财务制度及业务流程

PAGE财务制度及业务流程一、总则（一）目的本财务制度及业务流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，满足公司决策和管理需要。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务制度的全面性和系统性。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责公司资金管理，筹集、调配和使用资金，确保资金安全和高效运作。4.管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作，为公司决策提供支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集和整理，定期进行财务核对。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票和收据，办理资金结算业务。定期盘点现金和核对银行存款余额，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与纪律1.遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。4.严格遵守财务工作流程和操作规范，确保财务工作质量。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应当真实、合法、有效，具备完整的要素和内容。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容。4.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.记账人员应当在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。4.会计账簿应当定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿和相关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人、财务经理和制表人签名并盖章。4.公司应当按照规定的时间和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应当进行可行性研究，评估资金成本和风险，确保资金筹集的合理性和有效性。4.办理资金筹集业务时，应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行计划和控制。2.资金使用应当按照预算执行，严格审批程序，确保资金使用合法合规、安全有效。3.公司各项费用支出应当按照规定的审批权限和流程进行审批，审批通过后方可支付。4.严禁擅自挪用、出借公司资金。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等方式进行资金结算。2.办理资金结算业务时，应当严格遵守银行结算制度，确保资金结算的准确性和及时性。3.出纳人员应当及时登记资金收支情况，定期与银行核对账目，确保资金安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，定期对资金收支情况进行检查和分析。2.财务部门应当及时掌握公司资金动态，发现异常情况及时报告并采取措施。3.加强对资金使用效益的考核，提高资金使用效率。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表。2.申请表经部门负责人审核后，报财务经理和公司领导审批。3.审批通过后，由采购部门负责采购固定资产。4.采购人员应当按照规定的采购程序进行采购，确保固定资产的质量和价格合理。（三）固定资产验收1.固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。3.验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。（四）固定资产折旧1.公司采用直线法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。3.财务部门应当按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应当经公司领导审批，并按照规定的程序进行。3.处置固定资产取得的收入应当及时入账，处置损失应当按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费。2.费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。3.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.生产成本应当按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。3.销售费用、管理费用、财务费用应当按照费用项目进行核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行计划和控制。2.各部门应当根据预算控制成本费用支出，严格执行审批程序。3.加强成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工发生成本费用支出后，应当按照规定填写报销单，并提供相关凭证。3.报销单经部门负责人审核后，报财务经理和公司领导审批。4.审批通过后，由财务部门进行报销支付。七、税务管理制度（一）税务登记1.公司应当按照国家规定办理税务登记，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应当及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照税法规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应当准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并及时报送税务机关。3.纳税申报资料应当真实、完整，如有虚假申报，应当承担相应的法律责任。（三）税款缴纳1.公司应当按照税务机关核定的税额及时缴纳税款。2.缴纳税款时，应当通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。（四）税务筹划1.公司应当合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反税法规定。3.财务部门应当关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息准确、完整、及时。3.防范财务风险，保障公司资产安全。4.提高公司资金使用效率和经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营管理需要和外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和流程。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，对公司财务活动进行预算控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作绩效进行考核评价。（四）内部控制监督1.公司建立内部审计制度，定期对财务内部控制进行审计监督。2.内部审计人员应当独立开展工作，对发现的问题及时提出整改建议。3.财务部门应当配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.资金筹集、使用、结算等资金管理资料。3.固定资产购置、验收、折旧、处置等固定资产管理资料。4.成本费用核算、控制、报销等成本费用管理资料。5.税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务管理资料。6.财务内部控制制度、审计报告等财务管理资料。7.其他与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应当及时整理财务档案，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.财务档案应当保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。（三）财务档案保管1.公司设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2.财务档案应当按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保