资金结算1.住房公积金管理中心应按照国家规定的结算方式进行资金结算，确保资金结算的准确、及时和安全。2.定期与财政专户、受托银行等进行资金核对，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金监控1.建立健全资金监控机制，加强对住房公积金资金收支、存储、使用等环节的监控，确保资金安全。2.定期对资金账户进行清查盘点，核对账目，确保账实相符。3.对资金运行过程中出现的异常情况，应及时进行调查和处理，防范资金风险。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.固定资产购置应按照中心预算安排和实际工作需要进行，严格执行审批程序。2.购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。（二）固定资产入账1.固定资产购置后，应及时办理验收手续，按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。2.固定资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定，确保入账价值的准确性。(三)固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧计提应按月进行，确保折旧费用的准确核算。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。2.处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。3.处置收入应及时足额上缴财政专户，纳入住房公积金增值收益管理。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制住房公积金财务报告，包括资产负债表、收入支出表、增值收益分配表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映住房公积金的财务状况和财务成果，按照规定的格式和要求进行编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送中心领导、财政部门、审计部门等相关单位。（二）财务分析1.定期对住房公积金财务状况和财务成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括住房公积金的收支情况、资金使用效益、资产负债状况、财务风险等方面的分析内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为中心领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对住房公积金财务管理活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.中心内部审计部门应定期对财务工作进